公司核定征收企业所得税怎么算？手把手教你算清这笔账（包子铺老板都能看懂！

张老板的包子铺生意红火，但面对一堆零散的采购单据、员工工资条，他直挠头："这账本看得我眼晕，税务局说我这情况适合'核定征收'，可到底怎么算要交的企业所得税啊？钱总得交得明明白白吧？"

别急！核定征收正是税务局为张老板这类账册不健全、难以精准核算的小微企业量身定制的"懒人算法"，我们就用最直白的语言，掰开了揉碎了，告诉你公司核定征收企业所得税到底怎么算，让你算得清楚,交得放心！

核定征收：到底是个啥？

简单说，核定征收就是税务局看你的公司账目混乱，或者规模太小、业务简单，不按实际利润算税，而是根据你公司的收入、成本费用或者原材料、能源消耗等情况，直接拍板定一个征收率或者应税所得率，你公司就按这个"标准"来交税，省去了复杂记账、查账的麻烦！

核定征收 VS 查账征收（主流方式）：

特点	核定征收	查账征收
核心差异	不依赖精确账本，税务局核定一个征收依据（如利润率、所得率）	必须依赖完整、准确的会计账册和凭证，按实际利润计算
适用对象	账册不全、难以准确核算成本费用的小微企业、个体户、初创公司等（税务局认定适用）	规模较大、财务制度健全、能准确核算盈亏的大多数公司
计算基础	核定的应税所得额 = 收入总额 × 核定应税所得率 或 = 收入总额 × 核定征收率	实际利润总额（需经过专业调整）= 收入总额 - 成本 - 费用 - 税金 - 损失等（按税法规定）
计算过程	相对简单直接	复杂，需专业会计处理，涉及大量调整
税务风险	税务局有较大裁量权，核定标准变动可能影响税负	依赖自身账务，账务处理不当或不合规风险较高

核定征收企业所得税的核心算法（划重点！）

关键在于搞清楚税务局给你公司核定的具体方式和核定率,常见的主要有两种：

按"收入总额"核定 + 应税所得率（主流方式）

• 核心公式： 应纳企业所得税额 = 收入总额 × 核定应税所得率 × 企业所得税适用税率

• 拆解说明：

  • 收入总额： 指你公司在一个纳税年度内（通常是一年），销售商品、提供劳务、转让财产等取得的所有收入，敲黑板！这里通常是不含增值税的收入金额，比如你包子铺今年卖包子、豆浆总共开了100万的发票（不含税）,那收入总额就是100万。
  • 核定应税所得率： 这是税务局定的核心比例！ 这个率代表了税务局认为你公司收入中大概有多少比例算作"利润"，这个率不是全国统一，不同行业、不同地区都可能不同！常见行业参考范围（具体一定以你主管税务局核定为准）：
    • 制造业：5%-15%
    • 批发和零售业：4%-15%
    • 交通运输业：7%-15%
    • 建筑业：8%-20%
    • 餐饮业：8%-25%
    • 娱乐业：15%-30%
    • 其他行业：10%-30%
  • 企业所得税适用税率： 目前基本税率是25%，但小微企业有优惠！符合条件的小微企业，其应纳税所得额（这里就是收入总额 × 核定应税所得率得出的那个数）不超过300万的部分，实际税率最低可到5%（2027年底前政策）。

• 举个"栗子"（包子铺张老板）： 假设张老板的包子铺2025年收入总额（不含税）为120万元。 主管税务局核定其适用应税所得率为10%（餐饮业常见）。 张老板符合小微企业条件（应纳税所得额=120万 × 10% = 12万 < 300万）。 应纳企业所得税额 = 120万 × 10% × 5% = 120万 × 0.1 × 0.05 = 6万元。 看,张老板今年只需交6000元企业所得税！

按"收入总额"核定征收率（相对少见但更简单）

• 核心公式： 应纳企业所得税额 = 收入总额 × 核定征收率

• 拆解说明：

  • 收入总额： 同上,指不含税的总收入。
  • 核定征收率： 这个率更"霸道"！它是由税务局直接核定的一个综合征收率，已经包含了应税所得率和企业所得税税率的概念，也就是说，用收入乘以这个率，直接得出你要交的税，一步到位！这个率通常非常低，比如0.5%， 1%， 1.5%等,具体也是税务局说了算。

• 举个"栗子"（便利店李阿姨）： 假设李阿姨的小便利店2025年收入总额（不含税）为80万元。 主管税务局直接核定其企业所得税征收率为1%。 应纳企业所得税额 = 80万 × 1% = 8万元。 李阿姨今年交8000元企业所得税。

关键细节与注意事项（避开这些坑！）

1. "收入总额"不含税！ 千万别把开票的含税金额当收入！开票金额 / (1 + 增值税税率或征收率) = 不含税收入（收入总额）,这是新手最容易栽的坑！
2. 核定率不是你想选就能选！ 是税务局根据你公司行业、规模、地段、历史情况等因素综合判断后核定的，接到《企业所得税核定征收鉴定表》或通知书，一定要看清楚核定的方式（是按所得率还是征收率）和具体数值。有异议要及时沟通！
3. 核定率可能会变！ 税务局不是一定终身，如果你的经营情况发生重大变化（比如成本暴涨、业务转型），或者税务局认为原来的核定明显不合理，他们有权重新核定！所以自己心里也要有杆秤。
4. 核定征收 ≠ 想开多少票都行！ 税务局给你核定，是基于对你业务规模的判断，如果你突然开票量暴增远超核定时的水平，小心被盯上！可能面临稽查，要求你补税甚至罚款。业务规模要和开票量匹配！
5. 免税收入也要算进"收入总额"吗？ 要！ 计算核定征收的企业所得税时，"收入总额"通常是指税法规定的全部应税收入，包括免税收入（比如符合条件的农、林、牧、渔业项目所得），核定的是应税所得率或征收率,基数还是总收入。
6. 核定征收下，成本费用票还要不要？ 强烈建议要！ 虽然计算税款时不直接依赖精确成本，但保留采购原材料、支付房租水电、发工资等凭证依然至关重要：
   • 证明业务真实性： 防止被认定为虚开发票。
   • 应对税务检查： 税务局核查时，需要证明你的收入是真实的、经营是持续的。
   • 未来调整可能： 如果税务局觉得你成本明显不合理（比如收入100万，成本票只有10万），可能会怀疑你隐瞒收入或虚增利润,有权调整你的核定率甚至要求转为查账征收！
7. 核定征收也能享受税收优惠吗？ 可以！ 比如前面提到的小型微利企业所得税优惠（5%），在核定征收（按应税所得率方式）下，只要计算出的"应纳税所得额"（收入×应税所得率）符合小微标准（≤300万），就可以享受低税率，其他行业性优惠（如高新技术企业15%）能否享受，需看具体政策规定和税务局执行口径,需咨询确认。
8. 核定征收不是避税天堂！ 它是征管手段，不是优惠政策本身，刻意做亏、隐瞒真实收入、利用核定转移利润等行为风险极高，一旦被查实，补税、罚款、滞纳金一个都跑不了,甚至可能涉及刑事责任。

核定征收算税三步走

1. 确认核定方式： 查税务局给你的通知书，是按应税所得率还是征收率？
2. 确定收入总额： 计算纳税年度内所有不含增值税的收入总和。
3. 套公式计算：
   • 按应税所得率： 收入总额 × 核定应税所得率 × 适用税率 (记得看是否符合小微优惠！)
   • 按征收率： 收入总额 × 核定征收率

给老板们的行动清单：

• 找通知： 翻出税务局发的《企业所得税核定征收鉴定表》或相关通知书，仔细阅读核定的方式（所得率/征收率）和具体数值、有效期。
• 算收入： 财务或老板自己，按年（或季度预缴时）准确汇总不含税的总收入。
• 套公式： 按上面教的公式计算。
• 留凭证： 采购、费用等发票单据，规规矩矩整理好，锁进柜子！这是护身符。
• 勤沟通： 对核定结果有疑问？经营发生大变化？主动找你的税收管理员沟通,别等税务局找上门。
• 守规矩： 依法开票、如实申报，业务做多大，票就开多少,别耍小聪明。

最后的大实话：

核定征收像是税务局给小微企业的一条"绿色通道"，省去了账本烦恼，但这通道有规矩，收入要算清（不含税！），核定率要认准，凭证要留好。 它能省心，但绝不是偷税漏税的后门，算明白这笔账，该交的税一分不少，不该交的也心中有数,生意才能做得安稳长久。

下次再有人问"核定征收怎么算"，你就把这篇文章甩给他,保准说得透透的！