2025年企业所得税，亏损能倒追8年抵税！老板必看攻略（超详细）

智小账企业服务昨天 5

老板们，财务总监们，注意了！ 你们是不是曾经看着公司账面上的亏损数字发愁，感觉像白白浪费了真金白银？别急！2025年的企业所得税政策，给了咱们一个巨大的“缓冲带”——亏损弥补年限延长至8年啦！ 这可不是小修小补，是实实在在的减负红包！今天咱们就掰开了、揉碎了，把这个政策聊透，手把手教你如何把这“亏损”变“宝藏”。

2025年政策核心：亏损能“穿越”8年去抵税！

简单粗暴一句话：如果你的企业在2025年（或之后）发生了年度亏损，别慌！这个亏损额，允许你“穿越”回去，用过去5年（2025-2025年）的盈利来抵扣；如果还不够抵，或者过去没盈利，那还可以“带”着剩下的亏损额，“穿越”到未来3年（2026-2028年）的盈利里继续抵扣！

关键点详解（对照下表更清晰）：

亏损发生年度	允许向后结转年限	允许向前结转年限	最长弥补期	特别说明
2025年及以后	5年 (2025-2025)	3年 (2026-2028)	8年	向前、向后可自由组合，无需连续盈利
2018-2025年	5年	不允许	5年	仅向后结转
2025-2025年	5年	3年	8年	向前、向后可自由组合，无需连续盈利

“向后转”（追过往）： 比如你2025年亏了100万，别怕！你可以回头看看2025年到2025年这5年里，公司有没有哪年是赚钱并交过企业所得税的，如果有，你就可以用2025年的这100万亏损，去“抵消”这些盈利年份的应纳税所得额，税务局会把你当年多交的税款退给你（或抵减以后要交的税）。这相当于拿回了以前多交的钱！
“向前转”（抵未来）： 向后转”5年，你那100万亏损还没抵完（比如只抵掉了60万，还剩40万），或者过去5年压根就没盈利可抵，别灰心！剩下的这40万亏损，你可以“带”到2026年、2027年、2028年这3年去用，只要这3年里任何一年公司赚钱了，就可以用这剩下的亏损额去抵扣当年的盈利，少交甚至不交企业所得税。
总时长：最长8年！ 向后5年 + 向前3年 = 整整8年时间让你消化亏损！这比旧政策（一般行业只有5年）长了3年，大大增加了扭亏为盈、利用亏损抵税的机会窗口！
自由组合，无需连续盈利！ 这个政策特别灵活，你不用非得先抵完过去的年份，才能抵未来的，你可以自由选择：是先抵2025年的盈利，还是先抵2027年的盈利？哪个对你公司当期现金流最有利就选哪个！中间年份即使没盈利，也不影响你跳过去抵其他有盈利的年份。

举个奶茶店的“栗子”🌰：

小王的“元气奶茶店”2025年因为扩张太快加上疫情影响，不幸亏损了80万元，他翻看账本：

向后看（2025-2025）： 2025年赚过钱，应纳税所得额50万（当时按25%税率交了12.5万税），2025年也小赚了10万（交了2.5万税），其他年份微利或持平。

小王操作：

先用2025年80万亏损中的50万,去抵2025年的50万盈利。税务局会把2025年多交的12.5万所得税退给小王！ (瞬间回血一大笔！)

再用剩下的30万亏损,去抵2025年的10万盈利。税务局退回2025年交的2.5万税款。

到此,80万亏损还剩下 80 - 50 - 10 = 20万没抵完。

向前看（2026-2028）： 小王把剩下的20万亏损额“揣兜里”，2026年，奶茶店生意回暖，赚了60万，小王就用这20万亏损去抵扣，2026年只需要对60 - 20 = 40万盈利交税。省了一大笔税！

2025年企业所得税，亏损能倒追8年抵税！老板必看攻略（超详细） 2025年企业所得税弥补亏损年限一览表第1张

看，这80万的亏损，通过“向后5年+向前3年”的组合拳，实实在在地变成了：

退回的现金： 12.5万(2025年) + 2.5万(2025年) = 15万
未来少交的税： 20万 * 25% (假设税率) = 5万
总计节税效益：约20万元！ 亏损不再是负担，成了“节税资产”！

哪些行业最受益？制造业、科技企业笑开花！

这个8年政策,国家是有重点扶持对象的：

制造业企业（普大喜奔！）： 只要是主营业务属于《国民经济行业分类》中制造业门类（代码13-43）的企业，不论规模大小，2025年及以后发生的亏损，通通适用8年弥补期！ 这是国家支持实体制造、鼓励技术升级的强力信号，买设备、搞研发投入大周期长？8年缓冲让你更有底气！
科技型中小企业（潜力股的春天）： 需要符合科技部、财政部、税务总局制定的《科技型中小企业评价办法》并取得入库登记编号，这类企业研发投入大、前期亏损常见，8年期限极大缓解了资金压力，鼓励持续创新。
其他行业（也有春天，但注意门槛）： 非制造业、非科技型中小企业的一般企业，其2025年发生的亏损，弥补期仍是5年（仅能向后结转），除非你是：
- 受疫情影响严重的困难行业企业（如交通运输、餐饮、住宿、旅游等）： 财政部、税务总局可能会有阶段性特殊政策（比如之前允许延长到8年），2025年是否延续需关注最新文件。
- 国家鼓励的其他特定领域（如集成电路、软件等）： 也可能有专项优惠政策。

划重点： 2025年想享受8年政策，制造业企业身份是“硬通货”，科技型中小企业身份是“金钥匙”，快查查你的企业属于哪一类！

实操指南：怎么把“亏损抵税”真金白银省下来？

知道了政策好,关键还要会用！操作要点来了：

“亏损”定义要精准： 税法上的“亏损额”，不是你财务报表上的净利润负数！它指的是 《企业所得税年度纳税申报表（A类）》主表上的“纳税调整后所得”为负数，财务做账和税务申报有差异（比如业务招待费、广告费超标部分要调增），务必以税务申报确认的亏损额为准！
亏损结转是“自动”的吗？No！要主动申报！
- 发生亏损当年： 在年度企业所得税汇算清缴时，如实填报《企业所得税弥补亏损明细表》（A106000），系统会自动记录你的可结转亏损额。
- 以后盈利年度想抵亏时： 在当年汇算清缴时，必须再次填报《企业所得税弥补亏损明细表》（A106000），主动选择用哪一年的亏损额来抵扣本年盈利。千万别指望税务局自动帮你算好！报错或漏报，损失的是你自己的钱！
备查资料要齐全： 准备好证明亏损真实性的资料，经审计的财务报表、纳税申报表、相关合同票据、成本费用明细账等，虽然不一定每次都被查，但税务稽查时这些是证明你合法合规享受政策的依据。
亏损弥补的“硬杠杠”：
- 必须逐年连续计算： 8年（或5年）期限是固定的，从亏损发生年度次年1月1日起算，过期作废！ 比如2025年的亏损，向后可抵2025-2025，向前可抵2026-2028，到2028年12月31日还没抵完的部分，就永远作废了！
- 弥补顺序有讲究： 在同一年度内，如果既有需要弥补的以前年度亏损，又有免税收入（如国债利息）、减计收入、所得减免等优惠项目，必须先弥补亏损，再计算减免税！ 别让顺序错误影响你的优惠额度。

老板必看：用好亏损抵税，就是省钱赚钱！

规划扭亏路径： 有了8年的长周期，企业在做战略规划（比如大额研发投入、产能扩张、市场开拓）时，可以更从容地看待短期亏损，更敢于投入未来。 算好时间账，让亏损在有效期内发挥最大抵税效益。
改善现金流： “向后转”能直接拿回以前年度多交的税款，这是实打实的现金流入，对于暂时困难的企业是救命钱。“向前转”则能减少未来盈利年度的现金流出（税款），现金流就是企业的生命线！
科技企业、制造业的强力助推器： 国家用真金白银（延长的亏损弥补期）支持你们搞研发、买设备、升级技术。这是政策红利，不抓住就亏了！ 科技型中小企业快去申请认定！
税务筹划空间： 在合法合规前提下，企业可以结合自身盈利波动情况，选择在税率较高的盈利年份优先使用亏损抵扣（比如过去某年税率25%，未来可能是小微优惠税率5%/10%），或者选择在现金流紧张的年份通过“向后转”获得退税，实现税负和现金流的优化。