核定征收个体户纳税指南，从包子铺老王的故事讲起

老王在小区门口开了家包子铺，生意红火，开业不久，税务人员上门说：“老王，你这属于核定征收，不用费劲记账了！”老王懵了：“啥叫核定征收？这税到底咋交？”像老王这样一头雾水的个体户老板不在少数，别急，今天我们就用最“接地气”的方式，把核定征收个体户怎么交税这事,掰开了揉碎了讲清楚！

啥是核定征收？税务局为啥要给我“定制”方案？ 简单说，核定征收就是税务局根据你个体户的经营情况，“估算”出一个相对合理的营业额或者所得额，然后按这个“估算值”来计算你该交多少税，这可不是税务局“拍脑袋”决定的,它主要出现在以下几种常见情况：

• 建账难，难于上青天： 像老王这样卖包子、街边修车、小区开小卖部的老板，每天现金进进出出，客人也不要发票，自己也没精力或能力请会计建一套规范的账本，税务局一看，这账实在没法查，得,给你核定一个吧！
• 账本有，但像天书： 有些老板虽然记了账，但记得那叫一个乱，成本费用凭证不全，收入记漏了，或者干脆自己都看不懂，税务局想按真实账目征税也没辙,只能核定。
• 依法该建账却不建： 按规定，达到一定规模（比如请了员工、营业额较大）的个体户是应该建账的，但如果你没建，对不起，核定征收就是“后备方案”。
• 计税依据明显偏低还没正当理由： 比如你开个黄金地段的大餐馆，账上却显示月月亏本，明显不合理又说不清原因,税务局就可能动用核定权。

税务局给你发的《核定定额通知书》长啥样？ 想象一下，老王收到一份文件,上面清清楚楚写着：

• 老王包子铺
• 核定期限： 2025年1月1日 - 2025年12月31日 (通常一年一核)
• 核定项目： 增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、个人所得税（经营所得）
• 核定月经营额： 88,000元
• 核定月应纳税额： 增值税：0元 (符合免税政策)，个人所得税：XXX元...
• 申报缴纳方式： 按季申报缴纳
• 执行日期： 2025年1月1日起 这份通知书就是老王今年交税的“导航图”,务必收好！

核定征收主要玩哪几种“花样”？个体户最常见的是哪种？ 核定征收主要有三种玩法，但个体户，尤其是小本经营的,遇到的绝大多数是第一种：

1. 定期定额征收 (双定征收)： 这是绝对的主力军！ 税务局直接给你核定一个每月（或每季）的营业额（定额），再根据这个定额和你所属行业的利润率（或直接核定个税税额），算出你每月/季要交的税（主要是增值税及附加、个税）。最大特点：

   • “双免”福利（超重要！）： 如果税务局给你核定的月销售额在10万元以下（季度30万元以下），恭喜！老王包子铺核定的月销售额88,000元（<10万），
     • 增值税： 免！
     • 附加税费（城建税、教育费附加、地方教育附加）： 也免！（因为它们是跟着增值税走的）
   • 个人所得税： 税务局会根据核定的月销售额和行业应税所得率（比如餐饮业可能是7%-15%），或者干脆直接核定一个每月应纳个税额，比如老王包子铺核定的月经营额88,000元，假设税务局按10%应税所得率计算所得额，再按5%-35%的个税税率（有速算扣除数）算出他每月该交的个税。
   • 申报缴纳巨省心： 通常是按季度申报缴纳（具体看核定通知书），在电子税务局上确认一下税务局核定的税额，点几下鼠标就能完成申报缴款，甚至很多地方对双定户实行简易申报，由税务局批量扣款，连确认都省了（但自己要留意账户扣款情况！）。
   • 真实案例： 李姐在菜市场有个水果摊，税务局核定她月销售额60,000元，季度销售额=60,000 x 3 = 180,000元 < 300,000元（季度免税标准），她季度增值税=0，附加税费=0。 个税方面，假设水果零售应税所得率8%，季度所得额=180,000 x 8% = 14,400元，查个税税率表（经营所得），年所得额=14,400 x 4 = 57,600元 < 60,000元（通常适用5%税率），速算扣除数0，季度个税=14,400 x 5% = 720元，李姐每季度只用交720元个税。
2. 

   核定应税所得率征收： 税务局不直接核定你的收入额，而是核定你所在行业的利润率（应税所得率），你需要自行申报（或查账）实际的销售收入，应纳税所得额 = 收入总额 × 核定应税所得率，再用这个所得额去计算个税，这种方式下，增值税及附加仍需按规定申报缴纳（是否免税看实际月/季销售额是否超10万/30万），这种方式对个体户的财务能力要求稍高一点，不如定期定额那么“无脑”。

3. 核定应纳所得税额征收： 税务局直接拍板，核定你一年或者一个季度应该缴纳的个人所得税（经营所得）是多少,这种方式比较少见。

重点敲黑板！ 90%以上的核定征收个体户，享受的都是“定期定额征收（双定）”带来的便利和“双免”优惠！拿到核定通知书，第一件事就是看核定的月销售额是多少？是否低于10万？是的话,增值税和附加税基本就不用操心了！

税到底怎么算？老王包子铺的详细账本（核定版） 老王包子铺核定月销售额88,000元（<10万），季度销售额=88,000 x 3 = 264,000元（<30万）,核定通知书上写明适用双定征收。

1. 增值税： 0元！ (月核定<10万，季度<30万，享受免税)。
2. 附加税费（城建税+教育费附加+地方教育附加）： 0元！ (增值税免了，它们也跟着免)。
3. 个人所得税（经营所得）： 这是老王唯一要交的税，怎么算？
   • 方法一（常见）： 通知书直接核定老王每月应纳个税额，比如核定每月个税650元，那么老王每季度个税 = 650 x 3 = 1,950元,季度结束在电子税务局确认缴纳即可。
   • 通知书核定月销售额88,000元和行业应税所得率（假设餐饮10%）。
     • 季度应纳税所得额 = 季度核定销售额 x 应税所得率 = 264,000 x 10% = 26,400元
     • 查《个人所得税税率表（经营所得）》：
       • 全年应纳税所得额 = 季度所得额 x 4 = 26,400 x 4 = 105,600元
       • 105,600元落在第二级：超过60,000元至150,000元的部分，税率 10%，速算扣除数 3,750元。
     • 先计算全年应纳税额： 105,600 x 10% - 3,750 = 10,560 - 3,750 = 6,810元
     • 再折算本季度应纳税额： 6,810元 / 4 = 1,702.5元 (通常按季预缴)。
   • 老王每季度实际要交的个税就是按核定通知书上的金额，或者按上述方法计算出的金额（通常通知书会直接写金额）。

总结老王包子铺一个季度的税单：

• 增值税：0元
• 附加税费：0元
• 个人所得税（经营所得）：1,950元（假设核定值）或 1,702.5元（计算值）
• 季度总税负：约1,700 - 1,950元

核定后怎么交？关键步骤别踩坑！ 拿到《核定定额通知书》只是开始,按时申报缴纳才是关键：

1. 看清“导航图”： 仔细阅读通知书！核定期限、核定金额/所得率、税种、申报期限（是按月还是按季？）、缴款期限 都写得明明白白,老王的是按季申报缴纳。
2. 申报方式： 主流是 电子税务局。
   • 定期定额户（双定户）： 操作极其简单！通常登录电子税务局后，在“定期定额户申报”或类似模块，系统会自动带出税务局核定的本季度应纳增值税（享受双免的通常为0）和个税金额，你核对无误后（重点就是核对！），点击确认申报，然后在线缴款即可，很多地方甚至实行“简易申报，系统自动划缴”，钱会自动从你绑定的银行账户扣走,但务必确保账户余额充足！
   • 核定应税所得率户： 需要你手动填报本期的实际销售收入总额（或开票金额），系统会根据核定的应税所得率自动计算所得额和个税，增值税及附加需根据实际销售额判断是否超过免税标准来填报，步骤稍多,但系统也有指引。
3. Deadline是生命线！ 千万不能错过申报缴纳期限！通常是季度结束后的15日内（遇节假日顺延），比如老王第一季度（1-3月）的税，需要在4月15日之前（注意具体日期可能顺延）完成申报缴纳，逾期不仅可能被罚款，还会产生滞纳金（每天万分之五，利滚利很吓人！）,更影响你的纳税信用。
4. “双免”也要申报！ 即使你这个季度增值税和附加税都是0（因为核定销售额未超免税额），个人所得税为0（可能性极小），也必须按时进行“零申报”！不申报就等于没履行义务，会被认定为逾期未申报,电子税务局操作零申报也很简单。
5. 保存好证据： 每次申报成功的回执、缴款的凭证（银行回单、电子缴款凭证）都要保存好，至少存5年！这是证明你已履行纳税义务的关键依据。

重要提醒！核定征收个体户的“生死线”与“大红包”

1. 临界点风险（开票额 vs 核定额）： 这是核定征收个体户最容易栽的跟头！假设老王的核定月销售额是88,000元（季度264,000元），享受双免，但如果他某个月接了个公司早餐大单，当月自己开的发票金额（加上不开发票的收入）超过了核定的月销售额88,000元，特别是超过了增值税起征点10万元！

   • 这个月他就不能享受增值税免税了！需要按实际开票额/销售额计算缴纳增值税及附加！
   • 个人所得税也可能需要按实际经营情况重新计算,不能简单按核定税额交了！
   • 怎么办？ 如果你的实际销售额连续几个月都超过了核定销售额，或者单月大幅超过（尤其超10万），必须！必须！必须！ 及时主动去税务局重新申请调整核定定额！否则会被视为偷税漏税，面临补税、罚款、滞纳金！别抱侥幸心理！

2. 政策红利大红包（截止2027年底）：

   • 小规模纳税人增值税优惠： 月销售额未超过10万元（季度未超过30万元）的小规模纳税人（个体户基本都属于），免征增值税，这正是老王享受“双免”中增值税免的基础政策。
   • “六税两费”减半征收： 对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户，可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。注意： 享受了增值税免税（双免）的老王，城建税和教育附加本身是0，所以这个减半对他没用上，但如果他某个月超了10万需要交增值税,那么对应的城建税和附加在计算时可以享受减半优惠。
   • 个体工商户个人所得税减半征收： 对个体工商户年应纳税所得额不超过200万元的部分，在现行优惠政策基础上，减半征收个人所得税（经营所得），这个政策老王是可以享受到的！计算他的个税时，在得出应纳税额后，对不超过200万的部分直接打五折！接上例： 假设老王季度核定计算出的个税是1,702.5元（全年6,810元，远小于200万），那么他实际季度应纳税额 = 1,702.5 x 50% = 25元，这个优惠力度非常大！个体户朋友们一定要确认自己是否享受到了这个减半！

核定征收，特别是定期定额（双定）征收，是国家为方便广大规模小、核算能力弱的个体户量身定制的“懒人包”和“优惠券”，老王弄明白了核定征收的门道，按时按通知书的指引在电子税务局点点鼠标完成申报缴税，省下了请会计的钱，也把该享受的免税、减税红包都稳稳揣进了兜里。

“懒人包”虽好，也要心里有本明白账，时刻盯紧自己的开票额和实际收入，别让它们偷偷跑赢了税务局的“估算”，尤其是别一脚踩过10万/月的红线，优惠政策是有时效的（记得2027年底这个关键节点）,多留意税务局的官方公告。

个体户是城市经济的毛细血管，你们的活力藏着最真实的人间烟火气，理解规则、善用规则，把算税交税变成一件心中有数、手下不慌的平常事，才能把更多心思放在热气腾腾的包子上、放在顾客满意的笑容里，财税合规不是负担，而是你生意路上最踏实的一块砖——铺稳了,路才走得长远。