企业所得税退税怎么入账？手把手教你做分录！

嗨,大家好！我是老王，一个在财税领域摸爬滚打十多年的老手了，今天咱们来聊聊企业所得税退税的事儿——简单说，就是企业多缴了税，税务局退钱回来，该怎么在账本上记这笔账？别小看这个分录，搞错了可是会出大问题的！我见过不少企业老板，收到退税就乐呵呵地当“意外之财”乱花，结果年底查账时发现账目对不上，罚款、滞纳金一大堆，简直亏大了，所以啊，今天我就用大白话，一步步带你把这个分录弄明白，放心，我会从最基础的讲起，包括退税是啥、为啥会退、分录怎么做、还有常见错误和避坑技巧，读完了，你就能自己上手操作，再也不怕税务稽查来找茬！

先说说,什么是企业所得税？简单理解，它就像是企业给国家交的“利润税”，企业赚钱了（比如年收入减去成本后还有盈余），就得按比例缴税，税率呢，一般是25%，但小企业或特殊行业可能有优惠，比如减到15%，这税钱不是随便算的，得根据企业财务报表来申报，每季度预缴，年底再汇算清缴，如果预缴时多交了，税务局就会退给你，这就是所谓的“税收返还”。

那为啥企业会多缴税,需要退税呢？常见原因有这几个：第一，预缴时算错了数，企业老板图省事，随便估个数报上去，结果实际利润没那么高，多缴了钱，第二，政策优惠没用好，国家鼓励创新或环保，给企业税收减免，但企业没及时申请，就先缴了全税，后来补办手续就能退，第三，算账时漏了抵扣项，像研发费用、捐赠支出这些，能抵税，但会计漏记了，导致多缴，举个例子，我帮过的一家小工厂，去年因为疫情亏损了，老板还按盈利预缴了税，年底一算账，税务局退了2万多块回来，老板高兴坏了，但账上没记好，后来被罚了5000块滞纳金——这就是分录没做好的教训！

退税听起来是好事,但会计处理上可不能马虎，做分录的核心，就是要把这笔钱准确地记录在账簿里，让账目清晰、可追溯，分录是啥？简单说，就是会计的“语言”，用“借”和“贷”来记账，左边记借（表示钱进来或资产增加），右边记贷（表示钱出去或负债减少），企业所得税退税的分录，关键涉及两个账户：一是“银行存款”或“现金”（钱退到账户了），二是“应交税费”或“所得税费用”（税钱从负债变成收入了），下面，我分步骤详细拆解，保证你一听就懂。

第一步：确认退税金额和时间点。
退税不是凭空来的，得先有税务局的正式通知，企业申报年度汇算清缴后，税务局审核通过，发个《退税通知书》或电子凭证，这时，会计就要注意了：退税金额是多少？啥时候到账？别急着做分录，先核对清楚，我见过有的会计，凭口头消息就记账，结果税务局实际退的少了，账本一塌糊涂，建议你，收到通知后复印一份存档，同时在会计系统里建个临时备忘录，时间点也很重要——退税一般在申报后1-3个月到账，分录得在钱实际到账时做，别提前或拖后。

第二步：做收到退税时的分录。
钱到账了，就该正式记账了，分录的核心规则是：借方记“银行存款”（钱进账户了），贷方记“应交税费——企业所得税”（这笔税钱从负债转回来了），为啥这么记？因为预缴税时，企业已经记过“借：所得税费用，贷：应交税费”，表示税钱欠着国家的，现在退回来了，相当于国家“还钱”，所以贷方减负债，具体分录是：

• 借：银行存款（或现金） XX元
• 贷：应交税费——企业所得税 XX元

举个例子更直观,假设小张的公司去年预缴了5万元企业所得税，但实际只该缴3万，税务局退了2万回来，钱打到公司银行账户那天，分录就该这么写：

• 借：银行存款 20,000元
• 贷：应交税费——企业所得税 20,000元

记完后,别忘了在账簿备注栏写清楚：“2025年度企业所得税退税，依据税务通知号XXX”，这样查账时一目了然，注意，如果退税是现金形式（少见），分录一样，只是借方改成“现金”账户。

第三步：处理所得税费用调整（如果涉及）。
退税不只是退钱，还影响当年的利润表，企业年度汇算时发现多缴税，但预缴时已经把税钱记入“所得税费用”了（这账户在利润表里，减少企业利润），现在退税，相当于多缴的部分不该算费用，所以得调回来，分录加一步：

• 借：应交税费——企业所得税 XX元
• 贷：所得税费用 XX元

这样,“所得税费用”减少了，企业利润就增加了，更真实反映经营情况，还是用小张的例子：预缴时记过“借：所得税费用 50,000元，贷：应交税费 50,000元”，现在退了2万，就在收到钱后追加分录：

• 借：应交税费——企业所得税 20,000元
• 贷：所得税费用 20,000元

结果呢？企业利润表上，所得税费用从5万降到3万，利润多了2万——这才对嘛！我提醒你，这一步常被忽略，新手会计光记了银行存款，没调费用，年底利润少算，老板一看报表还以为公司亏大了，其实多赚了钱！

第四步：处理跨年度退税的特殊情况。
退税如果发生在下一年（比如2025年退2025年的税），分录就复杂点，因为“所得税费用”是年度账户，不能直接调上年的，这时，要用“以前年度损益调整”账户，分录是：

• 借：银行存款 XX元
• 贷：应交税费——企业所得税 XX元
  
• 借：应交税费——企业所得税 XX元
• 贷：以前年度损益调整 XX元

“以前年度损益调整”要结转到“利润分配——未分配利润”里，小张公司2025年3月收到2025年退税2万：

• 借：银行存款 20,000元
• 贷：应交税费——企业所得税 20,000元
• 借：应交税费——企业所得税 20,000元
• 贷：以前年度损益调整 20,000元
• 年底结账时,再记：借：以前年度损益调整 20,000元，贷：利润分配——未分配利润 20,000元

这步确保上年利润正确,不影响当年账，我建议，跨年退税最好请专业会计帮忙，因为容易出错——有家企业自己搞，分录做反了，结果多缴税还挨罚！

常见错误和避坑技巧：
分录看着简单，但实操中坑不少，我总结几个高频错误：一是账户用错，比如把退税贷方记成“营业外收入”，但退税是税负调整，不该算收入——记错了，税务局可能当偷税处理！二是时间点乱记，钱没到账就做分录，导致现金虚增；或忘了调“所得税费用”，利润失真，三是忽略凭证，没保存税务通知，查账时说不清，罚款跑不掉，避坑法？第一，多用会计软件辅助，像金蝶或用友，能自动核对，第二，每年培训会计团队，确保懂最新政策，第三，退税后及时对账——我习惯每月底查银行存款和税费账户，差额为零就对了。

说说为啥这个分录重要,做好了，企业资金流清晰、税务风险低，还能提升老板信任度，我辅导过的一家电商公司，靠规范分录每年省下几万块滞纳金，财税不是死记硬背，得理解逻辑：退税本质是纠正错误，分录就是让账本“说实话”，如果你卡住了，随时找专业人士聊聊——省心省力！

希望这篇指南帮到你,企业所得税退税的分录，核心就是“借银行存款，贷应交税费”，再根据情况调费用，实操几次，你也能成专家，有啥疑问，欢迎留言交流——财税路上，我们一起进步！（文章完）