告别垫钱烦恼！一文吃透增值税税费返还秘籍，让税款变现金回流！

智小账企业服务 06-03 21

身为企业财务或老板,是不是经常感觉钱袋子被“增值税”掏空？别急！税务局其实藏着一项“宝藏政策”——增值税税费返还，这可不是天上掉馅饼，而是实实在在把你多交的、或者政策允许退给你的增值税税款，重新送回你的企业账户！搞懂它，等于给企业开了一条“隐形现金流通道”，咱就掰开了揉碎了，把增值税返还那点事儿，用大白话讲明白！

增值税返还？到底“返”的是啥钱？

简单说,就是你交给国家的增值税，在特定情况下，国家觉得“收多了”或者“不该收”，又按规矩还给你一部分，主要分两大块“肥肉”：

“多垫的钱”要回来：增量/存量留抵退税
这是近几年最火、惠及面最广的政策！想象一下：你采购原材料、设备（有进项税），但你的产品还在生产、或者刚卖出去还没收回钱（销项税少或没有），结果就是你垫付了一大笔增值税（形成了“留抵税额”），以前只能眼巴巴留着以后慢慢抵扣，现在好了，符合条件就能直接申请退现金！
- 增量留抵退税： 主要看你新增加的留抵税额有没有达到门槛，是不是符合行业、纳税信用等要求。
- 存量留抵退税： 这是真香！把以前年度累计趴在账上动不了的留抵税额，一次性或分批次退还给你！尤其对前期投入巨大的制造业、科技企业，简直是雪中送炭，注意，政策重点一直在向小微企业、制造业等倾斜，2024年也持续优化流程。
出口生意“零负担”：出口退（免）税
为了让咱中国制造在国际上更有竞争力，国家规定：出口货物和跨境服务，原则上增值税按 “零税率” 执行，你出口前在国内采购环节付过的增值税（进项税），只要手续齐全、符合规定，就能申请全额或部分退还！这是外贸企业的生命线，必须抓住。

留抵退税：谁能申请？怎么拿到这笔“现金”？

这块肉虽肥,但不是谁都能吃，关键看这几条“硬杠杠”：

“信用”是敲门砖：纳税信用等级
- 想申请退税？最基本的要求是纳税信用等级为 A级或B级，M级（新设立）企业申请增量留抵退税也有特定机会。
- C级、D级？抱歉，这扇门暂时关着，赶紧整改提升信用是正事！
- 重要提醒： 千万别有偷税、骗税、虚开发票等重大污点，否则一票否决，甚至影响以后。
“规模”有要求：退多少看盘子大小
- 小微企业： 这是政策亲儿子！存量留抵退税基本都能申请，增量退税门槛也低（比如连续6个月有增量且第6个月不低于50万）。
- 制造业等行业（含批发零售、住宿餐饮等）： 政策覆盖面广，门槛比一般企业低得多，具体额度要求看当期增量大小。
- 其他企业： 门槛相对较高，需要连续6个月增量留抵大于零，且第6个月不低于50万元（金额要求可能调整，以最新政策为准）。
“行业”也关键：政策偏爱谁？
- 制造业（含相关研发设计、技术服务）、科学研究和技术服务业、电力热力燃气及水生产和供应业、软件和信息技术服务业、生态保护和环境治理业、交通运输仓储和邮政业、批发和零售业、农副食品加工业、住宿和餐饮业等，是目前政策重点支持的“白名单”，做这些行业的朋友要特别留意！

手把手教你申请留抵退税（电子税务局实操版）

纸上谈兵没用,关键是怎么操作！现在基本全程网办：

前期准备：账要清、表要对
- 按时申报： 当期及以前各期的增值税申报表必须都报完，数据要准确无误。
- 核对账目： 翻翻你的账本和申报表，确认“期末留抵税额”这个数算对了、没水分，这是退税额的计算基础！
电子税务局“点点点”：
- 登录： 插上你的税务Ukey或使用CA证书，登录国家税务总局电子税务局。
- 找到入口： 通常在“我要办税” -> “税费申报及缴纳” -> “退抵税费申请” 或者类似菜单下，找找 “增值税制度性留抵退税” 或类似名称的模块。
- 填写申请表： 系统通常会根据你的申报数据预填一部分信息（比如企业类型、行业、留抵税额），你需要：
  - 仔细核对预填信息,特别是企业划型（是否小微企业）、行业、留抵税额等关键项。
  - 补充填写申请退还的具体类型（存量/增量）、申请退税额（系统一般会自动计算，但要复核）。
  - 确认接收退税的银行账户信息（务必是备案过的对公账户！钱打错地方就麻烦了）。
- 上传资料： 根据系统提示，可能需要上传：
  - 当期及前期增值税纳税申报表（主表及附表）。
  - 符合行业要求的证明材料（如经营范围截图、相关资质证书等，系统有时能自动匹配）。
  - 申请存量留抵退税的，可能需要提供能证明存量税额的财务报表（如资产负债表）。
  - 退税账户确认书（如果需要）。
- 提交申请： 仔细检查所有信息无误后，点击“提交”，系统会生成一个受理回执。
坐等审核到账：
- 提交后,税务局就开始审核了，他们会查你的申报数据、信用等级、进项发票真实性、有没有风险疑点等。
- 审核时间： 对纳税信用好、风险低的小微企业，审核非常快，很多地方能做到2个工作日内完成！其他企业一般10个工作日内，复杂情况可能延长。
- 国库处理： 税务审核通过后，会把退税信息推送给人民银行国库，国库处理并打款到你的账户，通常需要1-3个工作日。
- 查询进度： 在电子税务局的“我要查询” -> “办税进度及结果信息查询” 里，随时可以看退税走到哪一步了。

出口退税：让“中国货”轻装上阵闯世界

做外贸的朋友,这是你的核心武器：

核心原则：“出口零税率”
- 出口环节不收增值税（销项=0）。
- 在国内采购环节支付的进项税（买原材料、货物、服务等花的增值税），只要用于出口，就能退！
两种主流“退法”：
- “免抵退”税（生产型企业常用）：
  - 免：出口环节的销项税免了。
  - 抵：出口产品对应的进项税，先拿去抵减内销产品该交的增值税。
  - 退：抵不完的部分？退给你！
- “免退”税（外贸企业常用）：
  - 免：出口环节销项税免了。
  - 退：单独计算你采购出口货物时取得的、票面注明的进项税，直接退给你（不参与内销抵扣）。
申请出口退税的“硬通货”是什么？
- 报关单： 证明货物确实合规出口了（海关盖章的“出口货物报关单”或电子数据）。
- 进货发票： 证明你为这批出口货付过增值税（增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书等）。
- 收汇凭证： 证明老外把钱付给你了（银行收汇水单等），符合“视同收汇”政策的除外。
- 出口发票： 你开给老外的销售发票。
- 申报表： 填写《免抵退税申报汇总表》、《免抵退税申报明细表》等。
流程同样电子化：
- 在电子税务局或专门的出口退税综合服务平台进行在线申报。
- 录入报关单、发票信息，生成申报数据。
- 上传相关电子影像资料。
- 提交,等待税务机关审核，审核通过后，退税款同样打入指定账户，外贸企业通常能实现“无纸化”申报，非常便捷。

申请退税，这些坑千万别踩！（常见Q&A）

Q：申请退税后多久能到账？ A：留抵退税：税务审核（小微2天左右，其他10天内）+国库处理（1-3天），出口退税：流程稍复杂，通常10-20个工作日左右，无纸化企业会更快。资料齐全、数据准确、信用良好是提速关键！
Q：退税金额怎么算的？会不会算错？ A：留抵退税金额基于你申报表上的“期末留抵税额”和适用比例（存量/增量，行业不同比例可能不同），出口退税计算更复杂（涉及退税率、换汇成本等）。强烈建议：首次操作或金额较大时，找专业会计或税所复核！自己瞎琢磨容易出错，退少了亏，退多了引来稽查更麻烦。
Q：申请退税后发现填错了怎么办？ A：别慌！如果税务局还没核准，赶紧在电子税务局找到原申请，尝试作废或撤回，如果钱已经退了，发现多退：
- 立即主动联系主管税务机关！ 说明情况，申请抵减下期税款或退回。
- 千万别隐瞒！ 否则会被认定为骗税，罚款、滞纳金是轻的，影响信用甚至承担刑事责任就真完蛋了，主动纠错是上策。
Q：退税申请被拒了？常见原因有哪些？ A：看看是不是中招了：
- 纳税信用等级不够（C/D级或刚被处罚）。
- 申报数据有误（比如留抵税额计算不对）。
- 提供的进项发票被认定为异常（虚开、走逃、失控发票）。
- 行业类型不符合政策要求（系统判断或人工复核不通过）。
- 企业被列为风险纳税人或有未处理的税务问题。
- 出口退税：单证不齐（缺报关单、发票）、信息不匹配（报关单和发票品名数量对不上）、未收汇等。被拒后仔细看税务机关反馈的原因，对症下药。
Q：拿到退税后，税务局还会不会查？ A：一定会！ 退税是税务稽查的重点领域，尤其大额退税、行业风险高、短期内频繁申请退税的企业，被抽查的概率非常大。确保业务真实、发票合规、计算准确、资料完整可追溯是保命符！经得起查，退税才拿得安心。

让“返税”更顺畅的实用锦囊

“信用”就是钱： 把纳税信用当命根子！按时申报、足额缴税、规范开票、处理好税务预警，保住A/B级，退税大门才畅通。
账目清晰是王道： 增值税申报表、账本上的留抵税额、出口退税涉及的采购销售记录，必须清清楚楚、经得起翻，混乱的账务是退税路上最大的绊脚石。
发票管理要“洁癖”： 只接受合规供应商的发票，坚决抵制虚开、买卖发票，进项发票的“健康”直接决定退税安全，建立严格的发票审核制度。
吃透政策风向标： 税收政策（尤其是退税政策）更新快，关注国家税务总局官网、当地税务局公众号、权威财税媒体，行业是否在优惠名单里？标准是否有调整？别后知后觉。
用好“电子帮手”： 电子税务局、出口退税平台功能越来越强大，熟练使用在线申报、进度查询、政策查阅、与税务人员在线互动等功能，事半功倍，确保系统维护好，别关键时候掉链子。
专业的事，交给专业的人： 如果公司业务复杂、退税金额大、或者自己心里没底，别硬撑！聘请经验丰富的会计或税务师事务所把关，他们能精准判断你符不符合条件、帮你准确计算税额、准备合规资料、应对可能的核查，这笔服务费往往物超所值，避免因小失大。
资料归档要“万年牢”： 所有与退税相关的原始凭证（合同、发票、报关单、运单、付款凭证）、申报表、税务文书、沟通记录，必须完整、有序、长期保存（至少10年），这是应对未来任何检查的“铁证”。