定额还是定率？看懂核定征收的两条路，企业少交冤枉税！

老王开了家小面馆,生意时好时坏，税务局的同志上门说要做“核定征收”，老王一听头就大了：啥是定额？啥是定率？选哪个更划算？万一选错了，岂不是要交冤枉税？

别急！今天咱们就用大白话，把这俩政策掰扯清楚，就像吃饭选套餐：定额是“包月自助餐”，定率是“按实际消费结账”，到底哪个适合你？看完你就懂了！

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先说清楚：啥是核定征收？

很多老板一听“核定征收”就以为要查账，其实正相反！它恰恰是税务局懒得查你账时候用的办法，比如你家店面小、单据乱、账本像天书，税务局一看头大，干脆说：“算了，按行业标准估一个数吧！”这就叫核定征收。

它主要针对：

1. 规模小的个体户、个人独资企业
2. 账簿不全、成本凭证缺失的企业
3. 该建账却不建账（或建了但乱糟糟）的纳税人

注意！它可不是想选就能选的优惠政策，而是税务局“退而求其次”的征管手段。

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定额征收：像“包月自助餐”，简单省心

一句话说清： 税务局直接给你定个“死数”，每月/每季固定交那么多税，跟实际赚多少无关。

运作原理： 税务局大叔会来调研一圈，看你门店大小、地段、员工数、用电量（甚至锅灶数量！），再参考同街区同类生意的一般水平，大手一挥：“行啦，你这店每月核定营业额5万，按这数交税吧！”

比如老王面馆,被核定月销售额5万元，核定利润率10%（餐饮业常见），

• 每月利润 = 5万 × 10% = 5000元
• 每月交个税 = 5000元 × 5%（税率）≈ 250元

啥情况适合“定额”？

• 生意稳定波动小：每天客流量和营业额都差不多，像社区便利店、理发店、包子铺。
• 懒得记账：嫌记账报税太麻烦，宁愿多交点税图省心。
• 实际收入 ≤ 核定额：如果你实际月销只有3万，但税务局核了5万，那你可就亏了！

真实案例： 李姐在小学门口开文具店，税务局核定了每月3万元销售额，寒暑假三个月根本没生意，但她还得按3万交税，这就是定额的坑——不管淡旺季，铁打税单照旧来。

注意事项：

1. 核定了不是万事大吉！如果某月突然接了个大单，实际收入远超定额，必须主动去补税！否则被查到算偷税。
2. 定额通常一年一核，第二年税务局可能会调整。
3. 认为“定额就不用记账”是巨大误区！基本的流水还是得记，否则税务局复查时，你拿不出任何凭证，可能被重罚。

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定率征收：像“按量结账”，多赚多交

一句话说清： 税务局不管你收入多少，但给你个“利润率”，你用实际收入乘以这个率来交税。

运作原理： 关键看两个数：你的实际收入 和 税务机关核定的应税所得率（俗称“利润率”）。 公式很简单：应交税款 = 实际收入 × 核定所得率 × 适用税率

各行业核定所得率大概范围（具体以当地为准）：

• 餐饮业：10%~15%
• 建筑业：8%~12%
• 批发零售：5%~10%
• 咨询服务：15%~25%

举例：老王面馆如果选定率征收，税务局核定所得率10%。

• 这个月实际营收6万 → 利润 = 6万 × 10% = 6000元 → 个税约300元
• 下个月生意差,营收只有4万 → 利润 = 4万 × 10% = 4000元 → 个税约200元

啥情况适合“定率”？

• 季节波动大：像冷饮店（夏天爆火冬天凉）、礼品店（节假日忙疯平时闲）。
• 业务增长快：生意越做越好，收入节节高，用定率，赚得越多交得越多，但不会“亏”。
• 能准确记录收入：虽然成本票据不全，但起码每笔收入能数清楚（比如有扫码收款记录）。

真实案例： 张总做建材批发，旺季月销上百万，淡季只有十几万，如果用定额，按中位数核50万，旺季血赚，淡季血亏，而定率征收完美解决：赚多交多，赚少交少，公平合理。

注意事项：

1. 收入证据要留好！所有银行流水、收款记录、发票底联都要整理好，这是定率的基础。
2. 核定所得率不是永久牌！税务局会根据行业变化调整，比如去年给你核10%，今年行业利润普遍下滑，你可能申请调低。
3. 进项发票依然重要！虽然核定征收通常不看你的成本票，但万一未来某天税务局对你进行彻底稽查，这些成本凭证就是你的“护身符”。

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定额 vs 定率：一张表看懂怎么选

特点	定额征收	定率征收
核心区别	管你赚多少，税固定	税随收入变，多赚多交
适合企业	稳定型、懒人型、实际收入≤核定额	增长型、波动型、实际收入≥核定额
优点	简单！极其简单！预测成本容易	公平！合理！淡季负担轻
缺点	亏了不能少交，赚多了可能漏税	需要准确记录收入，稍微麻烦点
风险	收入暴增时不主动补税=偷税	所得率可能被调高

终极选择策略：

• 如果你的生意是“平稳的小河”，选定额，省心省力。
• 如果你的生意是“过山车” 或 “火箭上升”，选定率，更公平划算。

重要提醒： 你没权随便选！最终采用哪种方式，必须由税务机关根据你的实际情况和当地政策来决定，你可以陈述理由，但拍板权在人家手里。

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避开这些坑，千万别“翻车”

1. 坑一：以为核定征收=不用交税 大错特错！它只是计算方法不同，该交的税一分不少，尤其是个税，核定征收主要针对个人所得税（经营所得），增值税该交还得交。

2. 坑二：以为核定征收=任意妄为 不少老板听说“不看成本”，就拼命用个人微信、支付宝收款，不入公户，试图隐藏收入，税务局现在大数据厉害得很，通过银行流水、网络支付数据一比对，分分钟露馅！这不再是“核定征收”，而是“偷税漏税”，罚款可能让你倾家荡产。

3. 坑三：忽视“由核定改为查账”的风险 如果哪天你生意做大了，或者被税务局要求改为查账征收，而你过去几年账目一塌糊涂，成本费用一笔糊涂账，那可能会面临巨大的税务补缴风险，因为税务局可能认定你之前所有的收入都是“无成本的有效收入”，那要补的税可是天文数字！

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总结一下

定额定率两条路,没有绝对好与坏。
定额像打车一口价，路堵路顺不变化。
定率像打表跳数字，跑多远来算多贵。
小店求稳选定额，省心省力是王道。
波动增长选定率，公平合理不亏心。
但说到底，这只是“记账困难户”的临时办法。
企业真想长远发展，规规矩矩建好账、保留凭证，努力达到查账征收的标准，才是光明大道！那才是真正体现企业精细化管理水平，也能合法合规地享受各项成本扣除，最终把税负降到最低。

最后一句忠告：政策细节各地执行略有差异，本文只为帮你理解概念，具体到自家企业，最靠谱的还是直接咨询12366或您的主管税务机关，或者找个靠谱的会计小哥！