个体工商户核定征收报税全攻略，手把手教你轻松搞定！

** 个体户核定征收报税别犯愁！老会计教你一步步省钱又省心

老张在小区门口开了家早餐店，生意红火，每天起早贪黑，月初，隔壁五金店老王提醒他：“老张，该报税啦！”老张一拍脑袋：“哎哟，差点忘了！可我这账本记得乱七八糟的，听说能‘核定’？这到底咋弄啊？” 相信不少像老张这样的个体户老板，面对“核定征收”和“报税”这两个词，都是一头雾水，别担心！今天咱就用最接地气的大白话，把“个体工商户核定征收怎么报税”这事儿，掰开了、揉碎了,给你讲得明明白白！

先整明白：啥是个体户核定征收？为啥我能用这个？

想象一下，你开个小店，每天收的现金、微信支付宝转账一大堆，进货单据也未必齐全，让你像大公司一样建个规范账本，精确算出每个月赚了多少钱，是不是头都大了？核定征收，就是税务局体谅咱个体户的实际困难，不强求你做那么复杂的账，而是根据你经营的行业、地段、规模等信息，“拍个板儿”（专业点叫核定）一个数，作为你交税的依据。 这相当于税务局给你定了个“固定套餐”,省去了你精确计算每道菜成本的麻烦。

你能用核定征收，通常是因为：

1. 账本不全或不规范： 这是最常见的原因，你开个小吃店，每天流水都用本子简单记记,或者干脆没记账。
2. 成本费用凭证难搞齐： 像老张卖包子，面粉、肉馅可能从不同小贩那里零散买的,拿不到正规发票是常事。
3. 规模小，收入不高： 税务局认为你确实没能力也没必要搞那么复杂的会计核算。

注意啦！核定征收不是你想选就能选！ 税务局会根据你的实际情况来判断，如果你有能力建账而且账目清楚，税务局可能就不给你核定了，让你用“查账征收”（就是按实际利润算税），核定征收是税务局“给”你的一个简化办法，不是你自己“选”的。

搞清楚了！核定征收常见的几种“套餐”类型

核定征收也不是千篇一律，主要有两种常见“套餐”：

1. 套餐A：定期定额征收 (最简单！)

   • 啥意思？ 税务局直接给你定个“死数”，核定你每个月固定交500块钱税，或者核定你每个月销售额就是3万块，然后按3万乘以个税率（比如1%）交300块税，这个“定额”通常包含了增值税及其附加、个人所得税（经营所得）等。
   • 适合谁？ 规模特别小、业务超级简单、收入很稳定的个体户，比如小区里的小卖部、修鞋摊、煎饼果子摊。
   • 最大优点： 省事到飞起！ 只要实际销售额不超过税务局核定的这个“定额”（或者超过幅度不大），你就按这个定额交税就行，几乎不用操心记账报税细节，像老张的早餐店，如果核定了月销售额3万，他每月实际卖2万8或者3万2（只要没超太多）,都稳稳当当按3万来交税。

2. 套餐B：核定应税所得率征收 (稍微复杂点，但更常见)

   • 啥意思？ 税务局不直接定税额，而是根据你的行业特点，核定一个“利润率”（专业叫应税所得率），你需要先算出当期的收入总额（开票的+没开票的都要算！）， 应纳税所得额 = 收入总额 × 核定应税所得率 应纳税额 = 应纳税所得额 × 个人所得税税率 - 速算扣除数
   • 举个栗子： 假设老张的早餐店被核定的应税所得率是10%（餐饮业常见），某季度，老张总共收入15万元（不管开没开发票）。
     • 应纳税所得额 = 150,000元 × 10% = 15,000元
     • 查“经营所得”个税税率表（下面会讲），15,000元在第2级：税率10%,速算扣除数1500元。
     • 应纳税额 = 15,000 × 10% - 1,500 = 1,500 - 1,500 = 0元 (注意！这个例子恰好是0，因为有速算扣除数,实际金额不同结果不同)
   • 适合谁？ 规模稍大一点、收入波动可能大一些、或者需要经常给客户开发票的个体户，比如小型装修队、设计工作室、批发零售店等。
   • 关键点： 你需要准确记录和申报你的总收入（这是计算的基础！），但成本费用税务局不管（因为用了核定的所得率代替了）。税负跟你的收入直接挂钩了。

附：个人所得税税率表（经营所得） 记住这个表,算税用得上！

级数	全年应纳税所得额	税率(%)	速算扣除数
1	不超过30,000元的部分	5	0
2	超过30,000元至90,000元的部分	10	1500
3	超过90,000元至300,000元的部分	20	10,500
4	超过300,000元至500,000元的部分	30	40,500
5	超过500,000元的部分	35	65,500

注：计算月度或季度税额时，需先将当期应纳税所得额换算成全年数，找税率和速算扣除数，算出全年税额后再换算回当期，实际操作中，电子税务局会自动计算。

重头戏来了！核定征收个体户报税实操步骤（手把手版）

咱就一步步教你怎么把税报上去！核心就是：按期申报，如实填写收入（定期定额的按定额走）。

步骤1：确认你的核定信息和申报期限

• 找你的“税收管理员”或专管员： 刚核定完或者不确定自己核定的啥？直接问管你这片的税务老师最靠谱！他会告诉你：
  • 你核定的类型是定期定额还是核定应税所得率？
  • 核定的金额是多少？或者核定的应税所得率是多少？
  • 你的税种（增值税、个税等）是按季申报还是按月申报？(小规模纳税人增值税、个税经营所得目前普遍按季，即1月、4月、7月、10月申报上一季度税款)
  • 申报截止日期是哪天？（通常是季度结束后15日内，遇节假日顺延，千万盯紧！）
• 查电子税务局： 登录你所在省份的电子税务局网站或APP，在“我的信息”-“纳税人信息”-“核定信息”或“税（费）种认定信息”里，一般也能查到你的核定情况和申报期限,这是最方便快捷的方式！

步骤2：按期登录电子税务局

• 在规定的申报期内（比如4月1日-15日申报1-3月的税），用你的营业执照统一社会信用代码和法人/经营者的身份证号登录国家税务总局XX省电子税务局 (把XX换成你所在的省)。

步骤3：找到申报入口

• 登录后，在首页找“我要办税” -> “税费申报及缴纳” (名称可能略有差异)。
• 在里面找到与你相关的申报表，核定征收个体户主要涉及：
  • 增值税及附加税费申报： 通常是《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》或类似名称，如果你是核定应税所得率，且开了发票，这里要填你的销售收入，如果是定期定额且没超定额,可能系统会自动带出核定数或允许简易申报。
  • 个人所得税经营所得申报： 这是重点！找《个人所得税经营所得纳税申报表（B表）》或《定期定额纳税申报表》。核定应税所得率的，在这里填你的总收入！定期定额的，按核定销售额填或系统自动处理。

步骤4：关键！填写申报表 (以核定应税所得率为例示范)

• 增值税申报表：
  • 准确填写“应征增值税不含税销售额”或“本期销售额”栏次。开票金额（专票+普票）+ 未开票收入金额 = 总收入！ 别只填开票的数！像老张的早餐店，微信收的15块没给小票,这钱也得算进去！
  • 如果你这个季度销售收入合计没超过30万（小规模纳税人季度免征额），且开的都是普通发票，那么增值税很可能直接免了！ 但申报表还是得如实填数！
  • 系统会根据你的销售额和开票情况自动计算是否需要交增值税及附加（城建税、教育费附加、地方教育附加）。
• 个人所得税经营所得申报表（B表）：
  • 找到“收入总额”栏次，把你这一个季度的总收入（开票+不开票）老老实实填进去！ 这是核心！
  • 在“成本费用”栏次，核定应税所得率的个体户，这里一般不用填！ (因为税务局用核定的所得率代替了你的实际成本费用)，定期定额的,按核定销售额填写。
  • 在“税务机关核定的应税所得率(%)”栏次，填上税务局给你核定的那个率（比如10%），系统会自动计算“应纳税所得额”。
  • 系统会根据计算出的应纳税所得额，套用经营所得税率表,自动算出你本季度要交的个人所得税。

步骤5：核对、确认、提交申报

• 仔细检查你填写的所有数据，特别是收入总额,确保无误。
• 确认系统自动计算的税额是否合理（心里可以按前面教的计算公式大致估算下）。
• 点击“申报”或“提交”按钮。

步骤6：缴纳税款

• 提交申报后，如果系统显示有应纳税款，立即进行税费缴纳。
• 在“税费缴纳”模块,勾选生成的待缴款信息。
• 选择支付方式：三方协议扣款（提前和银行签好协议最方便）、银联在线支付、扫码支付（云闪付、微信、支付宝等）都可以。
• 务必在申报截止日期前完成缴款！ 逾期会产生滞纳金（每天万分之五）,还可能影响信用！

步骤7：保存好凭证

• 申报提交成功后，下载或打印申报表保存好。
• 缴纳税款后，务必保存好电子缴款凭证或银行回单。
• 这些是你的重要税务档案,税务局检查或者你自己对账都需要。

划重点！核定征收报税必须牢记的“雷区”和关键点

1. “不开票收入”是命门！必须申报！ 这是核定征收（尤其是核定应税所得率）个体户最容易栽跟头的地方！很多老板只记得申报开出去的发票金额，微信、支付宝、现金收的钱，觉得没留痕就不报了，大错特错！税务局核定的基础是你的总收入！隐瞒收入=偷税！ 一旦被查（比如通过你的POS流水、支付平台流水、甚至客流对比），补税+罚款+滞纳金跑不了，还可能影响信用，老张每天收的现金早餐钱,必须算进季度总收入里！

2. “定期定额”不是“免死金牌”！开超了要补税！ 如果你核的是定期定额，比如月销售额核3万，某个月生意爆好，实际卖了5万（特别是开了发票的），超过核定额度了！这时就不能只按3万交了，需要就超出部分补税！ 具体怎么补、超多少要补，各地规定可能不同，一定要提前问清楚你的税收管理员,别以为核定了就万事大吉。

3. “零申报”不是随便报的！ 如果你这个季度真的一分钱收入都没有（完全没营业），可以零申报，但如果明明有收入（哪怕只有几百块现金），为了“省事”去零申报，同样是偷税行为！风险极大！

4. 发票管理要规范！ 核定征收不代表发票可以乱开，如果客户需要发票，必须按规定开具。虚开发票是重罪！ 自己购买商品服务，尽量取得合法凭证（发票、收据等），虽然核定征收下成本费用可能不用于直接抵税，但规范管理对经营有好处,也能在税务检查时提供辅助说明。

5. 政策变动要关注！ 税收政策，尤其是个体户、小规模纳税人的优惠经常调整，比如小规模纳税人增值税免征额（目前季度30万）、增值税征收率（目前3%减按1%）、六税两费减征等。务必关注国家税务总局官网、官方微信公众号或当地税务局的通知，或者咨询你的财税顾问，确保享受到该有的优惠。 (例如2025年延续了小规模纳税人增值税1%征收率等政策)。

6. “核定”不是一劳永逸！ 如果你的经营规模扩大了，收入连续超过核定标准很多，或者你的核算能力提升了，税务局可能会重新评估，取消你的核定征收资格，要求你转为查账征收，生意做大了,财务管理也要跟上。

7. 电子税务局是神器！ 强烈建议熟练掌握电子税务局的操作，申报、缴税、查询、打印凭证，大部分业务都能网上搞定，不用跑税务局排长队,省时省力。

核定征收报税，核心就这三条！

1. 搞清楚自己核定的啥： 定期定额？还是核定应税所得率？额度/率是多少？
2. 按期申报别拖延： 记住是季报还是月报，记住截止日期（一般是1、4、7、10月的15号左右，留意放假通知）。
3. 如实申报总收入： 开票的+没开票的=全部收入！ 这是核定征收报税的灵魂，也是最大风险点！务必真实、完整申报！

最后掏心窝子的话：

老张听完这些，感慨道：“原来报税也没那么玄乎，关键就是别藏着掖着那点现金收入！” 确实，核定征收是国家给个体户的便利，咱享受了便利，也得尽到依法纳税的义务。诚信经营，如实申报，该享受的优惠一分不少，该交的税也一分不拖。 这样生意做得安心,睡得也踏实。

如果看完还是觉得心里没底，特别是收入构成复杂、开票量大或者刚被核定心里发慌，别硬扛！花点小钱，找个靠谱的代账会计或者咨询一下专业的财税顾问，绝对物超所值，他们能帮你精准把握政策、规范操作流程、有效防范风险，让你把更多精力放在怎么把生意做大做强上！毕竟，咱个体户老板的时间,那都是真金白银啊！