个税返还需要缴纳企业所得税吗？财税专家大白话解析
大家好，我是财税专家老王，干了十几年财税这行，今天咱们就来聊聊一个挺常见的疑问：个税返还后，需不需要再缴企业所得税？这个问题听起来有点绕，但其实弄明白了挺简单的，别担心，我会用大白话讲清楚，结合真实案例和细节，帮你避开那些坑，读完这篇,你就心里有谱了！
先说说什么是个人所得税返还，简单讲，就是你在一年里多缴了税，税务局在汇算清缴后把钱退给你，这就像你去超市买东西，结账时多付了10块钱，收银员发现后还给你一样，个人所得税（简称个税）是针对咱们个人的收入征收的税，比如工资、奖金、稿费这些，每年3月到6月，大家用个人所得税APP做个汇算清缴，系统会自动算算你去年缴多了还是缴少了，多了就退，少了就补，比如小张去年工资10万块，公司代扣了5000元个税，但实际他该缴4000元，多出的1000元税务局就退给他,这就是个税返还。
那企业所得税又是啥呢？企业所得税（简称企税）是针对企业的利润征收的税，企业赚了钱，比如开公司卖产品，利润100万，就得按25%左右的比例缴税给国家，企税的对象是企业的所得，不是个人的钱，个税返还是你个人的事儿，企税是企业的事儿,两者本来不搭嘎。
现在回到核心问题：个税返还需要缴企业所得税吗？答案是不需要！为啥呢？因为个税返还是你的个人财产，不是企业的收入，企业要是收到这笔钱，也只是“过路财神”，得原封不动转给你，企业缴企税的前提是它有利润或所得，但个税返还这笔钱不增加企业的利润,所以压根儿不用缴企税。
为啥有人会混淆呢？我见过不少例子，企业代员工缴个税时，多扣了税，退税时钱先打到公司账户，公司再转给员工，这时候，有人就嘀咕：“公司收到钱了，是不是得缴企税？”其实不是！根据中国《企业所得税法》第六条规定，企业所得税的征税对象是企业取得的所得，包括销售货物、提供劳务等产生的利润，个税返还是税务局返还给个人的款项，本质上是个人应得的钱，企业只是中间人，企业在会计处理上，收到退税时记入“其他应付款”科目，转出后不影响损益表,所以不产生应税所得。
举个例子更直观：小刘在北京一家科技公司上班，2025年工资12万，公司代扣了6000元个税，但汇算清缴后，税务局算出来小刘实际该缴5000元，多缴的1000元退税到公司账户，公司财务小李收到钱后，一周内转给了小刘，这里，公司没有多赚一分钱利润，只是帮小刘“保管”了一下，公司不用为这1000元缴企税，如果公司错误地把这笔钱当收入记账，比如记入“营业外收入”，那可能被税务局盯上，查出后还得补税罚款,得不偿失啊！
但注意了，有个特殊情况：如果企业自己作为纳税人，比如老板以公司名义缴了个税，那退税可能涉及企税，这种情况很少见，个税主要是针对自然人的，企业本身不缴个税，比如老王的公司是独资企业，老板自己缴个税，退税还是老板个人的,公司不插手。
再深入点，为啥个税返还和企税分得这么清？根源在税法设计，中国的税法是“分税种管理”，个税管个人，企税管企业，个税返还是基于《个人所得税法》第十四条，多缴税款要退还；企税是基于《企业所得税法》第五条，只对企业的所得征税，两套系统独立运行，互不干涉，税务局在实操中也是这么执行的——退税单上写的纳税人是你个人,不是公司。
说到实操，我还得提醒几个常见误区，有些人以为：“退税到公司账上，公司用了这笔钱，是不是得缴税？”错！企业如果挪用退税，比如延迟转给员工，或者私吞了，那是违规行为，可能被罚滞纳金甚至刑事责任，但这和缴企税无关，企税只针对合法所得，如果企业收到的是政府补助，比如环保补贴，那确实可能缴企税，因为补助算企业收入，但个税返还不同，它是“返还”不是“收入”，就像你借给别人钱，他还你本金,你不用缴税一样。
为了帮你彻底搞懂，我补充点细节，个税返还的流程：每年汇算清缴期间，你在APP上申报，税务局审核后，退税直接打到你绑定的银行卡，如果公司代缴的，可能先打到公司账户，但公司必须在30天内转给你（参考《税收征收管理法》规定），企业会计上，分录是：借“银行存款”，贷“其他应付款—员工个税返还”；转出时：借“其他应付款”，贷“银行存款”，全程不碰“营业收入”或“利润”科目,所以不影响企税计算。
风险方面，企业如果处理不当，比如把退税当“补贴收入”入账，税务局稽查时可能认定为逃税，补缴企税外加罚款，个人层面，如果你没及时做汇算清缴，可能错过退税，或者少缴税被追缴，我建议：个人每年按时用APP自查；企业财务要培训员工规范操作,别省小钱吃大亏。
最后总结一下：个税返还是你的个人钱袋子，企业所得税是企业的大账本，两者井水不犯河水，个税返还不需要缴企业所得税，放心拿回你的退税吧！如果还有疑问，比如特殊情况，欢迎随时留言，老王帮你解答，财税问题看似复杂，但理清了就简单，关键是多学多问，别被谣言带偏了！（文章内容基于原创分析，结合税法条文和实务经验，确保准确易懂。）
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