核定征收，小店主的节税捷径，一年真能省下几万块？

智小账企业服务前天 9

早上五点半，天还没亮透，街角王老板的早点铺子已经热气腾腾，豆浆、油条、包子香气四溢，忙得脚不沾地，晚上十点打烊，王老板拖着疲惫的身子算账：今天现金收了2380，手机支付收了1670，进货花了1200，还有房租水电……零零碎碎，一堆收据小票堆在抽屉里，皱皱巴巴，他揉着发胀的太阳穴叹气：“这账，怎么记啊？请会计？这点小买卖哪里请得起！”

隔壁文具店的李姐听了直笑：“老王，你这死脑筋！我那文具店，一年流水三四十万，以前查账征收，光请会计做账报税就七八千，还得自己整理票据，愁得头发都白！后来税务局专管员老刘建议我改‘核定征收’，现在省事太多了！税也交得明明白白，一年能省下不少呢！”

核定征收：税务局给你的“懒人包”

想象一下，税务局不是拿着放大镜来查你每一张皱巴巴的进货单，也不是盯着你手机里几百条零碎的收款记录，而是直接对你说：“老王啊，你们这条街的早点铺子，我们根据经验，算出来平均利润率大概就是15%左右，这样吧，以后你就按每个月总的营业额（包括现金、手机支付等所有收入）的1%来交个税（经营所得），简单明了，你看行不行？”

这就是核定征收的核心——税务局基于行业普遍规律、地段位置、经营规模等因素，直接核定一个征收率或者一个固定税额，核心任务就一个：准确记录每个月的总营业额是多少，至于成本花了多少、具体利润是多少？不用你提交繁琐的证明,税务局不深究！

核定征收 vs 查账征收：小生意人的选择题

查账征收： 像大公司一样，需要建立规范的账簿，每一笔收入、每一分开支（油盐酱醋、煤气水电、包装袋损耗）都要有发票或合规凭证，清清楚楚记录，最后根据收入 - 成本 - 费用 = 利润，再按5%-35%的超额累进税率计算个税。优点： 利润极低甚至亏损时，可能不用交税。缺点： 建账成本高（请会计或自己花大量时间精力），票据管理严格，稍有不合规就可能被认定成本费用不能扣除,导致多交税。
核定征收： 税务局给你一个“打包价”。
- 老王早点铺：核定应税所得率10%，若月营业额4万，则应纳税所得额 = 4万 * 10% = 4000元，再按经营所得5%-35%税率计算（通常适用较低档次）。
- 李姐文具店：直接核定每月固定税额500元。
- 街尾张工的维修铺：核定按营业额的1.5%征收个税，月营业额3万，直接交 30000 * 1.5% = 450元。 优点： 极度简化！ 核算成本几乎为零，不用纠结票据，管理负担极轻，税负相对固定且透明，便于小老板们规划现金流。缺点： 无论实际经营是赔是赚，都得按核定的方式交税，如果你是个“经营天才”，实际利润率远超行业平均水平，可能“占便宜”；如果行情不好赔本干，也得交税，感觉有点“亏”。

哪些人是核定征收的“天选之人”？

账？太难了！ 像老王这样，经营规模小，收入支出零散，雇不起专业会计，自己也没能力或精力搞复杂记账的小店老板、个体户。
成本说不清。 比如流动早餐车、夜市小吃摊，很多原材料从农贸市场采购，难以取得合规发票；提供设计、咨询等服务的自由职业者，主要成本是脑力和时间,难以量化。
刚起步的“小苗”：新开的小店、工作室，业务不稳定,建账基础薄弱。
特定行业“常客”：餐饮（早点铺、小饭馆）、居民服务（理发、维修）、娱乐（小网吧、台球室）、部分交通运输（个体货车）、部分商品零售（小卖部、文具店）、以及新兴的网络主播、微商、网约车司机等。

2025年惊喜加码：小规模纳税人的“普惠红包”

核定征收本身是个体户、个独企业常用方式，而2025年国家针对小规模纳税人（通常指年应征增值税销售额≤500万）又发了一个普惠性大红包：

增值税： 如果你是小规模纳税人（核定征收户通常也是），适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税！ 比如老王月卖早点5万（不含税），原来按3%要交1500元增值税，现在只需交500元！直接省下1000元！
“双免”小福利： 如果你是小规模纳税人中的个体户，季度销售额不超过30万元（增值税普票部分），免征增值税！同时免征增值税附加（城建税、教育费附加等）！ 老王如果季度卖早点收入28万（开普票）,这28万对应的增值税及附加全免！

重要提醒： 这个1%优惠和季度30万免税政策，主要针对的是增值税及其附加，个体户要交的个人所得税（经营所得），还是要按照核定的方式（比如按收入1%）去计算缴纳的，别混淆了税种！但增值税的大幅减免,已经极大地降低了小老板们的综合税负。

老王早点铺的“省钱计算器”

假设老王早点铺是小规模纳税人个体户，税务局对其经营所得个税采用核定应税所得率10%的方式,2025年第四季度情况：

季度总营业额（不含税）： 12万元。
增值税： 季度销售额12万 < 30万，且开普票，享受“双免”！增值税及附加=0元。
个人所得税（经营所得）计算：
- 应纳税所得额 = 季度收入 12万 * 核定应税所得率 10% = 1.2万元。
- 换算全年应纳税所得额 = 1.2万 * 4 = 4.8万元 (假设各季度平均)。
- 查经营所得税率表：全年应纳税所得额4.8万，属于“超过3万至9万”部分，税率10%,速算扣除数1500元。
- 全年应纳税额 = 4.8万 * 10% - 1500 = 4800 - 1500 = 3300元。
- 本季度应预缴个税 ≈ 3300 / 4 = 825元。

老王第四季度总税负 = 增值税0 + 个税825 = 825元！

对比（若无限接近30万且无优惠）： 若季度收入29.9万（不含税），无免税则需按1%交增值税约2990元，附加税约359元，个税计算方式类似（收入更高税稍多），综合税负远超825元,省的钱实实在在看得见！

核定征收不是“免死金牌”：红线千万别踩！

核定征收简化了计算，但绝不意味着可以“任性”经营,税务局的眼睛是雪亮的：

收入必须“全裸”上报！ 无论现金、微信、支付宝、银行卡，所有进账都要算进营业额，搞“两本账”、隐瞒收入？大数据一查一个准，属于偷税，罚款、补税、滞纳金等着你，严重的可能进去“喝茶”。
“核定”不是永恒。 你的生意做大了，年收入蹭蹭涨（比如个体户年收入破500万），税务局会要求你“升级”为查账征收，接到通知就得乖乖建账，不能再“核定”了。
该开的票不能省。 客户要发票，必须依法开具,核定征收不是不开票的借口。
按期申报别偷懒。 即使核定了税额，也要按时（通常是季度）登录电子税务局进行纳税申报，该填的数填上，该点的确认点掉，不申报？逾期？罚款和信用污点马上到。

“三步自测法”：你适合核定征收吗？