个体户必看！核定征收真有减免政策吗？用大白话给你讲透！

“老王，听说搞核定征收能少交税？真有这种好事吗？”开面馆的老王最近总被同行这样问，核定征收作为不少个体户和小微企业的选择，大家最关心的就是：它到底有没有减免政策？能省多少钱？ 今天咱们就抛开专业术语，像唠家常一样把这笔“省钱账”算清楚！

先搞明白：啥是核定征收？为啥要“核”？

想象一下,你开个小吃店，每天收的现金零零碎碎，进货单据也经常随手一放，月底让你拿出完整规范的账本算利润？太难了！税务局也理解这种实际情况。核定征收就是一种“估算”的征税方式，税务局不是看你的实际利润（因为可能账不全或难查），而是根据：

• 你的店面大小、地段好坏？
• 用了几个伙计？
• 用多少电、多少水？
• 卖什么东西、大概啥价格？
• 参考同地段、同行业的情况...

综合这些因素,税务局给你“估”一个月的收入或者利润（这叫“应税所得率”或直接定个“定额”），就按这个“估”的数来算税，简单说，它解决的是“账算不清或太小不值得算”的难题，让征税更可行，也减轻了你的记账压力。

核心解答：核定征收，到底有没有减免？能省多少？

答案是响亮亮的：有！而且不少！ 关键是要看具体针对哪个税种，核定征收本身是一种计算税款的方法，而国家给的优惠是“叠加”在这个计算方法之上的。

增值税：小规模纳税人的“大礼包”常驻！

• 政策核心： 如果你被核定为小规模纳税人（年收入500万以内基本都算），增值税方面简直太友好了！
• 当前重磅优惠（2025年延续）：
  • 月销售额 ≤ 10万元（季度 ≤ 30万元）： 免征增值税！ 这是实打实的真金白银，老王的面馆，如果核定他月销售额8万，这8万一分钱增值税都不用交！
  • 月销售额 > 10万元（季度 > 30万元）： 按1%的征收率交增值税！比原来3%低太多了，比如核定月销售额15万，增值税 = 15万 * 1% = 1500元。
• 重要提示： 这个优惠不看你是查账征收还是核定征收，只要你是小规模纳税人就适用！对核定户来说，直接按核定的销售额套用就行，简单明了。

个人所得税（经营所得）：力度稍小，但也有！

• 政策核心： 个体户、个人独资企业老板、合伙企业的合伙人，通过经营赚的钱，交的就是这个税，核定征收下，税务局核定的就是你的“应纳税所得额”（可以简单理解为估算的利润）。
• 关键优惠：
  • “起征点”性质优惠： 很多地方在执行时，对核定征收的个体工商户，如果核定的月经营额（或所得额）非常低（比如低于3万元），可能直接给予免征或极低定额，这个要看当地税务局的具体执行口径。
  • “六税两费”减半波及： 虽然个税本身不属于“六税两费”，但这个减半政策体现了国家对小微的支持导向，更重要的是，很多地方在核定“应税所得率”或“定额”时，本身就考虑了对小微、个体户的照顾，核定的税负水平通常比查账征收下按实际利润算要低一些，这本身也是一种“隐性”优惠。
  • 地方性优惠： 有些经济发展稍弱的地区，为了鼓励创业，可能对特定行业或新办核定户有额外的个税减免或返还政策，这个需要具体咨询当地。

附加税费（城建税、教育费附加等）：跟着增值税“沾光”！

• 政策核心： 城建税、教育费附加、地方教育附加，这些是跟着增值税/消费税一起交的，以增值税额作为计算基础。
• 重磅叠加优惠：
  • “六税两费”减半征收（延续至2027年底）： 小规模纳税人、小型微利企业、个体工商户，享受减半征收！这是国家层面的大红包。
  • 增值税免则附加税费同免： 如果你的增值税因为月销售≤10万（季度≤30万）而免了，那么对应的城建税、教育费附加等也自动全免！
  • 增值税减按1%则附加税费也减半： 如果你增值税按1%交，那么附加税费在1%增值税额的基础上，还能再打五折！老王月销售15万：增值税1500元，附加税费（假设城建7%+教育费附加3%+地方教育附加2%=合计12%）：1500 12% = 180元，享受“六税两费”减半后，实际只需交180 50% = 90元。

其他小税种：也可能有惊喜！

• “六税两费”减半的覆盖范围： 资源税（不包括水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。如果你核定征收涉及这些税种，且你是小规模纳税人/个体户/小微企业，同样享受减半优惠！ 比如核定你有房产要交房产税，一年核1000元，那么实际只需交500元。

老王省钱实例： 假设老王的面馆被税务局核定为：

• 月销售额：12万元（超过10万，按1%交增值税）
• 核定的月个人所得税应纳税所得额：1万元

算笔账：

• 增值税： 120,000 * 1% = 1,200元
• 附加税费（合计12%，减半后）： 1,200 12% 50% = 72元
• 个人所得税（经营所得）： 假设适用税率5%（应纳税所得额1万在最低档）：10,000 * 5% = 500元
• （若有）房产税/土地使用税等（假设核500/年，减半）： 忽略不计或平摊到月很小。

老王核定征收下月总税负 ≈ 1,200 + 72 + 500 = 1,772元。

对比思考： 如果没有小规模纳税人1%优惠（按3%）、没有附加税费减半、没有核定时可能的照顾（个税所得额核得相对合理），老王的税负会高不少！这些叠加的优惠，实实在在地减轻了负担。

重要提醒：享受优惠，这些事你必须门儿清！

1. “身份”是关键： 上面提到的大多数核心优惠（如小规模纳税人增值税优惠、“六税两费”减半），首要条件是你的纳税人身份是小规模纳税人、个体工商户或小型微利企业，如果你的规模做大了，被税务局认定为一般纳税人，这些针对“小”的优惠就基本无缘了（一般纳税人增值税税率通常是6%、9%、13%，且没有月度免征额和1%征收率）。

2. 核定非万能，查账可能更省？ 核定征收是解决“账算不清”的问题，国家给小微的很多重磅优惠（如小型微利企业所得税优惠：利润300万以内实际税率最低仅5%），通常要求企业能准确核算利润（即查账征收）才能享受，如果你的生意规范、能建立清晰账目，利润也不高，查账征收+享受小微企业所得税优惠，税负可能比核定征收更低！ 这就得好好算算账了。

3. 政策会变，紧盯当地！ 国家的减税降费政策经常优化调整（比如小规模纳税人免税额度、征收率优惠都是阶段性的，但近年持续延续）。最靠谱的做法：

   • 定期拜访你的“税收顾问”——税务局！ 直接去办税服务厅或拨打12366咨询。
   • 关注当地税务微信公众号或官网。 地方性的特殊优惠（比如某些园区、街道对特定行业的扶持）往往从这里发布。
   • 和同行多交流。 有时“小道消息”也能及时提醒你去官方求证。

4. 核定非“免死金牌”，合规是底线！ 别以为核定了就可以万事大吉、随意经营，税务局会定期复查（比如一年一次或几年一次）。如果发现你实际经营额/利润远超核定数太多，税务局有权要求你补税，甚至调整征收方式（改为查账）！ 该开的发票要开，该拿的进货凭证尽量拿，基本的收支记录心里得有数。

怎么申请核定征收？流程其实不难！

1. 新办户： 在办理工商营业执照和税务登记（或信息确认）时，税务人员通常会主动询问你的经营情况和核算能力。这时你就可以明确提出申请核定征收的需求，并说明理由（如刚起步、规模小、无专业会计等）。 税务局会根据初步信息判断是否适用。
2. 现有查账户想转核定： 如果觉得查账太麻烦或税负高想转核定，需要向主管税务局提交书面申请，理由要充分（如账簿凭证确实难以规范管理），税务局会派员实地核查你的经营情况（看场地、设备、人工、水电、询问经营状况等），核实确属“账难建”或“难查账”的，才会批准核定。 不是想转就能转。
3. 核定结果： 税务局批准后，会给你一个《核定定额通知书》或类似文书，上面清清楚楚写明了核定期限（通常一年）、核定的项目（是销售额？还是所得额？）、核定的标准（每月/季多少金额？或者应税所得率是多少？）、适用的税率或征收率。这是你未来交税的依据，务必保存好！

核定征收这条路,国家确实给铺了不少“减税石子”，增值税小规模纳税人的免征额和低征收率、附加税费的减半、“六税两费”的减半，都是实打实的利好，个体户老王们确实能省下不少钱，但千万记住：

• “身份”（小规模/个体户）是敲门砖。
• 政策红利会波动，自己得上心关注。
• 核定不是避税港，经营情况大变要主动沟通。
• 账若能算清，查账+小微优惠可能更划算！

说到底,国家给核定征收户的减免政策，核心是体谅小本经营的不易，降低他们的生存压力，各位老板们在埋头做生意时，别忘了抬头看看政策风向——该享受的优惠，一分都别落下！对自家生意最有利的方式，永远值得花点心思好好琢磨。