核定征收企业报税全指南，小老板也能轻松搞定！

** 核定征收企业报税指南：简单、省心,手把手教你搞定税务！

开个小店，做点小生意，很多老板都听过“核定征收”这个词，税务局给你“定个规矩”，报税似乎能省心不少？但实际操作起来，“核定征收企业到底怎么报税？”这个问题，还是让不少老板挠头,生怕哪里搞错了惹麻烦。

别慌！今天咱就掰开了、揉碎了，用最接地气的大白话，把核定征收企业报税这点事,给你讲得明明白白！

第一趴：先搞懂，啥是核定征收？为啥给你核定？

想象一下，你开的是个小餐馆、小便利店，或者就是个提供设计服务的个人工作室。账本？ 进货单据随手塞抽屉，日常开销记在手机备忘录，甚至全靠脑子记… 请专业会计？ 成本有点高，暂时没这预算，这种情况下，税务局要是让你像大公司一样，把每一分钱的收入、成本、费用都算得清清楚楚，提供完整的财务报表来交税，那简直是不可能完成的任务！太折腾了！

税务局很“贴心”地推出了核定征收，简单说，就是税务局根据你所在的行业、规模、地段、大概的经营情况，直接给你定一个“标准”，这个“标准”可能是：

1. 直接定个“数”（定额征收）：

   • 认定你这个小吃店，一个月固定交1000块钱的税（可能是增值税，也可能是增值税+所得税一起打包），不管你这个月实际是赚了5000还是亏了1000，就按这1000块交，常见于规模很小的个体工商户、摊位。
   • 关键点： 简单粗暴！到时间按固定金额交钱就行,但前提是你的经营情况确实非常稳定且简单。

2. 定个“率”（核定应税所得率）：

   • 这是更常见的方式，税务局会说：“你们这个行业，比如餐饮业，我们认定利润水平（应税所得率）大概是收入的10%”，假设你这个月开了10万的餐饮发票：
     • 税务局就认定你的利润 = 10万 * 10% = 1万块。
     • 然后就用这1万块作为基数，去乘以企业所得税的税率（比如小型微利企业是5%），算出你要交的企业所得税 = 1万 * 5% = 500块。
   • 同样，增值税方面，税务局会根据你是小规模纳税人（目前通常按1%或3%征收率）还是一般纳税人（核定征收较少见，且更复杂）来核定征收率。
   • 关键点： 你的开票金额（收入） 是关键！税务局根据你的收入，乘以一个固定的“率”，就算出你要交的税（增值税、附加税、所得税都可能按这个逻辑来，具体看核定书）。不需要你提供详细的成本费用发票！

为什么给你核定？核心就两点：

• 你“账不全”： 没能力或没条件按查账征收的要求建账核算。
• 你“算不清”： 收入成本费用难以准确核实。

重要提醒！ 核定征收是税务局“估”着收，通常税负会比规范的查账征收（能提供足够成本票抵扣）高一些，如果你的生意越做越大，成本票也能规范取得，达到查账征收标准时,主动申请转为查账征收可能更划算！

第二趴：报税前，必须搞清的“身份证”——你的核定通知书！

核定征收不是老板自己说了算！税务局会给你发一份具有法律效力的文件——《税务事项通知书》（核定征收）或者直接在电子税务局有明确记录。 这就是你报税的“身份证”和“操作手册”！上面会清清楚楚写着：

1. 核定的是啥税种？ 增值税？企业所得税？个人所得税（个体户/个独）？还是都核定了？
2. 核定的方式？ 是定额？还是核定应税所得率？
3. 核定的关键“数”或“率”？
   • 定额征收：每月/季度定额是多少？
   • 核定应税所得率征收：
     • 核定的应税所得率是多少？（比如10%、7%）
     • 适用的税率是多少？（比如增值税征收率1%，企业所得税率5%）
4. 核定的有效期？ 通常不会一直不变,生意做大了可能就核不准了。
5. 申报期限？ 是按月还是按季度申报？具体几号前？

搞不清自己的核定情况就报税？那绝对是盲人摸象！ 拿到营业执照做完税务登记后，或者接到税务局通知后，第一件事就是找到这份核定通知书，仔仔细细读三遍！ 看不懂？直接打12366问，或者去税务局前台咨询！这是你报税的唯一依据。

第三趴：实战！核定征收企业报税全流程（手把手版）

拿出你的核定通知书，咱们进入实操环节！核心就是：按通知书的要求，在规定时间内，把该填的数字填对，交上去！

步骤1：确认申报期和税种

• 看核定书！你是按月申报还是按季度申报？
• 增值税、附加税、企业所得税/个人所得税（经营所得）是不是都核定了？都要申报！

步骤2：登录电子税务局

• 这是最主流、最方便的方式，电脑或手机（部分地区有APP）都可以，网址搜索“国家税务总局XX省（市）电子税务局”，用你的企业税号、法定代表人或财务负责人/办税员的账号密码登录。

步骤3：找到申报入口

• 登录后，通常在首页就有【我要办税】->【税费申报及缴纳】之类的菜单。
• 在申报清册里，找到对应申报期的需要申报的税种，增值税小规模纳税人申报（核定）”、“企业所得税月（季）度申报（核定征收）”、“定期定额户自行申报”等,系统通常会自动带出你需要申报的项目。

步骤4：填写申报表（核心环节！）

• 情形A：定额征收（最常见于个体户）

  • 太简单了！ 找到对应的申报表（如《定期定额纳税申报表》）。
  • 关键操作： 核对系统自动带出的“核定应纳税额”是否和你通知书上的一致，核对无误，通常只需要点击“确认”或“零申报”（因为定额通常是税务局自动扣款或你到大厅缴纳，申报表体现为已缴）。
  • 重点： 即使你当月一分钱生意没做，也必须要按期申报！ 这叫“零申报”，表示你这个月按定额0申报（或者按定额数申报，但税款已缴），不申报就是逾期！会产生罚款和信用扣分！

• 情形B：核定应税所得率征收

  • 找到对应申报表（如《增值税小规模纳税人申报表（适用核定征收）》、《企业所得税月（季）度预缴和年度纳税申报表（B类）》）。
  • 关键操作1：填写“收入”！ 这是重中之重！你需要如实填写你在本申报期（月或季）内取得的所有开票收入（包括开了发票和没开发票但确认的收入）总额。
    • 开票收入：就是你通过税控设备（金税盘、税控盘、UKey）或者电子发票服务平台开具的增值税发票（普票或专票）金额的总和,系统通常会自动读取。
    • 未开票收入： 非常重要！很多核定征收的小老板只记得报开票的，忘了收现金、微信支付宝转账没开发票的收入！这也是你的经营收入，必须汇总进来申报！自己要做好记录。
  • 关键操作2：系统自动计算税款。
    • 你只需要填对“销售额”或“收入总额”。
    • 系统会根据税务局核定的“征收率”（增值税）或“应税所得率”（所得税），以及对应的税率，自动计算出你应该缴纳的增值税、附加税费（城建税、教育费附加、地方教育附加）以及企业所得税/个人所得税（经营所得）。
    • 你务必核对系统自动计算的数字是否合理！ 主要是核对收入总额是否填对了，核定的率是否和通知书一致（一般系统自动带出核定率）。
  • 关键操作3：确认提交。 核对无误后，点击“申报”按钮提交。

步骤5：缴纳税款

• 申报成功≠完税！申报只是告诉税务局你要交多少钱，缴款才是真金白银交给国库！
• 提交申报表后，系统会自动产生“待缴款信息”。
• 电子税务局在线缴款： 最方便！支持三方协议（绑定的对公账户扣款）、银联在线支付、云闪付等方式。强烈推荐签订三方协议！ 签一次，以后自动扣,省心省力。
• 注意事项：
  • 务必在申报期内完成缴款！ 通常是申报截止日期（比如次月15日，遇节假日顺延）的当天24点前，错过就有滞纳金（每天万分之五）！
  • 缴款成功后，在电子税务局可以查询缴款凭证并打印,这是你的完税证明。

第四趴：核定征收报税，这些坑千万别踩！（血泪教训总结）

核定征收看似简单，但小老板们栽跟头的地方真不少！千万注意：

1. 只报开票收入，隐瞒不开票收入！ （高危！）

   • 这是核定征收企业最大的雷区！“反正税务局按我开票金额核定的，不开票的就不用报了？” 大错特错！核定征收核定的是征收方式，不是只对开票部分有效！你所有的经营收入，无论开票与否，都必须汇总申报！ 被税务局通过银行流水、大数据比对查出来，不仅要补税，还要交巨额罚款和滞纳金，甚至可能被认定为偷税！得不偿失！

2. 以为核定征收就不用管发票了！ （大错特错！）

   • 虽然核定征收计算税款时不需要你提供成本票，但发票管理依然重要！
   • 进货/成本发票： 税务局虽然不按你的成本算税，但如果某天对你进行稽查（比如有人举报你偷税，或者系统预警），或者未来要转为查账征收，你拿不出合理的成本发票，会非常被动！该要的发票还是要尽量要。
   • 对外开票： 必须规范！该给客户开发票的必须开，不能拒开，使用税控设备或电子发票平台开具，确保信息真实准确,虚开发票是重罪！

3. 忘记按期“零申报”！

   • 即使你这个月一毛钱收入都没有！ 只要你是核定征收户（尤其是定额户），也必须登录电子税务局，找到对应申报表，进行“零申报”操作！ 系统里点几下确认就行，不申报就是逾期未申报，等着收税务局的《责令限期改正通知书》和罚款吧！信用分也会被扣。

4. 搞错申报期！

   • 按月核定的，每月都要报（次月15日前）。
   • 按季核定的，1月报去年四季度（1月15日前），4月报一季度（4月15日前），7月报二季度（7月15日前），10月报三季度（10月15日前）。千万记清自己的申报期限！ 电子税务局一般会有待办事项提醒,要留意。

5. 忽视《核定通知书》的变化！

   • 生意做大了？经营模式变了？税务局可能会调整你的核定方式或核定额/率！要留意税务局的通知（短信、电话、电子税务局消息）。 如果收到新的核定通知书，务必按新要求执行！别稀里糊涂按老办法报。

6. 抄税清卡（仅针对使用税控盘/金税盘的企业）：

   • 如果你还在使用税控盘或金税盘开票，在每月初（通常是1-15号之间），必须先登录开票软件执行“上报汇总”（抄税），然后在电子税务局完成申报和缴款后，再次登录开票软件执行“反写监控”（清卡）。 否则，下个月税盘会被锁死，无法开票！现在推广全电发票，这个环节在逐步简化,但还在用的企业一定要注意。

第五趴：常见疑问快问快答（Q&A）

• Q：我是核定征收的个体户，需要交企业所得税吗？

  • A：不需要！个体户、个人独资企业、合伙企业，交的是个人所得税（经营所得），不是企业所得税,核定征收核定的就是这个税。

• Q：核定征收的企业，能开增值税专用发票吗？

  • A：小规模纳税人（绝大多数核定征收企业都是小规模）可以自开或向税务局申请代开增值税专用发票（目前适用1%或3%征收率），开专票的部分，需要按发票上的税额交税。一般纳税人如果被核定征收（较少见且复杂），通常也能开专票,但计算方式不同。

• Q：核定征收的税款，在哪里能查到有没有成功缴纳？

  A：登录电子税务局，在【我要查询】->【申报信息查询】、【缴款信息查询】里都能查到记录和电子缴款凭证。

• Q：我觉得税务局给我核定的税额/率太高了，我能申请调整吗？

  A：可以！如果你有充分证据证明实际经营情况与核定依据严重不符（比如长期亏损、经营规模显著下降），可以向主管税务机关提出重新核定的申请，并提供相关证明材料（如租赁合同变更、水电费下降、停业证明等），能否成功调整,由税务机关核实后决定。

• Q：核定征收需要找代理记账公司吗？

  A：看情况，如果是定额征收，自己按时交钱或零申报，完全可以自己操作，如果是核定应税所得率征收，自己收入记录清晰、能按时登录电子税务局操作，也可以自己报，如果生意忙没时间，或者收入来源多怕记错漏报，花点钱找正规的代理记账公司处理，更省心也更保险,避免因小失大。

核定征收，是税务局给小微企业、个体户的一条“方便之路”，但方便不等于随便！吃透自己的《核定通知书》，牢牢抓住“收入总额”这个牛鼻子（不开票的也要算！），按时登录电子税务局完成申报缴款，管理好发票，这几点做到位,报税就不再是让你头疼的难题。

税收是国家运转的基础，依法纳税是每个经营者的义务，搞清楚规则，按规矩办事，既能安心经营，又能避免不必要的风险和损失，希望这篇超详细的指南，能真正帮你卸下报税的包袱，把更多精力用在生意上！如果还有拿不准的地方，别犹豫，直接咨询税务局（12366或前台），获取最权威的解答！

就打开电子税务局，检查一下你的申报状态吧！ 😊