核定征收税率怎么算？一文搞懂计算方式与案例

张老板最近有点发愁,他的小型设计工作室刚接到税务通知，下季度将采用核定征收方式缴税，看着通知书上“应税所得率10%”的字样，他完全摸不着头脑：“这到底是怎么算出来的？我该交多少税？”

别担心！今天我们就来彻底讲清楚这个让无数老板困惑的问题——公司核定征收的税率到底是怎么算出来的。

核定征收 vs 查账征收：关键区别在哪里？

想象一下,查账征收就像给税务局交一份详细的“家庭账本”，每一笔收支都记录在案，利润算得清清楚楚，而核定征收呢？更像是税务局根据你家的“生活水平”和“日常开销”，直接估算出一个大概的收入或利润范围来征税。

• 查账征收： 企业建立完整账册，核算精准，税务局依据企业申报的真实利润征税。
• 核定征收： 税务局在特定情况下（如账册不全、难以查账），依据法规直接核定一个应税收入或利润率，据此计算税款。核心在于“核定”二字——税务局说了算。

税务局如何“拍板”核定？三种主流方式揭秘

税务局可不是随便拍脑袋定数字,主要有三种科学核定方法：

定额征收：简单粗暴的“包税制”

• 操作方式： 税务局直接定死一个固定税额（比如每月5000元）。
• 适用对象： 规模极小、收入极不稳定的个体户、小摊贩（如夜市小吃摊、报亭）。
• 特点： 计算最简单，但与企业真实经营状况可能脱节较大。

核定应税所得率：最常用的“利润率计算器”

• 操作方式： 税务局不直接管你收入多少，而是先核定一个行业平均利润率（应税所得率），再用你的收入乘以该利润率，算出“核定利润”，最后乘以对应所得税税率（小微企业5%等）。
• 计算公式：

  应纳税额 = 收入总额 × 核定的应税所得率 × 适用所得税税率

• 关键因素：
• 收入总额： 开票金额+未开票收入，务必真实申报。
• 应税所得率（利润率）： 税务局按行业经验值确定，不同地区、行业差异很大（后文附常见行业参考表）。
• 适用所得税税率： 根据企业类型（小微企业、一般企业）确定。
• 适用对象： 账册虽有但混乱，成本费用凭证大量缺失的中小企业（如部分餐饮、装修、咨询、零售）。

核定应纳税所得额：直接锁定“利润数字”

• 操作方式： 税务局跳过计算过程，结合行业、地段、规模等因素，直接核定一个应纳税所得额（利润额），乘以税率即可。
• 计算公式：

  应纳税额 = 核定的应纳税所得额 × 适用所得税税率

• 适用对象： 适用于收入、成本都难以准确核算的特殊情况，实践中相对少见。

应税所得率核定表（常见行业参考）

行业类别	应税所得率参考范围	常见核定原因	特点说明
制造业	5% - 10%	原料采购无票，成本核算混乱	技术含量越高，核定率可能越低
批发和零售	4% - 8%	大量现金交易，进货发票不全	电商冲击下部分行业利润变薄
餐饮业	8% - 15%	食材采购无票，人工现金发放	地段差异大，繁华区可能上浮
建筑业	8% - 12%	分包复杂，材料人工凭证缺失	项目周期长，易跨年核定
咨询/设计	10% - 20%	主要成本是人力，难以凭票列支	轻资产运营，核定率相对较高
娱乐业	15% - 25%	现金收入多，成本票据不足	KTV、酒吧等场所核定率较高

重要提示： 以上仅为常见区间参考！具体到你的公司，必须依据主管税务机关正式下发的《核定征收通知书》上白纸黑字写明的应税所得率或应纳税额来计算！ 不同地区、不同规模、不同管理所，尺度可能不同。

实战案例：手把手教你计算核定税款

案例一（核定应税所得率）： 老王经营一家小型餐饮店，税务局核定其应税所得率为12%，2025年全年营业收入280万元，该店符合小型微利企业条件（年应纳税所得额<300万，税率5%）。

老王缴税计算：

1. 核定利润 = 280万 × 12% = 6万元
2. 应纳税额 = 33.6万 × 5% = 68万元

案例二（核定应纳税所得额）： 某县城的建材零售店（个体户），税务局直接核定其年应纳税所得额为9万元，适用个体户经营所得税率（假设对应税率20%，速算扣除数1.05万）。

该店缴税计算： 应纳税额 = 9万 × 20% - 1.05万 = 1.8万 - 1.05万 = 75万元

关键提醒： 核定征收下，即使你实际亏损，只要税务局核定了应税所得率或应纳税所得额，也必须按核定结果缴税！

核定征收，这些“雷区”千万要避开！

1. 收入申报不实是“高压线”： 以为核定征收就可以少报收入？大错特错！税务局会通过发票、银行流水、第三方数据交叉比对。隐瞒收入=偷税，罚款0.5-5倍，甚至刑事责任！

2. “行业预警率”是隐形警戒线： 税务局内部有各行业平均利润率（预警率），如果你的核定应税所得率算出的利润，远低于行业预警水平（比如行业平均利润率15%，你核定只有5%），可能触发稽查，要求你提供合理解释或补税。

3. “核定”并非终身制： 当你的会计核算逐渐规范，能准确核算成本费用，必须主动申请改为查账征收！否则被税务局发现“名不符实”，不仅要补税，还可能被认定有意逃避监管。

4. 注销清算时可能“秋后算账”： 核定征收企业注销时，税务局常会要求按查账征收方式清算！如果存货、资产处置产生较大收益，而之前成本费用未足额入账，需补缴巨额税款+滞纳金。

写在最后：从被动接受到主动驾驭

核定征收就像税务地图上的一条特殊路径——虽省去了复杂记账的麻烦，却也暗藏了诸多规则限制，理解税率背后的逻辑，不仅是为了准确计算税款，更是为了看清经营方向：是满足于在核定框架内精打细算，还是努力规范财务，迈向更广阔的查账征收天地？

无论你此刻站在哪条路上,清晰的财税认知都是最好的导航仪，当你能看透“核定”背后的规则与风险，税收就不再是经营路上的绊脚石，而是可以合理规划的成本变量。

政策如同河流,企业就是其中航行的船只，与其抱怨水深水浅，不如学会测量水流、看清方向，税收规则的本质，是无数经营选择的集合——你的账本清晰度，决定了你能航行多远。