公司选核定征收还是查账征收？老板必看的税负省钱指南！

最近总有小老板问我：“老王啊，我这新公司刚注册，税务局让我选征收方式，核定和查账到底哪个更划算？听说核定能少交税，是不是真的？”

说实话，这问题就像问“喝奶茶选全糖还是半糖”——得看你公司啥体质！今天我就掰开了揉碎了讲清楚，结尾再送你一份“自测清单”，3分钟就知道哪种适合你！

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先搞懂本质区别：一个“懒人包”，一个“记账本”

1. 核定征收 = 税务局“打包定价”

   • 原理：税局不看你的真实账本，直接按行业、规模、地段定个“利润率”或固定税额。
   • 常见类型：
     • 定期定额：比如街边小超市，每月固定交500元税；
     • 核定应税所得率：比如服务业按收入×10%算利润，再乘税率交税。
   • 适合谁：成本票少、账务混乱的小微企业（个体户、工作室、小饭馆）。

2. 查账征收 = 凭票说话，多赚多交

   • 原理：自己记账，用收入减成本费用算出真实利润，按25%交企业所得税（小微企业有优惠）。
   • 关键点：每一分成本都要发票！没票的支出不算数，可能多交税。
   • 适合谁：能规范记账、成本票充足的公司（一般纳税人、年收入500万以上企业）。

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哪个更省钱？关键看这3个指标！

▶ 场景1：你是个开奶茶店的小老板

• 年收入200万，实际利润60万（利润率30%），但成本票只拿到一半。
• 方案A：核定征收（假设税局核定利润率10%）
  → 应税利润 = 200万×10% = 20万
  → 交税 = 20万×5%（小微税率）= 1万
• 方案B：查账征收
  → 账面利润 = 60万，但无票成本30万不能抵！
  → 应税利润 = 60万（税局只认有票部分）
  → 交税 = 60万×25% = 15万
• 结果：核定省下14万！

✅ ：成本票缺口大的公司，选核定就是“救命稻草”！

▶ 场景2：你是个设计工作室老板

• 年收入300万，人员工资占大头（有发票），实际利润90万。
• 核定征收（假设核定率10%）：
  → 交税 = 300万×10%×5% = 5万
• 查账征收：
  → 利润90万×5%（小微税率）= 5万
• 结果：核定反而多赚3万？错了！
  → 核定利润率10% > 你真实利润率（90/300=30%），反而多交税！

✅ ：真实利润率低于核定率的公司，选查账更划算！

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4大隐藏风险！选了核定也别偷着乐

1. 收入超标强制转查账
   → 比如个体户核定户年收入超500万？不好意思，下个月起查账征收！

2. 缺成本票？未来卖资产巨亏！
   → 老王案例：用核定省了税，但公司名下买了辆车（100万），注销时卖出价80万。
   → 查账征收：亏损20万能抵税；
   → 核定征收：亏损不认！白白损失5万税盾。

3. 被稽查“翻旧账”
   → 税局发现你实际利润远高于核定率？补税+罚款+滞纳金三件套！

4. 融资上市的路堵死
   → 风投看到“核定征收”直接皱眉：账都算不清，谁敢投钱？

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终极选择指南：对照这张表立马有答案！

你的情况	推荐方式	原因
年收入＜500万，成本票少	✅ 核定征收	避免无票支出导致多交税
真实利润率＜行业核定率	✅ 查账征收	核定反而抬高税基
准备融资、申请补贴	✅ 查账征收	核定数据不被认可
有固定资产（车/房）未来处置	✅ 查账征收	亏损可抵税

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老王真心话：3个动作让你税负再降30%

1. 先试算再定征收方式
   → 按真实数据算两遍税（参考第二节案例），别拍脑袋！

2. 核定户做好“双账本”
   → 即使核定，也要记清真实账，避免稽查翻车！

3. 查账户紧盯3类发票
   → 房租、原材料、外包服务费必须拿专票！缺一张可能多交几万税。

最后一句大实话：
税不是越少越好，而是在合规前提下，选对赛道、用对工具。
核定像“止痛药”，能缓一时之痛；查账像“养生茶”，长期健康还得靠它！

（完）