个体户核定征收要交哪些税？一文讲透，算明白你的钱袋子！

** 个体户核定征收要交哪些钱？增值税、个税...算清这几笔账,轻松经营不吃亏！

老王在小区门口开了个热气腾腾的早餐店，油条炸得金黄酥脆，豆浆磨得醇香浓郁，生意日渐红火，税务所通知他符合“核定征收”的条件，老王心里直犯嘀咕：“核定征收？这到底要交哪些税？别稀里糊涂多交了钱，或者少交了惹麻烦啊！” 相信很多像老王一样的个体户老板都有同样的困惑。

别担心！今天我们就来掰开了、揉碎了，用最接地气的话，把个体户核定征收到底要交哪些税，给你讲得明明白白,让你心里有本明白账！

核心要交的三大税种：增值税、附加税费、个人所得税

核定征收，简单说，就是税务局看你做的生意类型、规模大小、地段好坏这些因素，直接给你“拍”一个应该交税的金额或者比例，省去了你建复杂账本、精确计算成本的麻烦，但这“拍”出来的结果,主要关联着三大类税费：

增值税 (VAT)：商品/服务流转环节的“过路费”

• 它是什么？ 想象一下，你卖包子、修电脑、搞设计，只要产生了增值（比如你5毛钱成本的面粉做成包子卖了2块钱），这个增值部分国家就要收点“过路费”,这就是增值税。
• 核定征收个体户怎么交？
  • 身份认定： 绝大多数核定征收的个体户都属于 小规模纳税人,这身份有个大福利！
  • 核心优惠：免税额度！ 这是重点！目前政策（请注意时效性），小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（按季度算就是30万元）的，免征增值税！ 对老王这样的早餐店，如果一季度的包子豆浆总共卖了28万，那这季度的增值税一分钱都不用交！想想都开心。
  • 超过免税额度怎么办？ 要是老王生意太火爆，季度销售额超过了30万（比如卖了35万），那就要交税了。
    • 征收率： 通常是 1% (特定时期可能有更低或恢复3%，以最新政策为准)，注意，是 全部销售额 计算，不是只算超过的部分！但免税额度内的30万是免掉的，只对超过部分（35万-30万=5万）按1%交税吗？不对！ 免税额度是针对整个纳税人的，一旦季度总销售额超过30万，整个季度的销售额（35万）都要按1%交增值税，计算：35万 * 1% = 3500元，尽量控制季度收入在30万以内,能省一大笔税！
  • 开票类型： 你给客户开的通常是“增值税普通发票”，偶尔需要专票，也能去税务局代开（代开专票的部分通常要当场交税）。
• 通俗理解： 主要看你卖东西/提供服务总共收进来多少钱（销售额），季度总收入 ≤ 30万？恭喜，增值税免单！季度总收入 > 30万？抱歉，总收入的1%（当前）要交给国家。

附加税费：增值税的“小跟班”

• 它是什么？ 顾名思义，它们是跟着增值税“混”的，增值税是“大哥”，附加税费就是几个“小弟”，大哥（增值税）要是免了或者没产生，小弟们（附加税费）通常也歇着，大哥要是交了钱,小弟们就按大哥交的钱乘以一定比例来收钱。
• 核定征收个体户怎么交？
  • 主要构成： 最常见的有三个：
    • 城市维护建设税 (城建税)： 用来修路、建公园的，税率看你在哪儿：市区7%，县城/镇5%，其他地区1%。
    • 教育费附加： 支持教育事业的，税率3%。
    • 地方教育附加： 也是支持地方教育的，税率2%。
  • 核心优惠：减半征收！ 国家为了减轻小规模纳税人负担，目前有个超级利好： 小规模纳税人的这“三小只”附加税费，可以减半征收！ 原来三小只加起来的比例是7%+3%+2%=12%，减半就是 6%。
  • 怎么算？ 计算公式很简单： 当期实际缴纳的增值税额 × 6%。
  • 例子： 老王季度销售额35万，交了3500元增值税，那么附加税费 = 3500元 * 6% = 210元。
  • 特殊情况： 如果你的增值税因为季度销售额≤30万而免了，那么附加税费也 自动跟着免掉,一分不用交！
• 通俗理解： 它们是增值税的影子，增值税交钱了，它们就按增值税交的钱乘以一个很小的比例（目前实际负担6%）收点钱，增值税免了，它们也免了,负担相对较轻。

个人所得税 (经营所得)：赚到钱后的“分红”

• 它是什么？ 这个税才是真正针对你个体户 经营赚到的利润 征收的！前面增值税是“过路费”，不管你赚没赚钱，只要卖了东西就可能交（除非免税），这个个税，才是看你 刨除各种成本费用后，真正落袋为安的那部分钱 要交的税，核定征收的核心,主要就是核定这个税怎么算方便。

• 核定征收个体户怎么交？ 这是最重要也最复杂的部分！

  • 核心逻辑：核定应税所得率！ 税务局不是让你精确算成本和利润，而是根据你从事的行业，直接给你定一个“利润率”（叫应税所得率），然后用你的 收入总额 乘以这个 核定的利润率，就算出来你的 “应纳税所得额” （相当于估算的利润），用这个“应纳税所得额”去套 五级超额累进税率表 计算要交的税。

  • 步骤拆解：

    1. 确定你的收入总额： 就是你一个季度或者一年总共卖了多少钱（和增值税的销售额基本一致）。
    2. 找到税务局给你核定的应税所得率： 这个率因行业而异！常见的大致范围：
       • 工业、交通运输业： 5%-15% （比如生产五金件的小作坊，可能核10%）
       • 商业（批发零售）： 5%-15% （比如老王的早餐店，卖食品饮料，可能核8%）
       • 建筑业： 8%-20%
       • 娱乐业： 20%-40%
       • 服务业（餐饮、咨询、修理等）： 10%-25% （比如理发店可能核15%，高端设计工作室可能核20%）
       • 注意！ 这个率是税务局定的，不同地区、不同街道、甚至不同管理员，都可能不一样！一定要以你主管税务局给你核定的书面通知（《核定定额通知书》）为准！ 千万别道听途说，有些地区对小餐饮、水果店等甚至可能核定低至0.8%或1%。
    3. 计算应纳税所得额： 收入总额 × 核定的应税所得率 = 应纳税所得额
       • 例子： 老王早餐店，季度收入35万，税务局核定应税所得率是8%，那么应纳税所得额 = 35万 * 8% = 2.8万，这2.8万就视为老王这个季度赚的“利润”。
    4. 套税率表计算个人所得税： 把上面算出来的“应纳税所得额”（2.8万）,对照下面这个表计算：

    级数	全年应纳税所得额（元）	税率	速算扣除数（元）
    1	不超过 30,000 的部分	5%	0
    2	超过 30,000 至 90,000 的部分	10%	1500
    3	超过 90,000 至 300,000 的部分	20%	10,500
    4	超过 300,000 至 500,000 的部分	30%	40,500
    5	超过 500,000 的部分	35%	65,500

    • 重要提示： 这个税率表是按 年 设计的！但税通常是按 季 预缴，年终再汇算清缴（多退少补）。
    • 季度预缴怎么算？ 简单方法：先把季度应纳税所得额（2.8万）换算成 全年 的估算额：2.8万 * 4个季度 = 11.2万。
    • 2万落在税率表的第二级（超过3万至9万的部分，税率10%，速算扣除数1500）。
    • 计算 全年 估算税额：11.2万 * 10% - 1500 = 11,200 - 1,500 = 9,700元。
    • 计算 本季度 应预缴税额：9,700元 / 4个季度 = 2,425元。
    • 更常用的简化公式 (按季)： 很多地方在实际操作中，特别是电子税务局申报时，系统会根据你的季度所得额自动计算当期税额，原理就是分段计算或使用换算后的税率，你按系统算出来的金额交就行,但了解背后的逻辑很重要！

  • 核定定额： 除了核定所得率，还有一种更简单的叫“定期定额”（双定户），税务局直接给你“拍”一个 每月或每季固定要交的税款总额（这个总额里通常包含了增值税、附加税、个税等），比如直接核定老王每月交税1000元，这种就超级省心了，按时按数交钱即可，但通常适用于规模更小、收入更稳定的个体户。

• 通俗理解（个税）： 税务局看你做什么生意，按行规估摸你大概能赚多少钱（利润率），用你的总收入乘以这个估摸的利润率，算出一个“估计的利润”，然后对这个“估计的利润”按照一个阶梯式的税率表（赚得越多，税率越高）来收税，这是个体户核定征收里最大头、最复杂的税。

可能还会遇到的“小税种”：

除了上面三大主力，根据你的具体经营情况,还可能涉及：

• 印花税： 签合同、立账簿、领某些证照时要贴的小“花纸”（现在基本都是电子化了）。
  • 签购销合同：合同金额的万分之三（买卖双方都可能交）。
  • 签借款合同：借款金额的万分之零点五。
  • 营业账簿：每年5元/本（现在很多地区免了）。
  • 权利许可证照（如营业执照）：5元/件（领证时交一次）。
  • 特点： 金额通常很小，按件或按合同金额的极小比例征收,发生相关行为时才需要缴纳。
• 工会经费/建会筹备金： 这个不是税，是交给工会组织的经费。不是所有地区、所有个体户都强制征收！ 征收政策差异很大：
  • 有些地区对达到一定规模的个体户（比如雇工多少人以上）可能会要求缴纳。
  • 征收基数通常是你的工资总额（如果你雇了员工）乘以一个比例（比如2%）,可能由税务代收。
  • 关键： 一定要咨询你当地的税务局或工会，看是否有此项要求以及具体如何执行,很多小型个体户不涉及。

重要提醒 & 常见问题 (FAQ)：

1. “核定”不是“免死金牌”： 千万别以为核定了就可以高枕无忧、随意经营了！税务局会定期评估，如果发现你实际经营额连续大幅超过核定额（比如老王实际季度收入经常干到50万，但税务局只按30万给他核的），税务局有权要求你调整定额，甚至可能取消核定征收资格，改为查账征收！让你补税加滞纳金，那就亏大了,务必保证申报的销售额真实反映经营情况。
2. 发票是“双刃剑”： 你开出去的发票（普票或代开专票）金额，是税务局掌握你收入的重要依据！别光顾着免税额度，开票额长期远低于实际流水，风险很大，同样，接受虚开发票冲成本，在核定下虽然不那么敏感,但也是违法行为！
3. 核定通知是“尚方宝剑”： 税务局给你的那份《核定定额通知书》或《核定征收通知书》务必保存好！上面清楚写明了你的核定方式（所得率还是定额）、核定期限、核定的销售额（或所得率）、核定的税额（如果是定额户）等关键信息,这是你依法纳税的依据。
4. 季度申报别忘记： 核定征收的个体户，通常需要按季度（通常是季度结束后15日内）进行纳税申报并缴纳税款，即使季度销售额没超过30万（增值税免了），个人所得税（经营所得）通常还是需要申报的！ 零申报也要报！千万别漏报，会有罚款,现在电子税务局申报很方便。
5. 地域差异很大！： 中国这么大，各地税务执行细则可能略有不同，特别是个人所得税的核定所得率范围、小税种的征收政策、工会经费要求等。最靠谱的做法： 主动联系你的主管税务分局管理员，或者咨询专业的代理记账会计（费用不高但很省心）,获取最符合你当地和你自身情况的信息。
6. 注销时别留“尾巴”： 如果你不干了，要去注销税务登记，税务局会清查你有没有欠税（包括各种税和费），核定征收户注销相对查账户简单，但也务必结清所有税款，拿到清税证明,才能顺利注销工商执照。

老王算账时间 (例子汇总)：

假设老王早餐店2025年第3季度：

• 总销售收入：35万元
• 主管税务局核定：增值税小规模纳税人，应税所得率8%。

计算：

1. 增值税：
   • 季度销售额35万 > 30万（免税标准）。
   • 应交增值税 = 35万 * 1% (当前征收率) = 3500元。
2. 附加税费 (三小只减半后实际负担6%)：

   应交附加税费 = 3500元 * 6% = 210元。

3. 个人所得税 (经营所得)：
   • 应纳税所得额 = 35万 * 8% = 28,000元。
   • 换算全年所得额估算 = 28,000 * 4 = 112,000元。
   • 计算全年估算个税 = 112,000 * 10% - 1500 (速算扣除数) = 11,200 - 1,500 = 9,700元。
   • 第3季度预缴个税 = 9,700 / 4 = 2,425元。
   • *(简化理解：季度所得额28,000元，落在年税率表第一级上限内（3万/4=7500元/季），但超过了第一级