2020年个体户核定征收个人所得税计算全攻略

智小账企业服务 06-10 17

大家好！今天咱们聊聊2020年个体户核定征收个人所得税的计算方法，作为一个财税领域的老兵，我经常遇到朋友问：“我开个小店，税务部门说核定征收，到底怎么算税啊？”别担心，我会用大白话一步步讲清楚，就像聊天一样轻松，2020年是个税改革后的第二年，政策基本稳定，但核定征收这事儿有点特殊——它不是按实际利润算，而是税务部门帮你“估个价”，我分几个部分详细拆解：先说说核定征收是啥，再讲2020年的政策细节，接着手把手教计算步骤，还举个真实例子，最后提醒注意事项，全程通俗易懂，保准你听完就能上手！

什么是核定征收？简单理解不迷糊

核定征收可不是啥高深玩意儿，想象一下，你开了个煎饼摊或小服装店（这就是个体户），税务部门看你生意小、账本乱，就懒得查细账了，直接“拍脑门”定个税标准，这叫核定征收，目的是省事省力，为啥用这个？因为个体户大多没专业会计，自己记账容易出错，税务部门会根据你的行业、地点、规模，定个“征收率”或“定额”，卖煎饼的可能核定每月交500块税，或者按收入10%的比例算。

2020年时,核定征收分两种常见形式：一是定额征收，直接告诉你每月或每季交多少钱，比如开杂货店核定每月300元税，不用算来算去；二是定率征收，税务部门核定一个“应税所得率”（通常在5%-20%之间），然后你按这个比例算出“利润”，再套个税公式，核定征收只适用于个体户的经营所得，不包括工资或其他收入，好处是简单省心，但缺点是如果生意好，税可能比实际利润低，反之则吃亏，2020年税务部门强调要公平核定，避免乱搞。

这里插个细节：核定征收不是强制性的，你得主动申请或税务部门评估后决定，如果账本清楚，可以选择查账征收（按实际利润算税），但个体户大多选核定，因为省事儿，2020年政策要求，核定标准要公示，比如在北京开小吃店，税务网站会公布行业参考率，你查查就行，核定征收就是税务帮你“简化算账”，核心是别让你头疼！

2020年个体户核定征收政策解读：新变化别错过

2020年是个税新法实施的第二年（2019年大改革），政策延续但微调，先澄清：个体户的核定征收个税，属于“经营所得”范畴，不是工资薪金，2020年新法规定，经营所得用5级超额累进税率，但核定征收时简化了计算，税率表是这样的：年利润3万以下税5%，3万-9万部分10%，9万-30万部分20%，30万-50万部分30%，50万以上35%，听起来复杂？别急，核定征收帮你“砍掉”中间步骤。

具体到2020年政策,税务部门强调“核定公平化”，地区差异大：北上广深核定率可能高些（如餐饮业核定率10%-15%），三四线城市低些（5%-10%），为啥？大城市成本高嘛！2020年新冠疫情影响大，国家出了减免政策：个体户核定税额可减半或延期，但得主动申请，我记得有个朋友开理发店，2020年3月申请核定，税务给核了每月800元定额，后来因疫情减到400元，省了不少钱。

关键细节：核定征收的申报周期通常是季度或年度，2020年规定，个体户每季结束15天内报税，年度再汇算清缴，如果核定错了（比如生意差税还高），可以申诉重核，政策还鼓励用电子税务系统，手机上就能搞定，提醒一下：2020年税率没变，但扣除标准有新意——比如基本减除费用6万/年（相当于每月5000元免税额度），核定征收时可能直接纳入计算，2020年政策更人性化，目标是帮小老板减负。

个税计算的具体步骤：手把手教你算

现在上干货！怎么算2020年个体户核定征收个税？分三步走：先看核定方式，再算应纳税所得额，最后套税率，全程用例子辅助，保准简单。

2020年个体户核定征收个人所得税计算全攻略 2020个体户核定征收个税怎么算第1张

第一步：确定核定方式，税务部门给你的通知上会写清楚，如果是定额征收，比如核每月1000元税，那全年就1000×12=12000元，直接交税完事，如果是定率征收，更常见——税务核定一个“应税所得率”（假设10%），你得先算全年收入，再乘这个率得出“利润”，收入咋算？包括所有卖货或服务收的钱，扣除成本（但核定征收简化了，通常不细扣）。

第二步：计算应纳税所得额，公式是：应纳税所得额 = 核定应税所得率 × 全年收入，假设你2020年开网店收入20万元，税务核定率10%，那应纳税所得额=20万×10%=2万元，这就相当于你的“虚拟利润”。

第三步：套税率算税额，用2020年的5级累进税率：

2万元利润在3万以下,税率5%，所以税额=2万×5%=1000元。
如果利润高呢？比如核定所得额是5万元：
0-3万部分：3万×5%=1500元
3-5万部分：(5万-3万)×10%=2000元
总税额=1500+2000=3500元

别忘减免！2020年有专项扣除（如社保、子女教育），但核定征收通常简化处理，可能直接减除6万基本费用，假设你年收入30万，核定率15%，应纳税所得额=4.5万元，先减除6万？不行！核定所得额是“利润”，不能再扣基本费用，除非税务特别说明，实际中，2020年政策允许部分行业额外扣成本，比如餐饮业核定时可扣30%原料费。

申报时记得季度预缴：按核定方式每季交一部分税，年度汇算多退少补，全程用税务APP或网站操作，2020年推广电子化，超方便。

实际计算示例：小案例秒懂

光说不练假把式，举个真实例子，小李2020年在杭州开奶茶店，税务核定征收方式：定率征收，应税所得率12%（杭州餐饮业参考值），他全年收入18万元。

计算过程：

应纳税所得额 = 全年收入 × 核定率 = 18万 × 12% = 21600元。
套2020年税率：21600元在3万以下，适用5%税率。
税额 = 21600 × 5% = 1080元。

简单吧？但小李实际成本高（房租、原料），如果查账征收可能利润才1万，税更低，可核定征收省事啊！2020年他还申请了疫情减免：税务允许核定额减30%，所以调整后所得额=21600×70%=15120元，税额=15120×5%=756元，省了324元。

另一个案例：老王在北京开服装店，核定定额征收，每月交税500元，全年税额=500×12=6000元，不用算收入利润，直接交钱完事，2020年他生意好，收入50万，如果查账征收税可能上万，但核定只交6000元，赚了！不过税务会抽查，如果发现明显不符（如收入暴增），可能要求转查账征收。

通过这些例子,你看出核定征收的优缺点：优点是计算快、适合小生意；缺点是不灵活，可能多交或少交税，2020年建议个体户每季核对收入，避免误差。

常见疑问解答：避开这些坑

Q：核定征收能改吗？2020年政策允许年中申请变更，比如生意变差，去税务部门提交证明，重核定额或税率。 Q：收入没达到核定标准咋办？如果核定每月交500元，但你月收入才3000元（低于行业最低），可申诉免税或降额。 Q：2020年有税收优惠吗？是的！疫情期个体户核定税额减半、延期缴纳，还免增值税附加税。 Q：核定征收和查账征收哪个好？小生意选核定省心；大生意或账清选查账更准。 Q：申报晚了罚多少？2020年规定，逾期每天罚0.05%滞纳金，超期严重可能罚款。

特别注意：2020年税务严打虚假核定，比如虚报收入低骗低税率，查到补税加罚，还有，核定征收只针对“经营所得”，如果你兼职打工，工资收入另算税，用电子系统申报：2020年推广“个人所得税APP”，输入核定数据自动算税，超傻瓜式。