个体户必看！核定征收VS查账征收，5分钟搞清你的钱怎么交税！

老张在小区门口开了十年早餐店，最近突然被税务局通知要补缴税款，他一脸懵："我这不一直按定额交税吗？怎么突然要查账了？"旁边的李姐开服装店，却每月按固定金额交税，轻松自在。个体户交税，到底谁说了算？是税务干部拍脑袋定个数，还是你自己一笔笔记清楚？ 今天咱们就掰开揉碎了讲明白，你的生意到底是"核定"还是"查账"征收！

核心差异：税务局的"算法"不一样

想象一下,你要算清楚自己一个月赚了多少钱：

• 查账征收： 你得自己准备个账本（或软件），把每天卖出去多少包子、收了多少钱（收入），花了多少买面粉、付房租（成本费用），一笔一笔都记清楚，月底一算：收入10000元 - 成本费用6000元 = 赚了4000元（应纳税所得额），税务局就盯着你这赚的4000元，按对应的税率（比如5%-35%）让你交税。本质：赚多交多，赚少交少，亏了可能不交。
• 核定征收： 税务局看你开的是早餐店，地段还行，大概估算你一个月能卖5000个包子，一个包子赚1块钱，那你一个月大概能赚5000块（核定的应纳税所得额），就按这5000块，乘以一个固定税率（比如1%），得出你每月固定交50块钱税。本质：不管你真赚了3000还是7000，都按税务局核定的"标准"交固定的税（或在一个小范围内浮动）。

如何一眼认出你的"征收身份"？

想知道自己属于哪一派？试试这几个方法：

1. 查"户口本"（税务登记信息）： 最权威！登录电子税务局，找到"我的信息" -> "纳税人信息" -> "税（费）种认定信息"，重点看"个人所得税"（经营所得）的征收方式栏目！如果写着"查账征收"，恭喜（或同情），你得建账了，如果写着"核定征收"，后面通常会注明核定方式（定额 or 定率）和核定金额/利润率,如下图所示：

   (示意图：电子税务局界面，重点标出"征收方式：核定征收/查账征收"字样)

2. 看"任务"（税务局通知）： 当初办营业执照和税务登记时，或者后来税务局上门核查后，有没有收到过《核定定额通知书》或《核定征收通知书》？如果有，白纸黑字写着核定的税额或利润率，那就是核定征收的铁证，没收到过这类通知？那查账征收的可能性就很大了。

3. 问"管家"（专管员或税局）： 最直接！打12366纳税服务热线，或者找到管你这片的税收管理员，报上你的统一社会信用代码或纳税人识别号，直接问："老师您好，请问我这家个体户，个人所得税经营所得是核定征收还是查账征收呀？" 官方答案,绝对靠谱。

为什么会有这两种"算法"？税务局怎么想的？

• 查账征收适用谁？

  • 账能理清的： 你请了会计，或者自己会记账，收入成本发票都齐全规范，能准确算出赚了多少钱，比如规模稍大的工作室、批发商、设计公司等。
  • 规模比较大的： 收入高、成本构成复杂，税务局相信（或要求）你有能力提供真实账目。
  • 开票需求大的： 客户主要是公司，需要你开正规增值税发票,这本身就要求财务相对规范。

• 核定征收适用谁？

  • 账算不清的： 真没能力建账或账太乱（比如街边小摊、小理发店、收入全是现金难统计），税务局不强人所难，直接给你定个"标准"。
  • 规模特别小的： 本小利微，收入不高且稳定，查账成本（时间和金钱）可能比税款还高，不划算,税务局抓大放小。
  • 特定行业或地区： 对某些普遍难以准确核算的行业（如部分餐饮、娱乐、集贸市场内经营），或依据地方政策,直接推行核定征收便于管理。

查账VS核定，个体户老板最关心的"灵魂拷问"

• Q：哪种方式交税更少？能自己选吗？

  • A： 不一定！ 这像猜盲盒，如果你生意超好、利润率高，核定征收（特别是定额）可能交得更少，相当于"占了便宜"，如果你生意一般甚至亏损，查账征收可能交得更少甚至不交。关键点：选择权不完全在你手里！ 税务局会根据你的规模、行业、核算能力来判断，你觉得符合核定条件（比如确实账难做、规模小），可以主动申请核定征收，但批不批是税务局说了算，同理，达到查账标准的，税务局会要求你查账征收,没得商量。

• Q：核定征收就一劳永逸、不用记账了吗？

  • A：大错特错！ 核定征收只是计算税款的方式简化了，国家《个体工商户建账管理暂行办法》规定，达到一定标准的个体户（比如请了员工、月销售额N万以上），必须！必须！必须！ （重要事情说三遍）设置账簿，进行会计核算，即使税务局给你核定了税额，该记的流水账、该留的进货单据、费用发票，一个都不能少！一是自己心里有数，二是应对可能的税务检查,三是满足工商等其他部门要求。

• Q：核定征收会被取消吗？查账征收能改核定吗？

  • A：会变！ 情况在变，政策也在调。
    • 核定改查账： 最常见，当你规模做大了，收入超过核定标准很多，或者被税务局发现你有能力建账却故意不建，或者开票量激增等，税务局就会发通知，要求你限期改为查账征收，并补报之前的账,老张的早餐店可能就是这种情况。
    • 查账改核定： 相对少见且难，通常是你经营严重困难，确实无力规范建账核算，且符合核定条件，经申请税务局严格审核后可能批准，但别抱太大希望,趋势是规范管理。

真实场景对对碰

1. 案例1（核定征收 - 定额）： 王阿姨社区便利店，面积小，主要卖烟酒饮料零食，客源稳定，都是附近居民现金或扫码支付，月核定营业额15000元，核定征收率1%，每月固定缴纳个人所得税150元，王阿姨只需保留好进货单，简单记个流水知道钱没丢就行,不用算精确利润。
2. 案例2（核定征收 - 定率）： 小李淘宝店（小规模），主要卖手工饰品，通过平台收款，税务局根据行业特征，核定其应税所得率为10%，假如某月平台显示销售收入20000元，那么小李该月应纳税所得额 = 20000元 x 10% = 2000元，再按经营所得税率表计算个税（假设适用5%税率，则交税100元）。
3. 案例3（查账征收）： 陈设计师工作室，为多家公司提供设计服务，需要开具正规发票，有办公房租、电脑设备折旧、兼职助理工资等成本，陈设计师聘请了代账会计，每月记录收入（开票金额）和各项合规成本费用，计算利润，假设某季度收入30万，各项成本费用合计22万，利润8万，按经营所得税率表，8万利润可能适用20%-30%的税率,计算缴纳个人所得税。

个体户老板的明智选择与风险提示

• 起步阶段/规模微小/业务简单： 如果符合条件，申请核定征收（特别是定额）确实能省心、降低初期合规成本,但务必了解清楚本地政策和自身是否符合条件。
• 发展壮大/客户要票/成本复杂： 拥抱查账征收是必然趋势，也是规范经营的体现，即使麻烦点，但能准确反映经营成果，利润低时税负也低，长远看更有利,赶紧学习基础财务知识或找个靠谱的代理记账。
• 致命风险点：
  • 核定户的"隐形炸弹"： 认为核定征收就万事大吉，不记账、不收好票，一旦被稽查，税务局有权根据你实际经营情况（查银行流水、进货单据、盘点库存）重新核定甚至认定你偷税！罚款滞纳金可能远超想象。核定≠不记账≠不保留凭证！
  • 查账户的"糊涂账"： 账目混乱，成本费用凭证缺失，或者用私人账户频繁收营业款，这不仅可能导致多交税（成本票不足），更可能被认定为隐瞒收入，面临偷税处罚。查账的核心是凭证齐全、真实！
  • "阴阳账"的绝路： 无论哪种征收方式，设立两套账、隐瞒真实收入都是严重违法行为，触碰法律红线！金税系统的强大监控下,基本无所遁形。

个体户的税怎么交，关键在于税务局对你"算账能力"的判断。查账征收看真本事（账），核定征收看大框架（行业标准）。 想知道自己属于哪种？翻登记、看通知、问税局，三招搞定，千万别稀里糊涂,更别想当然。

税务干部老张常说："小本生意不容易，国家给了核定征收的路子让大家省点心，但该记的流水、该留的票，咱自己心里得有本明白账，哪天生意做大了，该查账就查账，规范了才能走得更远。"说到底，交税是义务，合法合规是底线。 搞清楚规则，才能安心经营,把钱袋子捂得更稳当。

下次再有人问你怎么交税，你可以自信地告诉他："先看看税局给你定的什么‘游戏规则’，是自个儿精打细算（查账），还是按标准图个省心（核定）！"