核定征收的个体户要交哪些税？一篇文章说清所有税费门道！

老王在小区门口开了家包子铺，生意红火，税务局给他做了核定征收，老王心里直打鼓："这核定征收到底要我交哪些税啊？不会稀里糊涂多交钱吧？"

别担心！今天咱们就掰开了揉碎了，把核定征收个体户要交的税,一五一十给你讲明白！

头号大税：增值税（流转税）
这税跟你卖东西、提供服务直接挂钩，只要有收入,大概率跑不了。

• 交多少？怎么交？ 这才是核定征收的重点！税务局会根据你经营的行业、地段、规模等因素，直接给你定一个数，常见的有两种方式：
  • 定期定额： 最省心！比如直接告诉你："老王，你的包子铺每个月固定交500块增值税。"不管你这个月实际卖了1万还是2万,就交这个固定数。
  • 按开票金额核定： 税务局看你主要靠开发票做生意，会根据你开发票的金额，乘以一个很低的征收率（比如1%）来算税，比如你这个月开了5万的发票，就交 50,000 * 1% = 500块增值税，这个征收率远低于正常的税率,是核定征收的一大优惠。
• 起征点要留意： 目前政策对小规模纳税人（大部分个体户都是）很友好，如果你一个季度销售额不超过30万（2023年政策），增值税全免！ 就算核定你每个月要交，但实际季度收入没超30万，通常也能享受免税，但记住,开增值税专用发票的部分一般不免。
• 普票 vs 专票： 开普通发票，按核定额或核定的征收率交就行，如果你要给客户开增值税专用发票（专票），税务局会要求你按开票金额和征收率当场交税（比如开1万专票，当场交100块税），这个交了的税,通常可以抵减你当期的核定税额。

跟着增值税走的"小兄弟"：城建税、教育费附加和地方教育附加
这几个税是增值税的"跟班"，只要交了增值税，它们就跟着来,但比例不高。

• 城建税： 按你实际缴纳的增值税额来交，你在市区？交7%；在县城或镇？交5%；其他地方？交1%。
• 教育费附加： 按增值税额的3%交。
• 地方教育附加： 按增值税额的2%交。
• 关键点： 如果你享受了增值税免税（比如季度收入30万内），那增值税是0，这些附加税费自然也是0！如果增值税减半征收，附加税费通常也减半（地方可能有差异）。税局在核定你增值税额时，通常会把这些附加税费一起算好，包含在给你的核定额里，或者明确告诉你附加税费怎么算。 比如核定的增值税是500元，在市区，那么城建税35元、教育费附加15元、地方教育附加10元，总共附加税费60元，税局可能直接告诉你总税负是560元/月（含附加）,或者分别核定。

关乎你"钱袋子"的税：个人所得税（经营所得）
这才是真正从你赚的利润里拿走的钱，个体户交的是"经营所得"个人所得税，不是工资薪金那个，核定征收下,个税怎么交是核心！

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  核定个税的方式是关键：

  • 定期定额（双定）： 最省事！税局直接核定你每个月或每个季度要交的个税总额。"老王包子铺，个税每月核定200块。" 这个数就包含了你的经营所得个税，你按数交就行，不用算成本费用，这是最常见的核定方式,税负明确固定。
  • 核定应税所得率： 税务局不看你具体成本，而是根据你所在行业的普遍利润率，给你核定一个"应税所得率"，餐饮业核定应税所得率10%，你一个月收入5万，那么税务局就认为你的利润（应纳税所得额）是 50,000 * 10% = 5,000元，然后用这个5,000元去对照经营所得税率表计算个税。
  • 核定所得税额： 直接核定一个固定的所得税额让你交,比较少见。

• 经营所得税率表（是用核定的利润来套这个表！）： | 全年应纳税所得额 | 税率 | 速算扣除数 | | :--------------------- | :--- | :--------- | | 不超过30,000元的部分 | 5% | 0 | | 超过30,000至90,000元 | 10% | 1,500 | | 超过90,000至300,000元 | 20% | 10,500 | | 超过300,000至500,000元 | 30% | 40,500 | | 超过500,000元的部分 | 35% | 65,500 |

  • 例子（核定应税所得率）： 小李开小超市，核定的应税所得率是8%，一个季度收入40万。
    • 核定的季度利润 = 400,000 * 8% = 32,000元
    • 换算成全年利润 = 32,000 * 4 = 128,000元 (假设每个季度收入均匀,实际按季度预缴)
    • 全年应纳税额 = 128,000 * 20% - 10,500 = 25,600 - 10,500 = 15,100元
    • 这个季度应预缴个税 ≈ 15,100 / 4 = 3,775元 (实际操作中按季度计算预缴)
  • 注意： 定期定额的个体户，核定的个税额已经包含了这个计算过程,你只需要按固定数交。

可能遇到的"小税种"（看情况）
这些税不是所有个体户都会碰到,但也不能完全忽略：

• 印花税： 如果你签合同（比如租房合同、供货合同），或者涉及产权转移（比如买个设备签了合同），可能需要贴花交税，不过现在很多地方对小额合同有免税优惠，税务局在核定时，可能会把常见的、小额印花税包含在定期定额里（比如每月定额里含了10块钱印花税），也可能单独申报,签大额合同时要特别注意。
• 房产税、城镇土地使用税： 这个最容易忽略！ 如果你用自己的房子开店（既是住宅又是经营场所），或者租了门面房，房产税通常由房东交（但合同要明确），如果房子产权就是你自己的，并且用于经营，那么你可能需要交房产税（按房产余值或租金）和城镇土地使用税（按占地面积），这个不在常见的经营核定范围内，需要单独处理,务必咨询税局或房东！
• 水利建设基金等： 个别地方还有一些地方性的小规费，金额不大，但也要留意当地政策,通常核定征收的个体户涉及较少。

重要提醒！核定征收个体户必知的注意事项

1. "核定期"不是"免死金牌"： 核定征收是税务局基于一定情况给你的简化征管方式，如果你实际利润远超核定标准，或者故意隐瞒收入，税务局有权查账并让你补税甚至罚款！比如你核定月收入3万，但实际月月入10万还不开发票,这风险就很大。
2. 开票限额是红线！ 税务局给你核定征收，通常会同时限定你每月或每季度的开票金额上限（比如普票+专票合计不能超10万/月），开超了，轻则补税（按超出部分和征收率补增值税及附加），重则可能取消你的核定资格，让你转为查账征收，那就得自己算账交税了！小李的文具店核定月开票限8万，有个月接了笔大单开了12万发票,结果被要求补缴了超出的4万对应的增值税和附加税。
3. 免税额度要用好： 小规模纳税人季度30万以下免增值税（及附加）的政策，核定征收户同样适用！如果你的实际收入（特别是开票部分）没超，记得享受免税，即使核定了税额,季度总收入不超30万通常也能申请退税或抵减。
4. 核定通知书是"护身符"： 税务局做完核定，会给你一份《核定定额通知书》或类似文书，上面会白纸黑字写清楚：核定期限、核定的销售额（或方法）、核定的增值税额、核定的个人所得税额（或方法）、附加税费情况、开票限额等。这张纸务必保存好！ 这是你交税的依据，遇到疑问或检查时它是关键凭证,老王就把他的核定通知书塑封好贴在收银台后面。
5. 情况变了要报告： 如果你的经营发生了重大变化，比如换了更大的店面、明显增加了人手设备、实际收入远高于核定标准，要主动去税务局报告，申请重新核定,别等税务局找上门来。
6. 申报不能忘： 核定征收≠不用报税！虽然税可能定期从你绑定的银行卡里扣（如果是双定户），但大部分地区仍然要求你按月或按季在电子税务局做简单的申报（比如增值税、个税经营所得申报），确认核定的税额，千万别以为银行扣了钱就万事大吉，不申报会产生逾期记录甚至罚款，现在手机上点几下就能操作,很方便。
7. 政策常关注： 税收政策，尤其对小规模纳税人的优惠，有时效性（比如季度30万免增值税是阶段性政策），多留意税务局的官方通知（官网、微信公众号），或者咨询你的税收管理员,确保自己享受到最新优惠。

核定征收的个体户,主要涉及：

• 增值税（核心）： 按核定方式（定期定额/按开票额核定征收率）交,注意起征点免税。
• 城建税等附加税费： 跟着增值税走,通常包含在核定额里或按比例计算。
• 个人所得税（经营所得）： 重中之重！核定方式（定期定额/核定所得率）决定你怎么交,税负差异可能较大。
• 其他小税种（印花税、房产税等）： 视具体情况而定,房产税尤其容易忽略。

拿到核定通知书，看清内容；守好开票限额；按时申报；经营大变及时报告；吃透免税政策，把这几点做到位，你就能明明白白交税,安安稳稳做生意！

核定征收本是为了给小老板们减负，但该交的税一分不能少，不该交的也一分不多给，说到底，依法纳税、诚信经营，才是生意长久的底气，你的小铺子,今天理清这些税事了吗？