个体户核定征收全攻略，从申请到省钱的实战手册

智小账企业服务昨天 12

“老王，你这面馆生意红火啊！账记得怎么样了？”税务所的小张走进店里问道。

老王擦擦额头的汗,苦笑道：“别提了！每天起早贪黑擀面条、煮高汤，收钱找零都手忙脚乱，晚上还要对着小本本算账，一看那查账征收的表格头都大了！听说有核定征收这回事？”

如果你是像老王这样的个体户老板,每天忙着招呼客人、进货理货，对着一堆票据和表格发愁，那“核定征收”就是你的救星！今天我们就来彻底搞懂：个体户核定征收到底怎么核定？怎么申请？怎么让你做生意更省心、更省钱！

核定征收到底是啥？为啥个体户都爱它？

简单说,核定征收就是税务部门根据你的经营情况，帮你“估算”一个合理的税款金额或者计算税款的方法，你不用像查账征收那样，必须建立完整的会计账本，每一笔收支都记录得清清楚楚，年底还要请人做复杂的汇算清缴。

查账征收： 需要你当“会计”，自己记账、算利润，按利润交税，适合规模大、财务规范的个体户。
核定征收： 税务部门当“估算师”，根据行业、地段、规模等因素，核定你的税，特别适合像老王这样：
- 规模小、人手紧： 就夫妻店或者一两个帮手，实在没精力搞复杂记账。
- 收入以现金为主： 小面馆、小卖部、修理铺等，很多现金交易，单据不全。
- 成本费用难以准确核算： 比如食材损耗、零星工具更换等，精确计算很困难。
- 刚起步或业务简单： 刚开始做生意，或者业务模式很单纯。

核心吸引力：大大简化了你的办税流程，省时省力！ 你不用再为怎么做账、怎么算利润发愁，税局给你定好了标准，你按标准定期交税就行。

哪些个体户能申请核定征收？看看你符合条件不？

虽然核定征收很诱人,但不是所有个体户都能申请，税务部门主要考虑以下几点：

账簿凭证不健全： 这是最关键的一条！如果你没有能力（或没有条件）按照国家统一的会计制度规定设置账簿，或者虽然设了账簿但账目混乱、成本资料残缺不全，难以查账，税务部门就可能给你核定。
该交税但没交税（或交少了）： 如果你应该申报纳税却没有申报，或者申报的计税依据明显偏低，又提不出正当理由，税务部门也会给你核定。
符合地方政策规定： 很多地方为了扶持小微经济，对特定行业（主要是生活服务类、小规模商贸）的个体户，如果月/季收入在一定标准以下（比如月度10万或季度30万以内），会优先适用或简化核定流程。具体金额要看你当地税务局的规定！

个体户核定征收怎么核定？手把手教你申请！

重点来了！个体户核定征收到底是怎么核定的？需要你做什么？流程是怎样的？

步骤1：判断时机 & 主动沟通（很重要！）

新办个体户： 在办理工商营业执照和税务登记时（通常是“多证合一”或首次到税务局报到时），主动向税务大厅工作人员提出申请，明确表示：“我想申请核定征收方式，因为目前条件有限，难以建立规范账簿。”
已办个体户（查账征收转核定）： 如果你现在已经是查账征收，但觉得实在困难，填写《变更税务登记表》，并附上书面申请说明理由（比如人手不足、成本难以准确核算等），提交给主管税务机关申请变更征收方式。

步骤2：准备申请材料（各地要求略有差异，核心材料如下）

《个体工商户定额核定申请表》： 这是主表，税务局一般有模板，需要你填写：
- 基本信息：名称、经营者、统一社会信用代码、经营地址、联系电话。
- 经营情况：主要经营范围、经营面积（精确到平米）、雇佣员工人数、主要设备情况、地段情况（是否临街、商圈等）。
- 成本费用预估：水电费大概多少？房租多少？原材料大概占比？这些尽量如实填写。
- 申请核定的理由： 清晰说明为何难以查账征收（如：规模小、人手少、收入多为现金难以逐笔记录、成本费用单据不全等）。
身份证明： 经营者的身份证复印件。
经营场所证明： 房产证复印件或租赁合同复印件。
其他可能需要的辅助材料（根据税务局要求）：
- 近期进货单据、销售单据（如果有一些的话，证明业务量）。
- 水电费缴费凭证复印件（证明经营消耗）。
- 雇佣人员的劳动合同或协议复印件（证明员工数量）。
- 特殊行业可能需要许可证复印件。

步骤3：配合税务人员实地调查（关键环节）

提交申请后,通常会有税收管理员（或核定小组）上门实地核查，这是核定是否准确的关键！他们会看：

经营场所： 面积大小、地理位置（是闹市还是偏僻小巷？）、装修档次、人流量。
从业人员： 现场有几个员工在干活？和你申报的是否一致？
设备情况： 有多少台机器？是新的还是旧的？产能如何？
经营状况： 现场生意看起来怎么样？高峰期忙不忙？淡旺季情况？
初步判断营业额： 通过观察和交流，对你的月/季收入有个初步估算。

老王的面馆核定实录： 税收管理员老李下午两点来到老王面馆（避开饭点高峰期），他：

测量了店面：实用面积45平米。
观察了地段：位于老社区入口，临街。
查看了设备：4张桌子，16把椅子，一个煮面灶台，一个冷柜。
询问了情况：老王夫妻俩经营，偶尔儿子周末帮忙，早上6点开门，晚上8点关门，主要卖面条、米粉、饺子，房租每月3000元。
看了进货单：面粉、肉、蔬菜等进货记录（虽然不全）。
交流了预估：老王说感觉一个月毛收入大概6-8万，但具体多少真说不清，现金太多。老李边看边记，心里大概有了谱。

步骤4：选择核定方式（税务部门主导，但你要了解）

税务部门会根据调查结果和当地政策,选择一种核定方式给你定税，主要方式有三种：

定期定额征收（最常见）：
- 核心： 直接核定你每月或每季度的应纳税经营额（或直接核定应纳税额）。
- 怎么算？ 税务部门综合你提供的信息和实地调查情况（地段、面积、人数、设备、行业平均毛利率、水电消耗等），参照同区域、同行业、同规模户的经营情况，评估出一个相对合理的月/季经营额。
- 老王的结果： 老李参考了同社区其他几家面馆的核定情况，结合老王店面的位置、大小，核定老王面馆月应纳税经营额为65,000元。
- 交多少税？ 假设老王核定月销售额65,000元（季度195,000元），未超过小规模纳税人季度30万免征额（2025年政策），那么他增值税及附加税为0，个人所得税方面，如果当地核定应税所得率是7%（餐饮业常见），则：应纳税所得额 = 65,000元/月 7% = 4,550元/月应纳个人所得税 = 4,550元 5%（个体户经营所得最低档税率） - 0（速算扣除数） ≈ 5元/月。所以老王每月固定缴纳个人所得税约227.5元即可（季度约682.5元）。
核定应税所得率征收：
- 核心： 核定你所在行业的利润率（应税所得率）。
- 怎么算？ 税务局会公布不同行业的应税所得率标准（如：餐饮业可能7%-15%，零售业可能5%-10%，具体看当地规定），你的应纳税所得额 = 收入总额 * 应税所得率，然后再按5%-35%的超额累进税率计算个人所得税。
- 适用场景： 适用于能基本准确核算收入总额，但成本费用难以准确核算的个体户，比如你开了个小超市，每天收银系统有销售记录（收入比较清楚），但各种零食、日用品进货渠道杂、损耗大，成本算不清。
- 交多少税？ 假设小超市老板张姐，季度申报收入28万元（没超30万免增值税），当地核定零售业应税所得率8%。应纳税所得额 = 280,000元 8% = 22,400元应纳个人所得税 = 22,400元 5% = 1,120元（季度）。
核定应纳税额征收：
- 核心： 直接核定你每月或每季度应缴纳的税款总额。
- 怎么用？ 通常是在前两种方法都难以准确适用的情况下才用，比如你经营一个非常小的流动摊位，或者修理铺，收入极其不稳定且难以估算，税务部门可能根据极其有限的调查，直接给你定一个固定的税额。
- 特点： 最简单粗暴，但灵活性较低，税额定了，即使你某个月亏本也得按这个数交。

步骤5：等待核定通知书 & 确认（签字）

税务部门完成核定程序后,会制作《税务事项通知书》（核定定额通知或核定征收通知），明确告知你：

核定的征收方式（是定额？应税所得率？还是直接税额？）。
核定的关键数值（月/季经营额、应税所得率、月/季应纳税额）。
核定的有效期（通常是一年，到期需重新申请核定）。
缴税的期限（通常是月度或季度结束后15日内）。

你务必仔细阅读这份通知书！ 如果有异议，要在规定时间内（比如接到通知后5日内）提出申辩，并提供相关证据申请调整，如果无异议，就需要签字确认（或在电子税务局确认）。

步骤6：按期申报纳税（最重要的一步）

拿到核定结果,事情还没完！核定征收不等于免税，更不等于不用申报！

定期定额户（常见）：
- 核定的经营额未达增值税起征点（如月10万/季30万）：
  - 增值税及附加税： 系统通常自动申报为0，但你仍需在征期内（通常是季末次月15日前）登录电子税务局进行“增值税小规模纳税人申报”，确认数据无误后提交。个人所得税（经营所得）通常也是按核定定额定期（月或季）缴纳。
- 核定的经营额超过起征点：则需按核定的经营额计算缴纳增值税及附加税（小规模纳税人目前税率1%），以及按核定额计算缴纳个人所得税。
核定应税所得率户： 需要自行按期（月或季）在电子税务局申报收入总额，系统会根据你申报的收入和核定的所得率，自动计算应纳税所得额和应纳个人所得税额，你确认后缴税，增值税申报同上。
核定应纳税额户： 按核定的固定税额，在规定的期限内申报缴纳即可。

关键提醒： 无论哪种核定方式，按时、足额通过电子税务局、银行端、办税服务厅等方式缴纳税款是你的法定义务！逾期会产生滞纳金甚至罚款。

核定征收后，个体户老板必须牢记的注意事项！

核定征收虽然省心,但不是“免死金牌”，想安心经营，这些雷区千万别踩：

核定≠放任不管： 务必保管好你的进货发票、单据、租赁合同、水电费发票等原始凭证！虽然不用做复杂账，但税务检查时，这些是证明你经营情况和核定是否合理的重要依据，至少保存5年！
开票金额红线： 核定的关键！ 如果你开具增值税发票的金额（包括专票和普票）连续X个月（通常是3个月）超过核定的经营额（或起征点），税务局很可能会要求你补税，甚至重新评估你的征收方式，可能强制转为查账征收！ 比如老王核定月销售额65,000元，如果他某个月开了80,000元的发票（可能是有个大公司订了工作餐），偶尔一次可能没问题，但如果连续3个月开票都超过65,000元，甚至超过月度10万，税务局系统会预警，管理员就会找上门了。
实际经营额剧变需报告： 如果你的经营情况发生重大变化（比如店面扩大了一倍、雇了好几个人、生意突然爆火或者极其惨淡），导致原先的核定明显不合理（过高或过低），你有义务主动及时向主管税务机关报告，申请重新核定，坐等税务局发现，可能面临处罚。
“免税”有额度： 核定定额未超起征点免的是增值税，个人所得税（经营所得）是按核定额计算的所得额来交的，通常免不了，别误以为核定就一分钱税不用交了。
行业限制要看清： 娱乐业（如KTV、酒吧）、某些暴利行业（如中介）等，国家可能明确规定不得适用核定征收，必须查账征收，申请前最好咨询清楚。
注销时可能查旧账： 别以为核定征收就高枕无忧，当你有一天要注销个体户时，税务局可能会对你经营期间的税款缴纳情况进行核查，如果发现你有明显隐匿收入、开具发票远超核定标准等情形，可能会要求补税甚至罚款。
政策会变，保持关注： 税收政策（如起征点、小规模纳税人税率、行业所得率标准等）会调整，自己要留意税务局的通知（官网、微信公众号、税企交流群），或者主动咨询管理员。