核定征收=不用记账？个体户老板别踩坑！税局送温暖≠撒手不管！

“王姐，听说咱这种核定征收的个体户，不用费劲做账？税局都给定好税了，省心省力啊！”楼下新开早餐铺的小李兴冲冲地跑来问我，我放下手里的报表，笑着摇摇头：“小李啊，你这想法，可真是往坑里跳呢！”

核定征收，真不是“免做金牌”

咱得把“核定征收”这事儿掰扯清楚，税局给你核定一个征收额（比如每月固定交500块），通常是针对那些账务实在搞不清、规模确实比较小的个体户，觉得查账征收太费劲，干脆简化处理，这确实是政策送温暖！但这温暖，绝不等于你可以彻底把账本扔进垃圾桶。

法规红线：做账是义务，核定只是征收方式！

翻开咱的《税收征管法》第二十二条，白纸黑字写得明明白白：从事生产、经营的纳税人，必须按国务院财税部门的规定设置账簿！个体户，毫无疑问是“从事生产经营的纳税人”，核定征收，只是税局根据你的情况，选择的一种具体征税计算方法，它可没本事把你的法定记账义务给变没了！

核定征收=不用记账？个体户老板别踩坑！税局送温暖≠撒手不管！核定征收的个体工商户需要做账吗? 第1张

“简易账”≠“不做账”！个体户也有记账标准！

很多个体户老板一听“核定”就放松了，心想“反正不用像大公司那样搞复杂账”，这想法对了一半，确实，国家对咱个体户记账的要求是分级的，相对宽松，这叫“简易账”：

年收入 ≤ 10万元 or 成本费用支出 ≤ 10万元： 恭喜你！适用最简模式，你只需要设置一本“经营收入账”和一本“经营费用账”，简单说，就是记录你每天/每月卖出去多少钱（收入），以及为了做生意花了哪些必要的钱（成本费用），进货单、销售小票、房租水电收据这些都攒好，不需要搞什么复杂的借贷分录，能清晰反映经营情况就行。
年收入 > 10万元 or 成本费用支出 > 10万元： 这就得稍微认真点了，需要设置“简易复式账”，除了收入和费用，最好还能反映出你的存货（比如店里还剩多少面粉、调料）、应收（谁还欠你早餐钱）、应付（你该给供货商的货款）这些情况，可以找个简单的记账软件，或者请兼职会计每月理一理。

核定户不做账？风险比你想的大得多！

“核定”身份不稳，说没就没！ 税局给你核定征收，是基于你“账册不全、难以查账”的前提，如果哪天税局检查或者抽查，发现你经营规模变大了（比如从一个小档口变成了两个铺面）、收入明显增加（比如天天排队爆满）、或者接到举报你实际收入远超核定额，税局有权立刻终止核定！直接转为“查账征收”，这时候，如果你两手空空，啥账没有，税局只能根据掌握的信息（比如你的银行流水、进货单据、同地段同行业水平）来核定你的应纳税额，相信我，这结果绝对比你老实记账交的税高得多！ 补税+罚款+滞纳金，一套组合拳下来，可能半年白干。
经营成了糊涂账，赔钱赚钱全靠猜！ 不做账，你知道这个月到底赚了还是赔了吗？是包子卖得好，还是豆浆利润高？哪个供应商价格更实惠？下个月该多进什么货？不做记录，全凭感觉！时间一长，钱怎么没的都不知道，更别提控制成本、规划发展了，隔壁老张头就是稀里糊涂，月底一盘货才发现损耗巨大，钱都亏在看不见的地方。
资金安全无保障，纠纷来了干瞪眼！ 现金交易多，钱款进出频繁，没个记录，万一和合伙人、供货商、甚至顾客发生点经济纠纷（比如供货商说货款没结清，顾客说充值卡余额不对），你拿什么证明？空口白牙说不清，吃亏的往往是自己，小李就吃过亏，熟客赊账多了，自己都记混了，最后硬是少收了好几百。
享受优惠没凭证，损失真金白银！ 国家有时会出台针对个体户的优惠政策（比如疫情期间的减免），申请这些优惠，往往需要提供经营数据、成本凭证，你没账没据，怎么证明自己符合条件？眼睁睁看着优惠飞走，心疼不？
贷款融资路被堵，发展壮大遇瓶颈！ 生意做大了想贷款装修、扩大经营？银行第一个就要看你的经营流水和财务情况，两手一摊说“我是核定征收，没账”，哪个银行敢放心借钱给你？融资渠道直接被堵死。

核定个体户，聪明记账这样做！

“简易账”是底线，必须守住！ 严格按照前面说的，根据你的收入规模，设置好“经营收入账”和“经营费用账”，哪怕是最简单的流水记录（日期、事项、收入金额/支出金额、经手人），也比一片空白强百倍！买个专门的笔记本，或者用手机记账APP（鲨鱼记账”、“随手记”都有个体户简易模板），每天花5分钟记录，习惯就好。
凭证！凭证！凭证！重要事情说三遍！ 所有收支，务必保留原始凭证！ 进货发票或收据、销售单据（哪怕是自己手写的销售清单）、房租水电费发票、运费单、支付给雇员的工资单（哪怕是自己家人也要有记录）、维修费收据等等。这些凭证就是支撑你记账数据的“铁证”！ 找个文件袋或者抽屉，分门别类按月放好，这是保护自己的关键盔甲。
银行流水要清晰，公私尽量分开走。 强烈建议开立一个专门的经营用银行账户（对公户或个人结算户都行），生意上的收入和支出尽量都通过这个账户走，这样银行流水本身就是一份强有力的收支证明，和你的账本、凭证互相印证，尽量避免经营款和家庭生活费混在一起，否则后期理清头大如斗。
定期“盘盘家底”，心中有数不慌张。 至少每个季度末或者半年，盘点一下你的存货（店里还有多少米面油肉菜）、现金、以及别人欠你的钱（应收）、你欠别人的钱（应付），记录在账本上或者单独做个盘点表，这能让你真实了解自己的资产状况和经营成果，避免“赚了钱都压在货上”或者“外面欠账一堆收不回来”的窘境。
规模上去了，及时“升级”记账方式。 如果生意明显做大了，收入远超10万了，就别再满足于“简易账”了，考虑使用更规范的“简易复式账”，或者聘请一个兼职的会计人员（比如每月来一次），或者使用更专业的个体户记账软件，这笔小投入，能帮你规避巨大的税务和经营风险，绝对划算。
主动了解政策，与税管员保持沟通。 别埋头只做生意，关注当地税务局的公众号、网站，或者主动问问你的税收管理员，了解最新的个体户税收政策和征管要求，有疑问及时沟通，总比事后被处罚强。