个税返还遇上增值税？税务专家，这俩压根不认识！

“王会计，上个月税务局把代扣个税的手续费返到公司账上了，这钱要交增值税吗？”
一大早，客户公司的出纳小李就火急火燎地发来语音，我忍不住笑了——这问题，每年至少被问30次。

先说结论：个人所得税返还（退税或手续费返还）不！需！要！缴纳增值税！
但为啥这么多人搞混？今天咱们掰开揉碎讲清楚，结尾附赠3个真实操作案例，看完你比90%的会计都懂行。

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先搞懂“个税返还”到底是个啥？

它通常分两种情况：

1. 你多交的个税退给你（比如年度汇算退税）
2. 公司代扣个税拿到“辛苦费”（税局按2%返还手续费）

⚠️ 关键点：这钱既不是销售货款，也不是服务费，更不是投资收益！
它本质是：

• 国家把你多交的钱还给你（退税）
• 或者奖励你帮税局干活（手续费）

就像你借给邻居100块，他还钱时难道还要你开发票？

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增值税到底在针对谁？一张表看透

增值税征税对象	个税返还性质
销售货物	✘ 不是买卖	不征税
提供服务	✘ 不是劳务	不征税
无形资产/不动产转让	✘ 不涉及资产转移	不征税
财政返还/补助	✔️ 属于行政性质	明确不征税

政策依据：

财税〔2016〕36号文规定：财政补贴、退税款不属于增值税应税收入

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三大高频误区别踩坑！

❌ 误区1：代扣个税手续费=中介服务费？

真相：

• 你代扣个税是法定义务，不是商业行为
• 2%返还是财政奖励，和撮合交易的佣金完全两码事

案例：
某公司收到税局返还的1.8万代扣手续费，会计误按“经纪代理服务”申报6%增值税，多交了1080元！后申请退税还被税局约谈...

❌ 误区2：年终汇算退税=收入？

真相：

• 退税是你预缴时多交的钱，好比找零
• 如果这也要交增值税，相当于超市收银员说：“找您的50块请支付6%税”

❌ 误区3：个税返还进了公户=营业收入？

灵魂质问：

• 如果政府退你购房契税要交增值税吗？
• 出口企业拿退税要交增值税吗？
  逻辑一致：财政返还不征税！

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会计实操指南（附凭证模板）

▶️ 场景1：收到代扣个税手续费

分录：

借：银行存款 10,000  
贷：其他收益/营业外收入 9,434  （手续费收入）  
       应交税费-应交个人所得税 566 （员工所得部分需代扣）  

重点：

• 若发给办税人员，属于工资薪金要并缴个税
• 若留在公司，按“其他收益”记账（无需价税分离！）

▶️ 场景2：员工收到个税年度退税

分录：

借：银行存款 3,200  
贷：应交税费-代扣代缴个人所得税 3,200 （冲减原计提）  

说明：这笔钱根本没进公司利润表，和增值税八竿子打不着

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税局官方口径验证

拨打12366实录：

问：“公司取得个税手续费需要申报增值税吗？”
答：“不需要，这是财政返还，不属于经营行为。”

全国通行政策：

• 北京国税答复（2018）：手续费返还按“商务辅助服务”征税？错误！
• 深圳税务明确（2025）：无需开票，直接计入其他收益

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高级场景延伸（老板必看）

▍如果返还手续费用于奖励财务团队？

• 财务人员按“工资薪金”缴纳个税
• 公司可税前全额扣除（凭发放记录）

▍地方政府给的个税返还补贴呢？

例如某园区承诺：“高管个税地方留存返80%”。
关键判断：

• 若补贴文件注明“与销售收入无关”→不征增值税
• 若要求企业完成税收指标→可能被认定为应税收入

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1️⃣ 个税返还（含退税/手续费）👉 不是增值税菜篮子里的菜
2️⃣ 会计记账盯准 “其他收益”或冲减成本，别碰“销项税额”
3️⃣ 唯一涉税风险：返还手续费发给员工时，忘代扣个税！

最后送你颗定心丸：
从业15年经手过百个个税返还案例，
只要钱是从财政局/税务局退回的，
增值税？那叫“关公战秦琼”——根本不在一个战场！

下次再有人问，直接把这条甩过去：“税种之间有条‘三八线’，谁越界谁尴尬！”