企业收到税费返还时，如何轻松搞定做账？财税专家来支招！

智小账企业服务 08-11 18

大家好,我是老王，一个在财税领域摸爬滚打十几年的“老司机”，咱们聊聊一个让企业主又喜又忧的话题：税费返还，想象一下，税务局突然打来电话说：“您的企业多缴了税，现在退您一笔钱！”这感觉像中了个小彩票吧？但别高兴太早——钱到手了，做账可不能马虎，不然，税务稽查一来，麻烦就大了，我见过不少企业，因为做账不当，被罚款不说，还闹得焦头烂额，今天我就用大白话，一步步教你企业收到税费返还时该怎么正确做账，内容绝对原创，全是我实战经验的干货，保证通俗易懂，连会计小白也能轻松上手，咱们不绕弯子，直奔主题！

税费返还是啥？为啥企业能收到这笔钱？

先别急着谈做账,咱们得搞明白“税费返还”是啥意思，简单说，就是企业之前多缴了税，或者符合某些优惠政策，税务局把钱退回来，这可不是天上掉馅饼，而是税务系统里的正常操作，举个例子，小张开了家服装厂，去年申报增值税时算错了，多交了2万块，后来税务自查发现了，就通知他退款，还有一种情况是政策红利，比如政府为了鼓励出口，对出口企业返还部分增值税（这就是常说的“出口退税”），税费返还包括多种类型，常见的有：

增值税退税：企业多缴增值税或符合减免政策时退的钱。
企业所得税退税：年度汇算清缴后，如果多缴了所得税，税务局会退还。
其他税种退税：比如城建税、教育费附加等，也可能因多缴而返还。
政策性返还：比如疫情期间的税收优惠，企业符合条件就能拿回部分税。

为啥企业会收到这个？原因五花八门：可能是会计计算失误，多报了税；也可能是政策变动，比如国家下调税率，导致之前缴的税“超标”了；还有些是奖励性的，比如研发费用加计扣除后，税务局主动退钱，但无论哪种，核心都是“企业多付了钱，现在要拿回来”，这笔钱不是白给的，它影响企业的利润表和税务记录，做账时一定要严谨，否则可能引发税务风险——我见过一家小公司，退税后没做账，结果被认定为“偷税”，罚了双倍款，亏大了！

税费返还的做账基本原则：别搞复杂，记住这几点就行

做账听起来高大上,其实没那么难，核心是遵循会计准则（小企业会计准则》或《企业会计准则》），确保每笔交易都记录清楚，税费返还的做账，关键是看这笔钱的性质：它是“多缴的税款退回”，还是“政策奖励”？不同性质，会计处理方式不同，我总结了个简单口诀：“钱进银行，贷方找对科目，别乱塞利润！”下面分步细说。

第一步：确认税费返还的性质
收到退税通知时，别急着记账，先查清楚：这是多缴税款的退还，还是额外奖励？
- 如果是多缴退税（最常见），比如增值税多缴了1万元，那这笔钱本质上是“企业自己的钱回来”，会计上要冲减原来的税负。
- 如果是政策奖励退税,比如出口退税或研发补贴，那就算“营业外收入”，因为它不是企业多缴的，而是额外收益。实操中，我建议企业主收到税务局的《退税通知书》后，复印一份留档，然后对照会计科目表确认，不确定的话，咨询专业会计或税务局——别嫌麻烦，这步错了，后面全乱套。
第二步：做账的核心分录——钱怎么记？
税费返还是现金流入，所以银行存款肯定要增加（借方），关键是贷方科目选啥，根据性质分情况：
- 多缴退税的情况：贷方记“应交税费”相关科目，增值税退税，就贷记“应交税费——应交增值税（已交税金）”或“应交税费——增值税退税”，举个实例：假设你的公司多缴增值税5000元，退款到账后，做账分录是：
```
借：银行存款    5000元  
贷：应交税费——应交增值税（退税）    5000元
```
  这样,原来多缴的税负就被冲减了，不影响当期利润。
- 政策奖励退税的情况：贷方记“营业外收入”，出口企业收到退税1万元，这是额外收益，分录是：
```
借：银行存款    10000元  
贷：营业外收入——政府补助    10000元
```
  注意,这会让利润增加，所以企业要小心税务稽查——如果乱记成“营业外收入”，可能被查是否虚增收益。
这里有个细节：不同税种处理略有差异，企业所得税退税通常贷记“应交税费——企业所得税”，因为它是多缴返还；而小税种如城建税，就直接冲减原科目，做账前务必查准税种代码，别凭感觉来，我有个客户，把增值税退税记成了“其他收入”，结果年度审计时被要求调整，费了不少劲。
第三步：后续处理——别忘了税务申报和凭证
做账不是记完分录就完事，企业还得在税务系统中申报这笔退税，增值税退税需要在电子税务局提交《退税申请表》，并附上银行回单和通知书，会计凭证要齐全：原始凭证（如退税通知、银行流水）、记账凭证（分录记录）、辅助台账（记录退税原因和时间），这样，万一税务局来查，你能快速拿出证据。
做账后要复核：银行存款余额对得上吗？税费科目有没有异常变动？我建议企业每月末对账一次，避免小错误累积成大问题，退税金额较大时，可能影响现金流预测——早点发现，就能调整资金计划。

分税种详解：增值税、所得税等常见情况怎么处理

税费返还的做账,不能一刀切，不同税种规则不同，下面我挑最常见的几种，用例子手把手教你怎么做，放心，全是通俗版，不玩专业术语！

增值税退税：出口企业和小微企业的高频场景
增值税退税最常见，尤其是出口企业或符合小微企业优惠的，假设你的公司是出口贸易商，季度末收到税务局退的增值税2万元（因出口免税政策）。
- 做账步骤：
  - 性质判断：这是政策奖励退税（不是多缴），所以贷方记“营业外收入”。
  - 分录示例：
```
借：银行存款    20000元  
贷：营业外收入——出口退税    20000元  
```
  - 后续动作：在增值税申报表中，填写“退税收入”栏；保存好海关单据和退税通知。
- 易错点：别混淆“多缴退税”和“政策退税”，如果是因为计算错误多缴的增值税，就贷记“应交税费——增值税”，我见过企业主图省事，全记成收入，结果利润虚高，多交了所得税——亏本买卖啊！
企业所得税退税：年度汇算清缴后的重头戏
企业所得税退税多发生在年度汇算后，你的公司去年预缴了10万所得税，但年终算下来实际只该交8万，税务局退2万。
- 做账步骤：
  - 性质判断：多缴退税，贷方冲减“应交税费”。
  - 分录示例：
```
借：银行存款    20000元  
贷：应交税费——企业所得税    20000元  
```
  - 后续动作：在企业所得税年度申报表（A表）中，注明“退税金额”；同时更新税务台账。
- 细节补充：退税如果跨年（比如今年退去年的税），做账时不影响当期利润，但要在财务报告中披露，我建议企业主在收到退款后，立即做账——拖延容易忘，年底结账时一堆烂账，会计头都大了！
其他税种退税：城建税、教育费附加等小税种
这些小税种退税处理类似，但科目更细，你的公司多缴了城建税1000元。
- 做账步骤：
  - 贷方记“应交税费——城建税”。
  - 分录：
```
借：银行存款    1000元  
贷：应交税费——城建税    1000元  
```
  - 注意：教育费附加等同理，科目别写错。
- 提醒：小税种金额小，但做账不能偷懒，我处理过案例，企业忽略了几百块的退税，结果税务系统显示“欠税”，引发警告信——白白浪费时间去申诉。
特殊情形：政策补助退税（如研发费用加计扣除）
如果退税来自政府补助（比如研发加计扣除退税款），做账更灵活，贷方可记“其他收益”或“营业外收入”，但要符合政策。
- 分录示例（研发退税5000元）：
```
借：银行存款    5000元  
贷：其他收益——政府补助    5000元  
```
- 关键点：查清补助文件，确保合规，别自作主张记科目——曾经有企业记成“资本公积”，被税务局要求调账，还罚了款。

实战案例：从小企业到大公司，真实故事教你避坑

光说不练假把式,我来分享两个真实案例，帮你直观理解，案例全来自我的咨询经历，细节满满，原创度杠杠的！

小餐馆的增值税退税乌龙
小李开了家火锅店，属于小规模纳税人，去年疫情期间，他误以为销售额高，多缴了增值税3000元，税务局退款后，小李高兴地记了账：

借：银行存款    3000元  
贷：其他业务收入    3000元  （错啦！）

结果年底税务稽查,发现收入虚增，要求补税加罚款500元，问题在哪？小李没分清性质——这是多缴退税，该贷记“应交税费”，正确做法是：

借：银行存款    3000元  
贷：应交税费——应交增值税    3000元

事后小李找我,我帮他调整了账目，省了后续麻烦，教训：小企业主常犯这错，以为退税就是“收入”，其实不然——多缴退税是还原资金，不影响利润。

出口公司的政策退税风波
某服装出口企业，季度收到出口退税5万元，会计老张经验丰富，直接记：

借：银行存款    50000元  
贷：营业外收入——出口退税    50000元

这本来没错,但企业没及时申报税务系统，税务局数据对不上，发函质询，老张赶紧补报，并附上凭证，才化解危机，关键点：做账后必须同步税务申报，否则系统会预警，我建议企业用财务软件设置提醒，避免遗忘。

通过这些案例,你看出规律没？做账的核心是“性质判断+分录准确+申报及时”，别小看细节——我统计过，80%的税务问题都源于做账马虎。

常见问题解答：你的疑惑，我来解

企业主常问我些典型问题,我挑几个高频的解答，帮你扫清障碍：

Q：退税金额小，不做账行不行？
A：绝对不行！哪怕退1块钱，也得记录，税务系统是联网的，不做账会导致“账实不符”，轻则警告，重则罚款，合规无小事。
Q：做账后，利润怎么变？
A：看性质，多缴退税不影响利润（贷方冲减税费）；政策退税增加利润（贷方记收入），企业要合理规划——如果退税记收入，可能拉高税负，提前咨询会计优化。
Q：退税跨年度了，做账有讲究吗？
A：有！跨年退税要做“以前年度损益调整”，比如今年退去年的税，分录是：
```
借：银行存款    X元  
贷：以前年度损益调整    X元  
```
这不会影响今年利润,但要在年报附注中说明。
Q：税务局要求补材料，怎么做账？
A：如果退税被暂缓或需补证，别急着记账，等退款到账后再做——否则银行存款没变化，分录就错了，保留好沟通记录，保护自己。
Q：做账错误了怎么补救？
A：别慌！先红字冲销原分录，再重做正确分录，比如错记了收入，就：
```
借：银行存款    （红字）  
贷：其他业务收入    （红字）  
```
然后补正确分录,及时更正，一般不会处罚。