个体户核定征收税率是多少？一文给老板们讲明白！

个体户核定征收的税率不是全国统一的！它跟你干的行业、在哪个地方干、规模多大都有关系，而且税务局给你定的征收方式（是定额还是定率）也很关键。

很多刚开店的老板一听到“核定征收”就懵，以为跟买瓶水似的有个固定价格标签，今天咱就掰开了揉碎了，把这个事儿讲清楚，让你心里有本明白账。

先弄懂啥叫“核定征收”？

简单说，就是你这个小店账本可能不太全（或者税局觉得你账本不太可信），税务局没法按你真实的利润来算税，那咋办？税局就根据你店的情况，比如你开在什么地段、店面多大、请了几个人、卖啥东西、大概能挣多少钱这些，**给你估一个数**，或者**定一个征收的比例**，然后按这个来收税，这比查账征收（按实际账本算）省事多了，尤其适合刚起步或者规模小的个体户。

个体户核定征收主要有两种玩法

搞清楚这个，税率问题就明白一半了！

定期定额征收（简称“双定”）：
- 咋回事？ 税局直接给你定死：一个月（或一个季度）交多少税，街角老王开的小面馆，税局可能直接定每月交500块税（可能包含了增值税和个税），只要你的实际收入不超过税局定的那个“红线”，就按这个固定数交。
- “税率”在哪？ 这其实是一个打包的固定税额，没有传统意义上“收入 x 税率”的计算过程，相当于税局拍板：你这店，一个月交这么多就成！这个定额本身，就隐含了税局对你经营水平的判断和估算的税负率。
- 适合谁？ 规模很小、收入很稳定、基本没啥波动的小店，比如社区小卖部、小修理铺、固定摊位。
核定应税所得率征收（简称“定率”）：
- 咋回事？ 税局不直接定税额，而是给你定一个“利润率”（专业点叫应税所得率），然后你自己报收入，税局用这个收入乘以定的利润率，就算出你“大概赚了多少钱”（应纳税所得额），再用这个数去套个体户经营所得税的税率表算出个税。
- 关键点在这！ 这个“应税所得率”才是核心！它决定了你收入中有多少比例被当作“利润”来征税。
- “税率”在哪？ 这里涉及两个“率”：
  - 应税所得率： 由税局核定（下面会讲常见行业比例）。
  - 经营所得税税率： 国家统一的五级超额累进税率（5%-35%）。
- 适合谁？ 规模稍微大点、收入有一定波动、或者成本费用不太好准确核算的个体户，比如小加工厂、小批发商、小服务公司。

核心来了！核定征收的“税率”（应税所得率）通常是多少？

**这是大家最关心的！但必须强调：国家只给了一个大概的范围，具体比例由各地税务局在这个范围内确定！** 千万别在网上看到一个数就当全国标准了，以下是常见的行业核定应税所得率参考范围（实际以你当地税务局公告为准）：

制造业： 一般在 5% - 15% 之间，比如生产个小零件、做点小家具啥的。
批发和零售业：
- 批发： 4% - 15%
- 零售： 4% - 10%
交通运输业： 7% - 15%，比如自己有辆小货车跑运输。
建筑业： 8% - 20%，包点小工程、搞搞装修。
餐饮业： 8% - 25%，开个小饭馆、小吃店，这个范围浮动比较大，地段、档次影响大。
娱乐业： 15% - 30%，比如小歌厅、游戏厅、台球室等。
其他行业（咨询、服务、修理修配等）： 10% - 30%，范围比较广，具体看业务类型。

重要提示：

上面只是常见范围！你所在的城市、甚至区县，税务局会发正式文件明确当地执行的具体比例，同样是餐饮，一线城市核心商圈可能核得高（比如20%），县城社区小餐馆可能核得低（比如10%）。
税务局在核定这个率时,会综合考量你店铺的位置、面积、雇员人数、租金、行业平均利润水平等等，地段旺、规模大、看起来挺赚钱的店，核定的所得率通常就高些。
同一个行业，不同地方，不同店，核定的所得率很可能不一样！

举个“栗子”，秒懂怎么算税！

假设你在某市开了家小便利店（零售业），当地税务局核定的应税所得率是 **8%**，你一个季度申报的销售收入是 **30万元**。

计算应纳税所得额（税务局认为你赚的钱）： 300,000 元 (收入) x 8% (应税所得率) = 24,000 元
计算经营所得个人所得税： 查《个人所得税法》里的“经营所得”税率表：
- 全年应纳税所得额不超过 30,000 元的部分，税率 5% 你一个季度应纳税所得额是 24,000 元，假设这个水平全年比较稳定（简化计算）， 24,000 元 x 5% = 1,200 元 (这是按季度算的个税)
增值税别忘了！
- 如果你是小规模纳税人（个体户基本都是），2024年）月度销售额 ≤ 10万或季度 ≤ 30万，免增值税！ 这个例子季度30万刚好在免征额内，所以增值税为0。
- 如果季度收入超过30万（比如35万），就需要按 1% 的征收率交增值税了：350,000 x 1% = 3,500元。

这个季度你总共要交的税大概就是：1,200元（个税） + 0元（增值税）= 1,200元。 (忽略附加税费等小税种简化说明)

老板们最容易踩的坑！

误区：核定征收 = 税率很低很低？ 不一定！核定征收的税负高低，关键看核定的应税所得率和你的实际收入，如果核定的所得率高（比如娱乐业给你核25%），或者你收入特别高，最后算出来的税也可能不少，别以为核定了就万事大吉、税一定少。
误区：核定征收就不用记账了？ 错！核定征收主要是简化税款计算方式，不代表你可以完全不做账、不管发票，基本的收支凭证、进销货记录还是要有的，税务局随时可能来检查你的经营情况是否和核定相符，特别是定额征收的，如果实际收入远超定额，必须主动申报！否则查到就是偷税漏税。
误区：核定了就永远不变？ 不是！如果你的经营情况发生重大变化，比如店面扩大了一倍、生意突然爆火收入猛增，或者生意惨淡快维持不下去了，一定要及时去找你的税收管理员！ 申请重新核定，该调高的调高，该调低的调低，别等税务局找上门。
忽略税收优惠： 国家对小规模纳税人（包括个体户）有很多优惠，比如前面提到的季度30万以下免增值税，还有“六税两费”的减征政策等，核定征收的个体户同样能享受这些！交税时别忘了算上优惠，能省不少钱。

怎么知道自己店被核定的是啥？税率（所得率）是多少？

看《核定定额通知书》或《核定（调整）定额通知书》： 税务局在给你做定期定额核定时，一定会给你发这个正式的书面通知，上面清清楚楚写着核定的期限（比如一年）、核定的销售额、核定的税额，拿到这个文件，务必仔细看，收好。
看《核定征收税款通知书》或《税务事项通知书》（适用定率）： 如果是核定应税所得率，税务局也会下发正式通知，告知你核定的应税所得率是多少，这个文件是核心依据。
电子税务局查询： 现在大部分地方都能登录当地的“电子税务局”网站或APP，用你的个体户信息（统一社会信用代码/纳税人识别号）登录，通常在“我的信息”-“核定信息”或者“涉税查询”这类菜单里，能找到核定征收的相关信息，包括核定方式、核定销售额/所得率、有效期限等。
直接问你的税收管理员： 最直接有效的办法！每个个体户都对应着税务局的税收管理员（专管员），记下他的联系方式，有疑问直接打电话或去税务所问清楚。

给个体户老板的贴心建议

主动了解本地政策： 别懒！花点时间搜索一下你所在城市/区的税务局官网，找找有没有关于“个体工商户核定征收”的公告或文件，或者关注当地税务局的微信公众号，政策更新会及时发布。本地政策才是金标准！
和专管员搞好关系： 这不是让你送礼！而是保持良好沟通，新开业、经营有变动（扩大、缩小、换地方、改行）、遇到困难，都主动跟专管员说一声，合规经营，态度积极，人家也愿意指导你，别躲着税务局走。
基础记录不能丢： 哪怕核定征收了，也养成习惯：进货单收好、销售（每天/每周）记个数、大额开支留凭证（房租、水电、大件设备），真遇到税务检查或者你想申请调整定额/定率，这些都是有力证据，一个小本子或简单的电子表格就能搞定。
收入超了别装傻： 特别是定期定额的老板，如果连续几个月生意好得不得了，收入远超核定额度，务必！务必！ 主动去税务局补充申报，补缴税款，侥幸心理要不得，大数据查税可比你想象的厉害多了，诚实守信才能做得长久。
关注税收优惠动态： 国家对小微企业和个体户的支持力度一直不小，多留意新闻或者税务局的通知，看有没有新的免税、减税政策出台，该享受的红利别错过，比如前面提到的季度30万免增值税，用好了能省真金白银。

总结一下关键点：

个体户核定征收没有一刀切的税率！

定期定额： 交的是固定税额，税局通知单上的数就是你要交的。
核定应税所得率： 核心是当地税局核定的那个“所得率”（5%-30%+不等，看行业看地方），用你的收入乘这个率算出“利润”，再用国家统一的5%-35%累进税率算个税。
增值税优惠要记牢： 小规模季度30万内免增值税（2024年政策）。

最靠谱的做法： 找到税务局给你发的核定通知书（纸质或电子税务局查），或者直接问你的税收管理员！结合你当地的行业核定标准，才能准确知道自己适用的“税率”和要交多少税，把基础管理做好，该享受的优惠享受到，该交的税按时足额交，生意才能做得安心、长久！