核定征收≠免税！这些税一个都逃不掉，老板必看！

“王会计，我们不是核定征收了吗？怎么还要报税？税务局刚给我打电话了！” 刚挂掉电话的小餐馆老板老李一脸困惑地冲进办公室，这不是个例，太多核定征收的老板们误以为拿到了“免税金牌”。真相很骨感：核定征收只是征税方式的简化，绝非税种的免除。 该你交的税，一分都少不了，区别只在于“怎么算”和“怎么交”。

破除迷思：核定征收≠不报税、不交税！

想象一下，查账征收就像请了个精算师，把你的每一笔进出账都算得明明白白，据此交税，而核定征收呢？更像是税务局根据你店铺的大小、地段、行业经验值，给你定个“包月套餐费”。核定征收的核心是税务局觉得你账算不清或者懒得算（规模太小），直接给你定个标准，按这个标准交税。 它解决的是“计税依据难以确定”的问题，而不是“哪些税不用交”的问题！

核定征收公司要报哪些税？一张清单理清楚！

别再猜了！无论你是小个体户、个人独资企业、合伙企业，还是有限责任公司（虽然少但也有核定征收的可能），下面这些税种,该报的一个都跑不掉：

1. 

   增值税（VAT）—— 商品/服务流通的“过路费”

   • 核心作用： 对销售商品、提供服务过程中产生的增值额征税，最终由消费者承担,但企业是代收代缴的关键一环。
   • 核定征收下的关键点：
     • 小规模纳税人： 这是核定征收的主力军，税务局通常直接核定你的月/季销售额，核你一个月卖10万。
       • 申报时，直接按核定的10万销售额填，而不是按实际（可能只有8万或12万）。
       • 计算税款：10万 适用征收率（常见3%，部分行业1%），比如10万3%=3000元。
       • 必须申报！ 即使当月实际没开一张票，或者实际销售额低于核定额，也得按核定额申报缴税！ 这是核定征收最容易被忽略的强制点。
     • 一般纳税人（较少核定）： 如果被核定，通常也是核定销售额或应纳税额，申报逻辑类似，但税率和抵扣规则不同,更复杂些。
   • 通俗记忆： 只要开门做生意，卖了东西或提供了服务，这个“过路费”大概率就得交，核定只是告诉你按哪个“标准车流量”交费。

2. 城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加（俗称“附加税费”）—— 增值税的“影子税”

   • 核心作用： 这三个是跟着增值税（还有消费税）走的“小弟”，收了增值税，就要按一定比例收这些钱,用于城市建设和教育投入。
   • 核定征收下的关键点：
     • 它们完全依附于你实际缴纳的增值税额。
     • 计算简单：当月交的增值税额 * 相应比率（城建税7%/5%/1%，教育费附加3%，地方教育附加2%）。
     • 必须申报！ 和增值税申报表一起填，自动带出或计算，交增值税的同时，这些附加费必须一起申报缴纳。增值税零申报，附加税费通常也是零申报（但申报动作不能少！）。

3. 个人所得税（经营所得）—— 老板/合伙人的“利润分成税” (个体户/个独/合伙企业适用)

   • 核心作用： 这是针对个体户老板、个人独资企业投资人、合伙企业自然人合伙人从经营中赚取的利润征收的税。这是老板个人腰包里的钱要交的税！
   • 核定征收下的关键点 (这是重中之重！)：
     • 核定方式常见有两种：
       • 核定应税所得率： 税务局核定一个利润率（比如餐饮业10%），假设核定你月销售额10万，利润率10%，那么你的“应纳税所得额”就是10万 * 10% = 1万，然后用这1万，对照经营所得5%-35%的超额累进税率表计算个税。
       • 定期定额（双定户）： 税务局直接核定你每月/季的应纳税额，直接核定你一个月交500块钱经营所得个税,那么你每月就固定交这500块。
     • 必须申报！ 这个税独立于增值税，有专门的申报期（通常是季度预缴，年度汇算清缴），很多老板只知道按核定额交增值税，却完全忘记了个人经营所得也要申报纳税！ 这是核定征收企业最大的税务风险点之一！即使核定的是固定税额（双定户）,也要在电子税务局或大厅完成申报动作。

4. 个人所得税（工资薪金所得）—— 员工的“工资税”

   • 核心作用： 只要你有雇员（包括老板自己如果也领工资），给他们发了工资、奖金、补贴等，超过5000元/月（年度6万）的起征点部分,就要代扣代缴这个税。
   • 核定征收下的关键点：
     • 核定征收完全不影响这个税！只要发工资且达到标准，必须履行代扣代缴义务！
     • 必须按月（或按次）申报！ 在“自然人电子税务局（扣缴端）”操作，这是企业作为扣缴义务人的法定义务，与公司本身是否核定征收无关。漏报员工个税是重大风险！

5. 印花税—— 签合同的“盖章费”

   • 核心作用： 对签订合同、产权转移书据等应税凭证的行为征税，合同一签,税就产生。
   • 核定征收下的关键点：
     • 核定征收不豁免印花税！该贴花的合同（比如购销合同、借款合同、财产租赁合同）还得贴花（或汇总申报缴纳）。
     • 常见方式：税务局可能按你核定销售额的一定比例（比如70%）作为你购销合同的计税依据，再按万分之三税率计算,也可能要求你自行汇总申报。
     • 必须申报缴纳！ 按季度或按次申报，小税种，但漏缴被查也很麻烦，签订合同是常态,这个税基本躲不开。

6. 其他可能涉及的“小税种”—— 看情况而定

   • 房产税： 如果你公司名下有自用的房产（店面、办公室、仓库）,每年都要交。
   • 城镇土地使用税： 如果你公司名下拥有自用的土地（带院子的厂房、仓库等）,按占地面积每年交。
   • 消费税： 如果你生产或销售特定商品（烟、酒、高档化妆品、成品油、小汽车等），需要交,核定征收企业涉及较少。
   • 环保税、资源税等： 特定行业才涉及。

核定征收下的报税流程要点（超实用！）

1. 明确你的核定方式与核定额： 这是起点！税务局会下发《核定（定额）通知书》，上面白纸黑字写着你被核定的是什么（销售额？所得率？还是固定税额？）、核定额是多少、纳税期限（按月？按季？）。务必保存好这份文件，这是你的报税指南！
2. 区分主税与附加： 增值税是主税，城建、教育附加等是它的影子,通常一起申报缴纳。
3. 牢记个人所得税的双重性：
   • 经营所得个税： 老板/合伙人的利润税，按税务局核定的方式（所得率或固定额）单独按期申报缴纳（通常是季度预缴）。
   • 工资薪金所得个税： 员工的工资税，按月（或按次）代扣代缴申报,与核定征收无关。
4. 按期申报，按核定额缴税： 无论你当月实际经营情况如何（没生意、亏本），只要核定期限到了（比如月底、季末），就必须按税务局核定的销售额或税额去申报缴税！ 这是核定征收最刚性、最易犯错的地方,系统不会因为你没开票就不让你申报。
5. 利用好电子税务局： 绝大多数核定申报都可以在电子税务局完成，增值税及附加、经营所得个税（核定）、印花税（核定）通常有核定信息自动带出或简易填写界面,工资个税用专门的扣缴客户端。

风险警示：核定征收不报税的后果很严重！

• 增值税/附加税费漏报： 按核定额追缴税款+滞纳金（日万分之五，利滚利很吓人）+罚款（0.5倍到5倍）。即使实际没收入，不按核定额申报就是违法！
• 经营所得个税漏报： 追缴税款+滞纳金+罚款，这是老板个人要承担的责任，可能影响个人征信。很多人栽在这里！以为核定增值税就完事了。
• 工资薪金个税漏报： 作为扣缴义务人，公司会被追缴税款（本应由员工承担的部分可能最终也要公司垫付）+滞纳金+罚款（最高可达应扣未扣税款的3倍！），员工可能也会被要求补税。这是高压线！
• 小税种漏报： 如印花税、房产税等，同样面临补税、滞纳金、罚款。
• 信用污点： 纳税信用等级直接降级（D级最差），影响贷款、招投标、享受税收优惠等，严重的可能被列入“重大税收违法失信主体”（黑名单）,法人代表坐高铁飞机都受限。
• 取消核定资格： 长期不申报或申报严重不实，税务局可能取消你的核定征收资格，改为查账征收，查账发现你账更乱,麻烦更大！

真实案例： 张老板开个小超市，核定月销售额8万，增值税按季申报，他觉得淡季生意差，有两个季度没登录电子税务局申报，想着反正没到核定额，结果第三季度想起来去报，被系统提示“逾期未申报”，不仅要补缴前面两个季度的增值税（按核定额8万/月计算）和附加费，还产生了大几千的滞纳金和罚款，更让他懵的是，专管员还指出他从未申报过经营所得个税（核定应税所得率10%），要求补缴并处罚，原本想省事,结果付出了几倍的代价！

给核定征收老板的实用建议

1. 吃透你的《核定通知书》： 这是圣旨！搞清楚核的是什么、核了多少、什么时候报,贴在办公室显眼处。
2. 设置报税提醒： 在手机日历、电脑上设置所有税种的申报截止日提醒（增值税及附加、经营所得个税、工资个税、印花税等）,别指望税务局次次都打电话催。
3. 善用电子税务局： 花点时间学习操作，大部分核定申报非常简化，数据自动带出，确认无误提交缴款即可,省时省力还避免忘报。
4. 工资个税是硬任务： 只要请了人（包括家人领工资），务必按时在“自然人电子税务局（扣缴端）”申报，哪怕就一个员工,哪怕工资刚好5000。
5. 留存必要凭证： 虽然核定征收对发票要求相对宽松，但基本的进货发票、费用发票（尤其是大额的）、工资表、合同等还是要保留备查，税务局真要较真,你得有东西证明你的经营大体合理。
6. 业务重大变化及时沟通： 如果经营发生重大变化（比如停业、转让、规模翻倍），主动去税务局报告！申请调整核定额或终止核定,别等税务局发现异常找上门。
7. 别忽视年报： 即使是核定征收，个体户、个独、合伙企业通常也需要进行经营所得个人所得税的年度汇算清缴（在次年3月31日前）,查漏补缺的最后机会。

核定征收，是税务局给小微企业和个体户的一条“简便通道”，让你算不清账也能相对合理地纳税，但它绝不是免税通行证，更不是不报税的借口！ 该申报的税种（增值税、附加税费、个人所得税（经营+工资）、印花税等），一个都不能少，该按核定额申报的时点,一次都不能忘。

税收不是经营路上的绊脚石，而是企业成长的见证者，清晰理解规则、按时履行义务，才能把精力真正集中在打拼事业上，别让一时的疏忽或误解,带来日后更大的经营成本。

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税如春雨，看似无形却滋养秩序；企业如舟，合规是舵方能远行。 核定征收简化的是计算，从未免除责任的门槛——真正精明的老板,懂得在规则之内寻找生意的呼吸感。