江西宜春税收返还政策文件深度解读与实操指南

随着地方政府招商引资力度不断加大，税收返还政策成为企业优化税务成本的重要工具，江西省宜春市近年来出台多项税收返还政策文件，旨在通过财政激励措施吸引优质产业资源落地，本文将从政策背景、适用对象、操作流程、筹划要点等维度展开分析，为企业提供全面的政策应用参考。

宜春市税收返还政策出台背景与核心目标

宜春市作为赣西区域经济中心，近年来重点发展锂电新能源、生物医药、电子信息等战略性新兴产业，为加速产业集聚，地方政府结合《江西省关于促进开发区改革和创新发展的实施意见》（赣府发〔2021〕12号）等文件，制定差异化税收返还政策。

政策核心目标包括三个方面：

1. 引导产业升级：对符合“2+4+N”产业体系（即锂电新能源、生物医药两大主导产业，电子信息、先进装备制造、绿色食品、现代服务业四大重点产业）的企业实施重点扶持。
2. 优化区域经济结构：通过税收分成返还机制，鼓励县（市、区）政府围绕主导产业打造专业化园区。
3. 降低企业综合成本：对增值税、企业所得税地方留成部分实施阶梯式返还，最高可达留存额的80%。

政策适用对象与返还标准解析

根据《宜春市招商引资优惠政策实施办法》（宜府办发〔2022〕35号），税收返还政策主要面向以下三类主体：

（一）新引进的固定资产投资超亿元项目

对于固定资产投资额达到1亿元以上的工业项目，自投产之日起5年内，按其缴纳增值税和企业所得税地方留成部分的50%-80%给予奖励，具体标准如下：

• 1-3亿元项目：前3年返还60%，后2年返还40%
• 3-5亿元项目：前3年返还70%，后2年返还50%
• 5亿元以上项目：前3年返还80%，后2年返还60%

（二）高新技术企业与“专精特新”企业

经认定的高新技术企业、省级以上“专精特新”企业，除享受基础返还政策外，还可叠加10%的专项奖励，例如某高新技术企业年度缴纳增值税地方留成100万元，在基础返还60万元的基础上，额外获得6万元奖励。

（三）总部经济与区域结算中心

在宜春设立区域性总部或结算中心的企业，其增值税、企业所得税留存返还比例提高至70%，且政策有效期延长至8年，需注意的是，此类企业需满足年度纳税总额不低于5000万元的门槛。

税收返还申报流程与关键节点

企业申请税收返还需遵循“事前备案-按季预审-年度清算”的标准化流程，具体操作要点包括：

（一）政策适用性评估阶段

1. 产业目录匹配：对照《宜春市重点扶持产业指导目录（2025版）》确认企业所属类别
2. 投资强度测算：固定资产投资需经第三方审计机构出具验资报告
3. 税收贡献预测：提供未来3年增值税、企业所得税的预测模型

（二）资料提交与审核阶段

企业需向属地招商部门提交以下材料：

• 项目立项批复文件
• 固定资产投资明细表及支付凭证
• 税务部门出具的完税证明
• 企业信用报告
• 特殊资质认定证书（如高新技术企业证书）

审核周期通常为20个工作日，重点核查投资真实性、税收数据准确性以及产业符合性。

（三）资金拨付与后续管理

税收返还款项按季度预拨、年度清算，企业需注意：

1. 返还资金须用于技术研发、设备升级等指定用途
2. 每年3月底前需提交上年度资金使用专项审计报告
3. 若发现虚报数据等违规行为，将追回已拨付资金并纳入信用黑名单

税收返还政策与税务筹划的结合路径

企业在运用宜春税收返还政策时，需注重与整体税务架构的协同优化，以下是三种典型筹划方案：

（一）业务分拆模式

案例：某锂电材料生产企业将研发中心、销售公司分立为独立法人，其中研发中心注册在宜春经开区，享受15%高新技术企业所得税优惠税率叠加税收返还，综合税负降低至9.8%。

（二）供应链重组模式

通过在上游设立原材料采购平台、下游设立销售结算中心，将增值税链条的关键环节布局在宜春，可放大地方留成税收基数，例如某装备制造企业通过此模式，年度增值税返还增加320万元。

（三）跨区域利润调配

对于集团化企业，可通过转让定价调整、服务费支付等方式，将利润更多配置在宜春子公司，需注意转让定价的合理性，建议利润率波动幅度控制在可比企业平均值的±10%以内。

政策执行中的常见风险与防控措施

企业在享受税收返还优惠时，需重点关注以下风险点：

（一）政策变动风险

地方政府可能根据经济形势调整返还比例，防控建议：

• 在投资协议中明确“政策延续性条款”
• 争取将税收返还承诺写入地方人大决议文件

（二）合规性风险

部分企业通过虚增投资、转移税源等方式套取返还资金，典型案例：某企业将外地已购设备重复计入宜春项目投资额，被稽查后追缴税款并处以罚款。

（三）资金使用风险

未按规定用途使用返还款项可能导致优惠政策终止，建议企业：

• 设立专项资金账户
• 保留完整的资金使用凭证链
• 每季度向主管部门报送资金使用进度表

宜春税收返还政策的横向比较与趋势展望

与毗邻的九江市、赣州市相比，宜春政策具有两大优势：

1. 返还周期更长：多数地区政策期为3-5年，宜春对重大项目可达8年
2. 兑现效率更高：建立“惠企通”线上兑现平台，平均拨付时间缩短至15天

未来政策走向预测：

• 强化“亩均税收”考核，对单位用地税收贡献高的企业提高返还比例
• 建立“绿色门槛”，对高耗能、高污染企业取消税收返还资格
• 探索“税收返还+股权投资”组合激励模式
  基于公开政策文件整理,具体操作请以主管部门最新解释为准）