个体户核定征收后，到底要不要交企业所得税？一文讲透税务盲区！

"老王，你这面馆生意这么好，核定征收了，企业所得税交不少吧？" 面馆老板老王刚端起茶杯的手停在半空，一脸茫然："企业所得税？个体户也要交这个？不是说核定征收就简单交个税吗？"

这场景是不是似曾相识？个体户核定征收后，根本不需要缴纳企业所得税！ 这个看似简单的问题，却让无数个体户老板一头雾水，甚至因此踩了税务的"坑"，今天咱们就掰开揉碎，彻底讲清楚个体户、核定征收和企业所得税这三者的关系。

根基问题：个体户压根不是"企业"！

这绝对是所有误解的根源！个体户在法律上属于"自然人经营者"，你开奶茶店、开小超市、做设计工作室，本质上都是以你个人名义在搞经营，国家出台的《企业所得税法》第一条就写得明明白白：企业所得税的纳税人，是那些"依法在中国境内成立的企业"——比如有限责任公司、股份有限公司这些具有独立法人资格的"企业"。

• 法人 vs 自然人： 有限责任公司是"法人"，它和老板个人是分开的，公司欠债一般不会让老板个人倾家荡产（除非特殊情况），个体户呢？你和你的店在法律上是一体的！店赚钱就是你个人赚钱，店欠债就是你个人欠债，得用你全部家当去还，国家收税的对象有本质区别。
• 企业所得税的"靶心"很明确： 企业所得税，打的就是"法人企业"赚取的利润这个靶子，个体户连"法人"都不是，自然不在企业所得税的射击范围内。

个体户核定征收，到底在"核"什么税？

既然不交企业所得税,税务局给个体户搞的"核定征收"，核的是啥？核心核定的就是"个人所得税（经营所得）"！ 没错，个体户老板赚的钱，国家是以你个人取得了"经营所得"这个名目来征税的。

核定征收的出现,往往是因为个体户存在这些情况：

1. 账本不全或不清： 小本生意，可能就记个流水，甚至收付款都用个人微信支付宝，成本费用凭证杂乱，税务局难以准确核算真实利润。
2. 不主动申报或申报明显偏低： 有些老板觉得不报或少报能"省税"，结果被税务局盯上。
3. 规模小、业务简单： 税务局认为查账成本太高，不如直接核定省事高效。

核定征收主要分两种玩法：

1. 定期定额（"双定"征收）：

   • "傻瓜式"操作： 税务局综合你的地段、面积、行业、人数等，直接拍板你一个月（或一个季度）要交多少税（包括个税和增值税/附加等），比如老王的面馆，核定每月营业额3万，个税固定交300块。
   • 特点： 极其简单！只要实际收入不超过核定额度（通常有浮动上限），就按核定的金额交税，超过了？那得主动申报补税。这是个体户最常见、最省心的征收方式。

2. 核定应税所得率：

   • "半自动"模式： 税务局不直接定税额，而是根据你的行业特性，核定一个"利润率"（应税所得率），核定老王面馆所属的餐饮服务行业应税所得率是10%。
   • 怎么算税？ 老王一个季度开票+不开票总收入（税务局核定的）是30万。
     • 应纳税所得额 = 30万 * 10% = 3万 （这就是税务局核定的"利润"）
     • 应交个税（经营所得）= 3万 * 适用税率 - 速算扣除数 （具体税率表见下文）
   • 特点： 税负会随着你的收入变化而变化，比定额征收稍微复杂点，但比查账征收还是简单很多。

关键结论一：无论哪种核定，个体户交的都是个人所得税（经营所得），跟企业所得税半毛钱关系都没有！

个体户的"个税（经营所得）"怎么算？

既然核定的主体是它,那这个税具体怎么算？它用的是五级超额累进税率，不是企业所得税的25%之类固定比例，税率表长这样：

全年应纳税所得额	税率	速算扣除数
不超过30000元的部分	5%	0
超过30000元至90000元的部分	10%	1500
超过90000元至300000元的部分	20%	10500
超过300000元至500000元的部分	30%	40500
超过500000元的部分	35%	65500

举个例子（核定应税所得率方式）：

• 小李开设计工作室,核定的应税所得率是15%。
• 2025年全年,税务局核定他的总收入为50万元。
• 应纳税所得额 = 50万 * 15% = 7.5万
• 应交个税（经营所得）：
  • 5万落在第二级（超过3万至9万部分）
  • 税额 = 7.5万 * 10% - 1500 = 7500 - 1500 = 6000元

关键结论二：个体户交的是带"累进税率"的个人所得税，企业所得税那套固定比例税率跟个体户完全无关！

个体户要关注哪些税？企业所得税真不在其中！

虽然不交企业所得税,但个体户该扛的税负也不少，千万别漏了：

1. 增值税及附加： 这是只要开门做生意，几乎都躲不开的，无论核定还是查账，达到起征点（通常月度销售额10万或季度30万）就得交，小规模纳税人现在优惠多，比如季度30万内普票可免增值税（专票不免），附加税费（城建、教育附加等）跟着增值税走。
2. 个人所得税（经营所得）： 核心税种！前面讲透了，核定征收主要就是核定这个。
3. 其他可能涉及的：
   • 印花税： 签合同、立账簿要交。
   • 房产税、土地使用税： 用自己房子开店或租了特定场地可能要交。
   • 消费税： 卖烟、酒、高档化妆品等特定商品才涉及。

关键结论三：个体户税务清单里，增值税、个税（经营所得）是主角，企业所得税根本排不上号！

重要提醒：核定征收不是"避税天堂"，政策在收紧！

很多个体户觉得核定征收是"低税负"的代名词，甚至想方设法去"搞核定"，但现实是：

• 税务局不是吃素的： 金税系统越来越强大，银行流水、平台数据、上下游开票信息都在联网监控，收入远超核定额却瞒报？风险极高！轻则补税罚款加滞纳金，重则可能被认定为偷税。
• "核定"变"查账"是大趋势：
  • 政策驱动： 国家近几年（特别是2025年底43号文后）在大力推动个体户建账，达到一定标准（如注册资金、收入规模、雇工人数）的个体户，税务局有权也可能要求你转为查账征收。
  • 业务需要： 想接大公司订单？人家往往要求你开正规发票并提供成本核算，没像样的账，生意都难做大。
• 查账征收下，税负可能更高也可能更低： 查账征收是按实际利润交个税（经营所得），如果你真实利润确实很低（比如成本很高），税负可能比核定还低，但如果利润很高，税负就会上去，关键在于业务真实、凭证合规、账目清晰。

关键结论四：别把核定当永久挡箭牌！规范经营、学习财税知识，才是应对未来变化的长久之道。

终极总结：个体户 & 企业所得税？泾渭分明！

• 个体户在法律上是自然人经营，不是企业法人。
• 企业所得税只针对具有法人资格的企业（公司）征收。
• 个体户核定征收的核心对象是个人所得税（经营所得），适用五级超额累进税率。
• 个体户主要涉及增值税及附加、个人所得税（经营所得），与企业所得税无关。
• 核定征收虽有便利，但非长久"避风港"，规范经营、合规申报才是根本。

下次再有人问你："个体户核定征收了，企业所得税交多少？" 你可以自信地告诉他："个体户跟企业所得税？那完全是两条平行线！我们交的是经营所得的个税，国家分得清清楚楚呢！"

个体户赚钱，税交在老板个人头上（经营所得个税）；公司赚钱，税先交在公司头上（企业所得税），老板想拿回家还得再交一道个税（股息红利）。 这就是最本质的区别！搞清这一点，财税路上就少了一个大坑。