核定征收=自动免税？中小老板必懂的优惠真相与避坑指南！

智小账企业服务前天 10

“王会计，听说核定征收不用交那么多税？是不是选这个就能自动享受优惠了？” 个体户张老板刚办完税务登记,兴冲冲地跑来问我。

这绝对是许多个体户和小微企业主的共同疑问！核定征收本身不是税收优惠，它只是一种征税方式；但在这种模式下，符合条件的纳税人确实可以依法享受特定的所得税优惠政策。 关键在于你是否真正“符合条件”。

核定征收：税收的“套餐制”，不是“优惠券”

想象一下吃饭：

查账征收： 像点菜，你点了多少（赚了多少利润），最后按菜单价（税率）算总账，一分一厘都清清楚楚，适用于财务规范、能准确核算成本费用的企业。
核定征收： 更像套餐制，税务局根据你开票金额（收入）、行业特点，直接给你定一个“套餐价”（征收率或定额），比如开小吃店，税务局可能按你每月开票收入的10% 直接算作你的“利润”（应纳税所得额），再按这个“利润”去交税,省去了你详细计算成本费用的麻烦。

核心区别：核定征收简化了计算过程，但它本身并没有降低税率或给你额外免税！它只是换了一种更简便的方法来“估算”你的税基。

好消息！核定征收下，这些“真优惠”你能享

虽然核定征收不是优惠本身，但在这种模式下，国家给小微企业和个体户的“阳光雨露”,你一样能淋到：

小微企业 & 个体户的“大礼包”：所得税减半征收！
- 政策干货（2025年延续）： 对小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分，企业所得税实际税率仅为5%！对个体工商户年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，个人所得税再减半征收！
- 核定征收如何享？ 关键在于你的“应纳税所得额”如何确定。
  - 按收入核定： 税务局给你定一个应税所得率（比如10%），你的“应纳税所得额” = 收入 × 应税所得率，如果这个算出来的所得额 ≤ 300万（企业）或 100万（个体），恭喜！你就符合条件，能按5%或减半后的个税税率交税。
  - 定期定额： 税务局直接给你定好每月/季要交的税额（含所得税），这个定额在核定时，已经考虑了上述的减半优惠！所以你按定额交,本身就包含了优惠。
“六税两费”的普惠减征：
- 无论查账还是核定，符合条件的小规模纳税人、小微企业和个体工商户，在2027年底前，资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加，最高可以减征50%,这个优惠核定征收户同样能享受。
小规模纳税人的“免税门槛”：
- 主要是增值税优惠，小规模纳税人（很多核定征收户都是）月销售额不超过10万元（季度30万元），免征增值税，虽然这不是所得税优惠，但增值税免了，通常附征的城市维护建设税、教育费附加等也一起免了，大大降低了整体税负,核定征收户达到这个标准一样能免。

擦亮眼！核定征收的“优惠”误区与雷区

误区：“核定征收=低税负/免税”？
- 真相： 核定征收的税负高低，关键看核定的征收率或定额，税务局会根据你所在行业的平均利润水平、经营规模、地段等因素来核定，开票额巨大、利润率高的行业（比如某些咨询、设计），核定征收率可能不低，税负未必比规范查账的企业低，它只是简化了计算,不等于税一定少。
雷区：开票额“爆表”的后果
- 核定征收（尤其是定期定额）通常有个“核定额度”，比如给你核定了每月开票不超过20万，如果你某个月猛开了50万发票，税务局系统会预警，这时：
  - 你可能需要就超额部分，按更高的征收率或查账征收方式补税！
  - 更严重的是，频繁超定额开票，税务局很可能会取消你的核定征收资格，要求你转为查账征收！查账征收要求严格，成本费用必须票据齐全，对财务管理是巨大考验，张老板的同行李会计就曾因此手忙脚乱,差点被罚款。
雷区：核定征收 ≠ 不用记账、不用报税！
- 这是最危险的误解！核定征收只是简化了税款计算方式，基本的记账义务和按期申报纳税义务依然存在！即使是定期定额户，也要按时进行纳税申报（哪怕申报的是核定数），发票要规范管理，基础账务还是得有，否则，被认定为“不记账”，不仅可能被罚款,甚至可能涉及偷税漏税的风险。
雷区：“核定征收下所有优惠都能自动享”？
- 有些特定的、有前置条件的所得税优惠，核定征收户可能无法享受或很难适用。
  - 研发费用加计扣除： 这需要准确归集核算研发支出，核定征收模式下通常无法满足核算要求,难以享受。
  - 高新技术企业15%税率： 高企认定条件严格，其中就包括规范的财务核算,核定征收企业基本无缘。
  - 特定的区域性税收优惠： 有些优惠要求企业采用查账征收方式。

聪明老板的实操锦囊：核定征收下如何最大化“优惠”？

摸清自家“底牌”： 你是按收入核定还是定额？核定的应税所得率是多少？定额是多少？开票额度上限是多少？这是所有动作的基础。
紧盯“应纳税所得额”： 时刻关注你按核定方式计算出来的“应纳税所得额”（收入×应税所得率），确保它不超过300万（企业）或100万（个体），这是享受最核心的所得税减半优惠的生命线！接近临界点时,务必谨慎规划业务和开票。
严守“开票红线”： 对核定的开票额度要有敬畏之心！业务量突增时，提前与专管员沟通，看能否申请调整定额或了解超额部分的处理方式,避免被动补税甚至被强制改查账。
“六税两费”别忘了减： 主动了解并确认你在享受核定征收的同时，是否足额享受了资源税、城建税等“六税两费”的减征优惠。
记账申报是底线： 再强调一次！核定征收不等于放羊，建立最简单的收支流水账，保管好所有发票和业务凭证，按时、如实进行纳税申报,这是合规经营的护身符。
政策变化勤关注： 税收优惠，特别是针对小微和个体的政策，延续和调整比较频繁，多关注国家税务总局官网、本地税务公众号或靠谱的财税资讯平台,别等政策过期了还不知道。
专业咨询有必要： 当业务模式变化、收入波动大、对政策理解不清或面临税务检查时，别犹豫，花钱咨询专业的会计师或税务师，他们的建议往往能帮你规避大风险,省下的远多于咨询费。