核定征收=不用做账？税局查账那一刻老板肠子悔青了！

“王老板，您这核定征收的麻辣烫小店，账本呢？” “核定征收不是不用做账吗？税局不是都给我定好每月交500块就行了吗？”王老板一脸茫然地看着税务人员。 “谁跟您说的核定征收就不用记账了？核定的是征收方式，不是免了您的记账义务啊！您这收入支出一点凭据没有，我们怎么核实核定的税额是否合理？现在怀疑您实际收入远超核定标准，需要重新核查了...”税务人员无奈地翻着空白的抽屉。

这一幕，是不是让很多核定征收的小老板们心头一紧？你是不是也曾以为：核定征收=万事大吉=不用记账？大错特错！这个误解，可能正悄悄埋下大雷！

撕开“核定征收”的神秘面纱：它到底是个啥？

简单粗暴版理解：税局觉得你算不清或者懒得算（或者你太小本经营，算起来太麻烦），就根据你行业、地段、规模等，拍板给你定一个数（或者定个率），你就按这个数/率交税。 省事！常见的有两种玩法：

1. 定期定额（双定）： 最省心的一种，税局直接给你定好每月/每季交多少税，雷打不动，比如街角王阿姨的早餐铺，核定每月交增值税200元，个人所得税150元，总共350元，到时间交钱就完事，不用操心收入多少、成本多少，常见于规模很小、业务极其简单的个体户、小摊贩。
2. 核定应税所得率： 税局不直接定税额，而是给你核定一个利润率（应税所得率），你需要记账知道自己赚了多少钱（收入），应纳税额 = 收入 × 核定应税所得率 × 适用税率，比如李总的建材销售部，被核定应税所得率10%，如果他某季度收入100万，那么他需要先计算出“应纳税所得额” = 100万 × 10% = 10万，再按经营所得5%-35%的税率计算个税。这种模式，收入是关键！你必须知道收入是多少！

核心重点：核定征收，核心解决的是“怎么算税”的问题（简化计算过程），绝不是要不要记账”的问题！

残酷真相：核定征收，账该做还得做！为啥？

1. “双定户”也别太天真：税局有把“回马枪”！

   • 你以为定好了就一劳永逸？ 税局会定期评估，如果你的生意明显火爆了（比如王阿姨的早餐铺突然成了网红店，天天排长队），或者有举报，或者在大数据比对下发现你银行流水暴增、用电量猛涨... 税局就会启动重新核定程序。
   • 重新核定靠什么？ 就靠你经营过程中的各种证据！收入流水、进货单据、房租合同、水电费发票、甚至外卖平台的流水截图... 如果你平时啥都不留，两手空空，税局怎么知道该给你调高多少？很可能就按他们掌握的信息和行业最高标准给你“顶格”核定！到时候你哭都来不及：“我真没赚那么多啊！” 证据呢？没有！只能认罚。
   • 案例： 老张开个小便利店，双定每月交税800元，后来他在旁边又盘下一个门面扩大经营，客流量翻倍，但他没申报变更，年底税局通过系统发现他用电量激增，要求提供经营资料重新核定，老张啥账都没有，税局参考同地段同等规模超市数据，直接核定他每月需交税3000元,并补缴之前少缴部分及滞纳金。

2. “核定应税所得率”户：收入是命根子，不做账=自杀！

   • 这种模式下，收入是计算税款的基石！你连自己收了客户多少钱都搞不清楚，怎么按公式（收入 × 率 × 税率）算税？难道靠蒙吗？
   • 税局要求： 你必须建立账簿，准确核算你的销售收入/营业收入！ 成本费用可以不用像查账征收那样抠得那么细（因为核定所得率本身就代替了成本核算），但收入必须门儿清,有据可查。
   • 案例： 陈姐开了个设计工作室，核定应税所得率15%，她觉得反正成本费用不用精确算，就只记了个大概的收入流水，很多微信、支付宝收的设计费没记全，年底一算，申报收入50万，后来被税局抽查，调取了她个人银行卡和微信流水，发现实际收入近80万！结果被认定为偷税，不仅补税、罚款、滞纳金一大堆,核定征收资格也可能被取消！

3. 不做账，你连自己赚没赚钱、赚多少钱都不知道！

   • 做生意不是闭着眼睛往前冲。收入多少？主要成本花了多少（比如进货、原材料、大项支出）？扣除固定费用（房租水电人工）后，真正落袋的有多少？ 这些基本经营情况，你心里得有本账！核定征收不是让你当甩手掌柜，连自己是赔是赚都稀里糊涂，这还怎么做经营决策？怎么谈发展？

4. “税收洼地”的核定，风险更大！

   • 有些地方为了招商，对个体户、个独企业搞“核定征收”，综合税负很低，但这种地方往往是税务稽查的重点关注对象！一旦被查，税局第一件事就是看：你的业务真实吗？你的收入成本能对应上吗？你建立账簿了吗？如果连最基本的账都没有，业务真实性会遭到严重质疑，被认定为虚开、偷税的风险极高！ 所谓的“洼地”瞬间变“火坑”。

5. 银行、贷款、投标...处处要“证明”!

   • 你想贷款扩大经营？银行要看你流水、看经营情况。
   • 你想接个大点的项目,对方要求提供财务报表？
   • 甚至你想转让这个生意,人家也得看看账目评估下值多少钱吧？
   • 两手空空，啥也拿不出来，机会就白白溜走了。 一本清晰、哪怕是最简单的账，就是你的生意“身份证”和“体检报告”。

核定征收企业，账该怎么做？底线在这里！

要求没查账征收那么高，但底线必须守住！ 记住这几点：

1. “流水账”是保命符：

   • 收入账： 必须记！每一笔收入，无论现金、微信、支付宝、银行卡，时间、金额、客户（尽量）、项目/商品名称，清清楚楚，保留所有能证明收入的原始凭证：销售小票、收据存根、发票记账联（如果开了）、合同、银行/第三方支付流水截图等。
   • 支出账： 重点记录与生产经营直接相关的大额、关键支出！
     • 进货/原材料成本： 供应商发票、付款凭证、入库单，这是构成你商品/服务成本的核心。
     • 固定大额支出： 房租（合同+发票+付款凭证）、水电物业费（发票）、员工工资（签收单/转账记录，这个涉及个税申报，必须重视！）、重要的设备购置或维修费等。
     • 其他支出： 日常零星支出，可以适当简化，但也要养成收集发票、小票的习惯,定期整理。

2. 凭证！凭证！凭证！重要的事情说三遍！

   • 光在本子上写“某月某日收现金1000元”是苍白无力的。对应的收据存根呢？ 客户签字的送货单呢？微信收款记录呢？白纸黑字（或电子痕迹）+ 原始单据，才是证明业务真实性的铁证！ 养成“一笔业务，一张凭证（或可追溯的记录）” 的好习惯，买个带分类的票据夹，花不了多少钱,关键时刻能救你。

3. 简单账簿不可少：

   • 不需要像大公司那样搞复杂的借贷分录，准备几个本子（或者用简单的Excel表格）：
     • 现金日记账： 记录每天现金的收支余。
     • 银行存款日记账： 记录银行账户的收支余（定期打银行流水对账！）。
     • 销售收入明细账： 按时间顺序记录所有收入。
     • 进货/费用支出明细账： 分类记录主要的成本费用支出。
   • 定期汇总： 至少每月把收入、主要支出的总数算一算,看看大致盈亏情况。

4. 开票要谨慎，管理要严格！

   • 如果你领了发票，无论普通发票还是专用发票，务必！务必！务必！ 按规定开具，并妥善保管存根联。发票是重大风险点！ 虚开、乱开发票，后果极其严重，建立简单的发票领用登记簿，谁领了、开了多少号、开给谁了,都要登记清楚。

核定征收被查账，到底在查什么？

别慌！税局也知道你是核定征收,查账重点和查账征收企业不同：

1. 查“核定”的合理性基础还在不在？ 你当初申请核定征收时，基于的经营规模、状况现在有没有发生重大变化？比如面积扩大了好几倍、用工人数激增、明显更换了更繁华地段的店铺、线上销售爆单等，这些变化你是否及时报告了？税局要判断是否需要重新核定（通常是调高）你的税额或所得率。
2. 查“收入”真实性！ 这是重中之重！特别是对于“核定应税所得率”户，税局会通过：
   • 核对你的银行流水（个人卡、对公户）。
   • 核对你的第三方支付平台流水（微信、支付宝）。
   • 查看你的销售记录、订单系统（如果有）。
   • 对比你申报的收入，看是否少报、漏报了,前面陈姐的案例就是典型。
3. 查关键成本费用的真实性。 虽然成本费用不是核定征收计算税款的直接依据，但税局会抽查大额的成本费用发票（比如大额房租、大额材料采购），看业务是否真实，防止虚开发票套取资金或虚增成本（虽然核定下虚增成本没用，但可能涉及其他违法）。
4. 查发票！ 有没有虚开、接受虚开发票？开票信息是否规范？这是任何时候税局检查的雷区。
5. 查你是否偷偷干了不该享受核定征收的事儿？ 比如国家明确规定某些行业、某些行为不能核定征收（如律师、会计师等鉴证咨询类，以及娱乐业等），如果你做了，却还在享受核定,那就麻烦了。

核定征收，绝非“免死金牌”！

核定征收是税局给予特定小微纳税人的一种简化征管方式，是征管上的便利，绝非会计核算义务的豁免！老板们务必清醒认识到：

• 核定征收 ≠ 不需要记账！
• “流水账”+“凭证”是生存底线！ 收入、关键支出必须记清、留痕。
• 不做账=经营裸奔！ 税局重新核定、稽查补税、贷款无门、经营决策抓瞎...风险无处不在。
• 核定资格有门槛，情况变重要报告！ 别等税局找上门。

说到底，做生意，账目清晰是最基本的生存法则。 再小的生意，一本明明白白的账，不仅是对税局负责，更是对自己辛苦打拼的事业负责，别让“核定征收不用做账”的谣言，毁了你的创业路！当税务人员敲开门问你要账簿时，你能从容地拿出来，而不是两手发抖、额头冒汗，那才是真正的“省心”。