个体户开票与核定征收个税，手把手教你搞懂省钱省事的关键！

老王头在街角经营着一家小小的包子铺,起早贪黑，生意日渐红火，这天，一位常客吃完包子后问：“老板，能开张发票不？单位要报销。”老王头一愣，心里嘀咕：“开发票？开了票是不是就要多交税了？我听说核定征收挺省事，这开票和个税到底啥关系？” 这不仅是老王头的困惑，更是千千万万个体经营者的真实写照。

核定征收：个体户的“税务便利贴”

想象一下,税务局对你说：“老王啊，知道你经营包子铺忙得很，没空天天记账算成本利润，这样吧，根据你铺子的地段、规模、大概的经营情况，我们‘核定’你一个月大概能赚多少钱，就按这个‘核定’的利润来收个税，简单省事！” 这就是核定征收的核心逻辑。

• 为什么会有核定征收？ 税务局很清楚，像老王头这样的小本经营个体户，很多不具备聘请专业会计、建立完整账册的能力和必要性，如果要求所有个体户都像大企业一样做复杂的查账征收（根据实际利润交税），不仅不现实，管理成本也太高，核定征收就是一种简化征收程序、降低征纳双方成本的管理方式。

• 核定征收的关键：“核”的是什么？ 税务局核定的，通常不是最终的税额，而是你的应税所得额（简单理解就是税务局认可的你的“利润”），怎么核？常见有两种方式：

  • 定期定额征收： 这是最“省心”的模式，税务局直接核定你一个月（或一个季度）的销售额（或经营额），同时核定你在这个销售额下对应的个人所得税应纳税额，核定老王头包子铺月销售额不超过3万，个税每月固定交500块，只要实际销售额不超过核定额，就按500元交，超过核定额了，就要申报补税。
  • 核定应税所得率征收： 税务局会根据你所在的行业特点，核定一个应税所得率（也叫利润率），税务局会公布不同行业的参考所得率范围（比如餐饮业可能是10%-25%），你的应纳税所得额 = 你的收入额（通常是开票金额+不开票但确认的收入） × 核定的应税所得率，再用这个计算出来的“利润”去套个人所得税税率表计算税款，这种方式下，开票多少就直接影响你的“核定利润”了。
• 

  如何知道自己被核定征收了？ 当你完成个体户税务登记（“三证合一”或“五证合一”后主要是税务登记）后，主管税务机关会根据你的申请（通常登记时会让你选择征收方式）或调查情况，给你下达一个《核定定额通知书》或《核定征收通知书》，上面会清清楚楚地写明：

  • 你的核定征收方式（定期定额 or 核定应税所得率）。
  • 核定期限（通常是一年）。
  • 核定的关键数值：
    • 定期定额：月（季）核定销售额、月（季）应纳税额。
    • 核定应税所得率：适用的应税所得率是多少。 这张通知书就是你的“税务指南针”，务必保管好！

开票！开票！开票与核定征收的“爱恨纠缠”

老王头最关心的就是：我开了发票，是不是就要多交税？答案是：不一定！关键在于你的核定征收方式和你实际开票（以及不开票但实现的收入）的总和！

• 定期定额征收下的老王头

  • 情况A（最理想）： 税务局核定老王头月销售额3万元，月个税500元，老王头这个月实际开票1.5万，收现金（不开票）1.2万，总收入2.7万 < 核定额3万，老王头这个月个税就按核定的500元交，开票的1.5万和不开票的1.2万都在核定额度内，不影响个税金额，开票行为本身不触发额外个税。
  • 情况B（要小心）： 核定还是月销售额3万，个税500元，老王头这个月生意火爆，开票开了2.8万，收现金1万，总收入3.8万 > 核定额3万，这时，老王头必须在规定的申报期内（通常是季度结束后的15日内）向税务局申报实际经营额3.8万，税务局会要求老王头补缴超过核定销售额部分对应的个人所得税，补缴多少？通常是按超过部分的销售额乘以核定征收率（这个征收率在通知书里也有）来计算。开票额大是实际经营额超标的直接证据之一，所以感觉生意好时，心里要有个数！
  • 重要提醒： 定期定额户，无论开不开票，只要实际月销售额超过了核定额，都必须申报补税！ 不开票的现金收入也是收入，不能隐瞒。

• 核定应税所得率征收下的老王头 假设老王头被核定的是这种方式，适用餐饮业应税所得率，税务局核定为15%。

  • 情况： 老王头这个月开了发票2万元，收现金（不开票）1万元，总收入3万元。
  • 计算步骤：
    1. 计算应纳税所得额（核定利润）： 总收入 3万 × 应税所得率 15% = 4500元。
    2. 计算个人所得税： 这4500元就是老王头这个月需要缴纳个人所得税的“利润基数”。
    • 个体户经营所得个税是超额累进税率（具体税率表见下文）。
    • 假设老王头没有其他扣除（专项附加扣除等主要是针对综合所得的，经营所得扣除不同），这4500元适用税率可能是5%或10%（具体看税率表）。
    3. 老王头需要按计算出的税额申报缴纳个税。
  • 核心结论： 在核定应税所得率模式下，你开票的金额（加上其他收入）直接决定了你的“核定利润”基数（应纳税所得额）的大小！开票越多，计算出的“核定利润”基数越大，要交的个税自然就越多。 不开票的收入同样要计入总收入！

个体户经营所得个税到底怎么算？税率表长啥样？

无论是核定应税所得率算出来的应纳税所得额,还是查账征收算出来的实际利润，计算个税的方法是一样的，都适用《个人所得税法》规定的经营所得五级超额累进税率表：

级数	全年应纳税所得额	税率（%）	速算扣除数（元）
1	不超过30,000元的部分	5	0
2	超过30,000元至90,000元的部分	10	1,500
3	超过90,000元至300,000元的部分	20	10,500
4	超过300,000元至500,000元的部分	30	40,500
5	超过500,000元的部分	35	65,500

重要说明：

1. “全年”应纳税所得额： 这个表是按年设计的！但我们在季度预缴或月度申报时，需要把当期的应纳税所得额换算成全年的来计算预缴税额（这是实际操作中的难点）。
2. 换算方法（简化理解）：
   • 假设老王头一季度（1-3月）结束，计算出这三个月总的应纳税所得额是15,000元（无论是核定应税所得率算出的，还是查账的实际利润）。
   • 换算成全年应纳税所得额：15,000元 (一季度所得) × 4 = 60,000元。
   • 查表：全年60,000元，落在第二级（超过30,000至90,000元部分），税率10%，速算扣除数1,500元。
   • 计算全年应纳税额：60,000 × 10% - 1,500 = 6,000 - 1,500 = 4,500元。
   • 计算一季度应预缴税额：4,500元（全年税额） ÷ 4 = 1,125元。
   • 老王头在一季度申报时就需要预缴1,125元个税。
3. 核定定期定额的“便利”： 采用定期定额征收的个体户，税务局在核定月（季）应纳税额时，已经考虑了上述换算和税率表，比如核定老王头月税500元，这500元基本就是按核定额度套用税率表算好并均摊到月的，只要不超标，就按这个固定额交，省去了自己换算的麻烦，超标了，补税时也是按核定的征收率计算，相对简单。

个体户开票，这些“坑”千万别踩！

1. “免税额度”不是“免开票额度”： 小规模纳税人增值税有月度10万（季度30万）的免税额度（注：需关注最新政策，可能有调整），但这只免增值税及附加税费！你的个人所得税（经营所得）是另一码事！只要你有经营所得（利润），达到起征点就要交个税，开票额（或总收入）是核定征收下计算个税的重要基础，别误以为不开票或者开票额在增值税免税额度内就不用交个税了！
2. “不开票收入”必须申报！ 无论采用哪种征收方式，现金收入、微信支付宝转账等不开票的收入，都是你的经营收入！在核定征收下：
   • 定期定额户：这部分收入要计入你的实际经营额，如果导致总额超过核定额度，必须申报补税。
   • 核定应税所得率户：这部分收入必须计入你的总收入，用于计算应纳税所得额（核定利润）。
   • 隐瞒不开票收入是偷税行为,风险极高！
3. “核定”不是“定终身”： 核定通知书通常有效期一年，如果你的经营情况发生重大变化（比如生意突然爆火或者惨淡），导致原核定额度或所得率明显不合理，你有权向税务局申请重新核定！同样，税务局发现明显不合理的，也可能主动调整，别抱着老黄历硬扛。
4. 虚开发票是“高压线”！ 为了朋友“帮忙”，或者为了“平账”，给别人或给自己虚开发票，这是严重的税收违法行为，涉及虚开增值税发票罪，后果极其严重（罚款、刑事责任）！开票必须基于真实的业务，税务局的金税系统对发票流向监控非常严密，切莫以身试法。
5. “核定”与“查账”可能转换： 如果你的经营规模做大了，收入很高了，或者你能建立规范的账簿了，税务局可能会要求你从核定征收转为查账征收（根据实际利润交税），反过来，如果你符合条件，也可以申请核定，要了解自己适用的征收方式。

给个体户朋友们的实用建议

1. 吃透你的《核定通知书》： 这是你的“税务身份证”，搞清楚自己是定期定额还是核定应税所得率？核定额是多少？所得率是多少？月（季）税额是多少？这是所有行动的基础。
2. 做好简单的收入记录： 哪怕是个小本子或者手机备忘录，养成习惯记录每天/每月的总收入（开票金额 + 不开票的现金/转账金额），这是判断是否超核定额、计算核定所得额、应对税务检查的最直接证据，保存好进货发票等成本凭证（虽然核定征收下可能不强制要求核算成本，但有备无患）。
3. 定期“对标”核定额： 定期定额户，每月/每季末，把自己的总收入记录加起来，和税务局核定的销售额对比一下。一旦超过，务必！务必！务必！在申报期内主动去补申报、补缴税款！ 别等税务局找你，罚款和滞纳金会让你更肉疼。
4. 开票量力而行，心中有“税”： 特别是核定应税所得率户，要明白开票多意味着“核定利润”基数大，个税可能增加，在报价、考虑是否给优惠开发票时，要把这块潜在的税负成本考虑进去。
5. 关注政策变动，用好优惠： 税收政策（尤其是针对小规模纳税人、小微企业和个体户的优惠）时有更新，多关注国家税务总局官网、本地税务微信公众号等官方渠道，比如小规模纳税人增值税免税额度、减征政策、“六税两费”减征政策等，合规享受优惠能省下真金白银。
6. 寻求专业帮助： 如果业务变复杂了，收入高了，或者对政策实在搞不明白，别硬撑，花点小钱咨询一下专业的财税顾问（代理记账公司或会计师），让他们帮你梳理清楚征收方式、申报流程、风险点，往往能帮你规避更大的风险和损失。

老王头后来弄明白了,自己原来是定期定额征收，月核定额3万，税500，他买了个小本子，每天收摊后记下当天的总收入（开票的+收现金的），月底一加，2万9千多，没超！他放心地按500块交了税，遇到开大额发票的客户，他会提前估算一下当月总收入会不会超标，心里有了底，做生意、开发票都更踏实了。

个体户经营不易,每一分钱都是辛苦钱，搞清楚“开票”、“核定征收”、“个税”这三者之间的关系，不是给自己找麻烦，恰恰是为了明明白白经营，踏踏实实赚钱，安安心心睡觉，税收是义务，但也讲究规则，吃透规则，在合规的前提下做好规划，才能让你的小生意走得更稳、更远。