个体户必看！2025核定征收税率全解析，算清你的税钱💰

个体户必看！2025核定征收税率全解析，算清你的税钱💰**

刚开店的张老板，拿着税务局核定通知书，看着上面的“核定征收”几个字和一堆百分比数字，有点懵：“老王，我这一个月到底要交多少税？这核定征收是咋回事？税率表在哪看？怎么算啊？” 别急，今天咱就把这个“个体户核定征收税率表”掰开了、揉碎了，用最接地气的话,给你讲得明明白白！

核定征收：税务局给你“定个调”，省心省力但有规矩

咱得搞清楚啥是“核定征收”，这可不是你想核定就能核定的！它主要是税务局针对那些账本记得不太全、不太规范，收入成本费用算不清楚的个体户朋友，给的一个“简化版”征税办法，简单说，就是税务局觉得你算账太费劲（或者你实在没精力搞那么细），就根据你所在的行业、地段、规模大小、设备情况、预估的收入水平等等因素，直接给你定一个数或者定一个比例来收税。

• “定个数”叫定期定额： 税务局直接拍板，你一个月或者一个季度固定交多少钱税，小区门口的李阿姨早餐铺，核定一个月交300块钱税，无论当月生意好还是不好，基本就按这个交（除非收入超过规定额度太多）。
• “定比例”叫核定应税所得率： 税务局给你核定一个利润率（专业点叫“应税所得率”），你只需要知道自己这个月或这个季度总共开了多少发票（收入），然后乘以这个核定的利润率，算出你的“利润”（应纳税所得额），再用这个“利润”去乘以个人所得税税率（后面会讲具体税率表），就能算出你要交的个税了。这才是我们今天重点要看的“税率表”的核心部分！

划重点： 核定征收是税务局说了算，不是你自己申请的，它省去了你建账、算成本、算利润的麻烦，看起来省心，但记住，它不等于免税！该交的钱一分不会少，而且如果你生意爆好，收入远超核定标准，税务局可能会找你“聊聊”，甚至可能让你转为查账征收（就是得自己算清楚账本了）。

个体户核定征收税率表（核心：应税所得率 + 个税税率）

终于到了大家最关心的“表”了！但这个“表”其实有两层意思：

第一层：你的行业利润率是多少？—— 核定应税所得率

这是税务局给你核定的关键数字！它决定了你收入中有多大比例会被算作“利润”来交税，不同行业，这个比例差别很大，下面是根据常见情况总结的一个参考范围（非常重要：具体比例一定要看你手里税务局发的《核定定额通知书》或《核定征收通知书》，上面白纸黑字写的才是你适用的！各地、各行业、甚至同一行业不同规模都可能不同！）

行业大类	核定应税所得率（%）参考范围	常见执行区间说明	简单理解
批发和零售业	4% - 8%	小超市、杂货店、服装店等偏低；大宗批发可能偏高	每100块收入，4-8块算“利润”交税
制造业	5% - 12%	简单加工（如门窗）偏低；复杂制造或设备多偏高	每100块收入，5-12块算“利润”交税
交通运输业	7% - 12%	小货车、出租车偏低；物流公司、大货车可能偏高	每100块收入，7-12块算“利润”交税
建筑业	8% - 15%	小装修队、包清工偏低；有资质承建工程偏高	每100块收入，8-15块算“利润”交税
餐饮业	8% - 15%	小吃店、早餐摊偏低；中高档餐厅、连锁店偏高	每100块收入，8-15块算“利润”交税
娱乐业	15% - 25%	KTV、酒吧、网吧等普遍较高	每100块收入，15-25块算“利润”交税
居民服务业	8% - 15%	理发、家政、维修等偏低；高端美容、设计偏高	每100块收入，8-15块算“利润”交税
其他行业	大致在 5% - 15% 之间	需具体看经营内容	每100块收入，5-15块算“利润”交税

例子1（餐饮）： 张老板开了个小餐馆，税务局核定的应税所得率是10%，他某季度开票收入（加上未开票但申报的收入）总共是15万元。

• 他的“应纳税所得额”（算税的利润）= 150,000元 * 10% = 15,000元。

第二层：利润交多少税？—— 经营所得个人所得税税率表

用上面算出来的“应纳税所得额”（就是那个假定的“利润”），去找下面这个税率表，计算你要交的个人所得税，这才是真正的“税率表”！

全年应纳税所得额（利润）	税率（%）	速算扣除数（元）	说明（以年为单位计算，季度申报需折算）
不超过 30,000 元	5%	0	利润3万以内，只交5%的税
超过 30,000 元至 90,000 元	10%	1500	3万到9万部分，交10%，能减掉1500元
超过 90,000 元至 300,000元	20%	10,500	9万到30万部分，交20%，能减掉10500元
超过 300,000 元至 500,000元	30%	40,500	30万到50万部分，交30%，能减掉40500元
超过 500,000 元	35%	65,500	超过50万部分，交35%，能减掉65500元

重要！怎么用这个表？

1. 确定你的“应纳税所得额”： 用你的收入乘以税务局核定的应税所得率。
2. 看这个所得额落在上表哪个区间。
3. 计算公式： 应纳税额 = 应纳税所得额 × 对应税率 - 速算扣除数

继续例子1（餐饮）： 张老板季度应纳税所得额是15,000元。

• 注意： 上面税率表是按年设计的！季度申报需要折算或累计计算。
• 按季度简单处理（常见做法）： 将季度所得额视为年度的一部分，直接套表计算，年度终了再汇算清缴（多退少补），15,000元 < 30,000元,落在第一档。
• 季度应纳税额 ≈ 15,000元 × 5% - 0 = 750元。 (这就是他这个季度大概要交的个人所得税)

例子升级（零售）： 王姐开了个服装店，核定应税所得率8%,她某季度收入20万元。

• 季度应纳税所得额 = 200,000元 × 8% = 16,000元。
• 16,000元 < 30,000元,仍在第一档。
• 季度应纳税额 ≈ 16,000元 × 5% - 0 = 800元。

例子再升级（制造业）： 陈师傅有个小加工厂，核定应税所得率10%,他某季度收入达到了40万元。

• 季度应纳税所得额 = 400,000元 × 10% = 40,000元。
• 40,000元 > 30,000元，落在第二档 (超过3万到9万部分)。
• 季度应纳税额 ≈ 40,000元 × 10% - 1,500元 = 4,000元 - 1,500元 = 2,500元。 (速算扣除数让计算变简单)

关键细节补充：不看清楚容易吃亏！

1. “收入”包含哪些？ 税务局核定的“收入”，不仅仅是你开出去的发票金额！所有经营相关的现金收入、微信支付宝转账、银行入账等等，都应该算进去！ 只按开票额算？风险很大！被查到隐瞒收入,补税罚款滞纳金一样少不了。
2. “起征点”问题： 个体户核定征收的增值税，通常有月度销售额10万元（季度30万元）的免征额（小规模纳税人）。个人所得税（经营所得）没有起征点！ 只要有应纳税所得额（核定的“利润”大于0），就要交税，上面例子中张老板、王姐、陈师傅都得交个税。
3. 开票限额： 核定征收的个体户，税务局通常会限制你单张开票金额和月/季度开票总额，比如核定你月销售额8万，你一个月猛开出去20万的票？这等于告诉税务局“我生意远超核定额啦！”，很可能触发查账或者调整核定定额。开票一定要悠着点，别超限！
4. 核定不是一劳永逸： 税务局会定期（比如一年）或者根据你的经营变化情况重新核定，生意变好变差都要及时关注,必要时主动和专管员沟通。
5. 增值税别忘了： 除了个人所得税，你还可能涉及增值税（及附加税费），如果是小规模纳税人，季度销售额不超过30万（2025-2027年政策），通常免征增值税（开普票），超过30万，全额按1%（2025-2027年优惠税率）交增值税，开专票一般不免税。个人所得税和增值税是两个不同的税种，都要关注！
6. 最新重大利好！个体户减半征收个税！ 国家为了支持小微和个体户，出台了优惠政策（政策执行至2027年底）：对个体工商户年应纳税所得额不超过200万元的部分，在现行优惠政策基础上，减半征收个人所得税。
   • 如何享受？ 通常申报系统会自动计算。不影响核定征收方式本身,是在你计算出来的个人所得税额基础上直接打五折！
   • 接上面陈师傅例子（季度应纳税所得额4万，年累计假设16万）：
     • 原计算季度个税≈2500元。
     • 享受减半优惠后，季度实际缴纳个税 ≈ 2500元 * 50% = 1250元。
   • 这是真金白银的实惠！一定要确认自己是否享受到！

核定征收 vs 查账征收：哪个更划算？

这没有标准答案,取决于你的实际经营情况！

• 核定征收可能更划算的情况：
  • 你实际经营的利润率远高于税务局给你核定的那个应税所得率。（比如你实际利润有25%，但核定的只有10%）。
  • 你的规模很小，收入不高，核定征收计算简单，省心省力,聘请会计做账的成本可能比省下的税还多。
• 查账征收可能更划算的情况：
  • 你实际经营的利润率远低于税务局核定的应税所得率。（比如你开个店，竞争激烈，毛利很低甚至微利，但核定了10%，交税压力就大）。
  • 你有大量合规的成本费用发票（租金、工资、原材料、水电费等），查账征收能充分扣除这些成本,从而降低应纳税所得额。
  • 你的业务规模比较大且稳定，账务健全,有能力做好账。
• 关键点： 如果你觉得核定的应税所得率明显不合理（过高），或者你的实际成本确实很高且有凭证，可以尝试向税务局提供依据，申请调整核定定额或申请转为查账征收（但查账征收对账务要求高，需谨慎评估）。

给个体户朋友的贴心建议

1. 保存好《核定通知书》！ 这是你的“护身符”，上面清楚写明了你的征收方式（核定）、核定期限、核定的应税所得率或定额、开票限额等信息，务必妥善保管,按章办事。
2. 收入务必据实申报！ 不要只报开票收入，所有进账都要心中有数，如实申报，侥幸心理要不得，大数据时代,税务监管越来越精准。
3. 养成索要发票的习惯！ 进货、采购原材料、付房租、装修、买设备… 只要是经营相关的支出，尽可能取得合规发票（普票/专票），即使你现在是核定征收用不上这些成本票做抵扣，但万一以后要转为查账征收，或者税务局核查，这些凭证都是证明你成本的有力证据,也能让你心里更有底。
4. 密切关注开票额！ 千万别超过税务局给你的核定限额（月/季开票总额、单张开票限额），超限是“高危动作”！
5. 定期“对账”： 每个季度申报前，自己算算：收入总计 x 核定应税所得率 = 应纳税所得额？应纳税所得额 x 税率 - 速算扣除数 ≈ 要交的个税？ 再对比下税务局系统里申报的金额，做到心中有数,享受减半优惠了吗？
6. 保持沟通！ 经营地址变了、业务范围变了、生意明显变好或变差了，主动联系你的税务专管员,良好的沟通能避免很多后续麻烦。
7. 善用优惠政策！ 除了个体户减半征收个税，还有小规模纳税人增值税优惠等，多关注国家税务总局官网、本地税务公众号发布的信息,确保自己该享的优惠都享到。

个体户核定征收，核心在于搞懂税务局给你核定的那个“应税所得率”（利润率），再结合经营所得个人所得税五级超额累进税率表来计算你要交的个税，收入要据实申报，开票千万别超限，国家给的减半优惠要确认享受，核定征收省心，但也不是想怎么来就怎么来,该守的规矩要守好。

希望这篇超详细的解读，能帮你彻底搞懂“个体户核定征收税率表”的门道，明明白白经营，踏踏实实赚钱！如果看完还有具体疑问，别犹豫，直接咨询你的税务专管员或者专业的财税顾问，毕竟你的实际情况才是最关键的！祝各位老板生意兴隆,税税平安！