企业收到税收返还时，会计分录怎么写？一步步教你轻松搞定！

嗨,大家好！作为一名在财税领域摸爬滚打了十多年的老会计，我经常遇到企业老板或财务新手问：“我们公司收到税务局的退税或返还款项了，这账该怎么记啊？会不会搞错啊？”别担心，今天我就用大白话，手把手带你搞定这件事，税收返还听起来专业，其实就像税务局给你“退款”一样——可能是增值税多交了退回来，也可能是所得税减免了返还一笔钱，会计处理上，关键是把这笔钱正确地记到账本里，避免税务风险或财务混乱，我会从基础概念讲起，一步步拆解分录怎么写，再补充常见陷阱和实用技巧，相信我，读完这篇，你就能像老手一样自信处理了！

咱们得搞懂什么是税收返还,简单说，就是企业之前多交了税，或者符合国家政策（比如小微企业优惠），税务局主动退钱给你，这可不是天上掉馅饼，而是实实在在的“钱袋子”进账，常见的类型有增值税返还（比如出口退税）、企业所得税返还（比如亏损结转抵扣后返还）、还有各种地方性优惠（比如疫情期间的税费减免返现），会计上，处理这个的核心是“分录”——就是记账时，左边记什么科目，右边记什么科目，确保两边金额相等，听起来复杂？别怕，我会用生活化的例子来说明。

举个例子,小张开了一家玩具厂，去年因为出口业务，税务局退了他5万元的增值税，这笔钱打到公司账户后，小张就得记账，分录怎么写？基本原则是：税收返还属于“营业外收入”，因为它不是日常卖货赚的钱，而是税务上的“意外之财”，分录通常是：借记“银行存款”（钱进来了），贷记“营业外收入”或“其他收益”，具体到小张的案例，分录就是：

• 借：银行存款 50,000元
• 贷：营业外收入—税收返还 50,000元

瞧,就这么简单！左边记银行账户增加，右边记收入增加，两边平衡，但注意，不是所有返还都这么直白，我分情况详细说，让你彻底掌握。

常见税收返还的类型及对应分录写法

税收返还有好几种,每种的分录小有不同，分录的核心是看返还的性质：是直接退现金，还是减免应交税费？我会用通俗例子讲，保证你一听就懂。

1. 

   增值税返还（比如出口退税或多交退税）
   这是最常见的，企业出口商品时，国家为了鼓励出口，会把之前交的增值税退回来，分录很简单：直接记银行进账和营业外收入。

   • 分录写法：
     借：银行存款
     贷：营业外收入—增值税返还
   • 举个实例：老王的外贸公司出口一批服装，税务局退了10万元增值税，钱到账后，分录就是：
     借：银行存款 100,000元
     贷：营业外收入—增值税返还 100,000元
     为什么贷方用“营业外收入”？因为这不是主营业务赚的钱，而是税务优惠带来的额外收益，会计上，它不影响利润表的主营业务收入，单独列出来更清晰。

2. 企业所得税返还（比如亏损抵扣后退税）
   企业如果上年亏损了，今年盈利时可以抵扣亏损，税务局可能把多交的税退回来，分录稍有变化，因为所得税返还涉及“应交税费”科目。

   • 分录写法：
     借：银行存款
     贷：应交税费—企业所得税
     贷：营业外收入（差额部分，如果有）
   • 详细解释：如果返还的是企业之前多交的所得税，贷方先冲减“应交税费”，表示欠税减少了，但如果返还金额超过欠税部分，多余的钱就算营业外收入。
   • 举个实例：小李的科技公司去年亏损50万，今年盈利后，税务局退了8万元所得税（其中5万是抵扣亏损返还，3万是多交退税），分录分两步：
     • 第一步,冲减应交税费：
       借：银行存款 50,000元
       贷：应交税费—企业所得税 50,000元
     • 第二步,多余部分记收入：
       借：银行存款 30,000元
       贷：营业外收入—所得税返还 30,000元
       这样，账目清清楚楚，不会乱。

3. 政策性税收减免返还（比如疫情期间的优惠）
   国家有时出台临时政策，比如减半征收房产税，企业如果多交了，税务局会退回来，分录类似增值税返还，但要注意区分减免类型。

   • 分录写法：
     借：银行存款
     贷：营业外收入—税收减免返还
   • 举个实例：2025年疫情期间，小王的餐饮店收到税务局退的2万元房产税减免，钱到账，分录直接写：
     借：银行存款 20,000元
     贷：营业外收入—税收减免返还 20,000元
     简单吧？关键是贷方科目要具体注明返还类型，方便查账。

4. 特殊情形：返还作为成本补偿
   偶尔，税收返还是补偿企业之前的支出（比如环保补贴返税），这时分录可能记入“其他收益”或冲减相关成本。

   • 分录写法：
     借：银行存款
     贷：其他收益—税收返还（或直接贷：相关成本科目）
   • 举个实例：老赵的工厂投资了环保设备，税务局退了5万元作为补贴，分录写：
     借：银行存款 50,000元
     贷：其他收益—环保税收返还 50,000元
     这样，账目体现政策支持，不影响主营业务。

看到这里,你可能想：“分录好像不难，但万一搞错科目怎么办？”别急，我接下来就讲实操步骤和常见错误。

一步步教你写分录：从确认到记账的全过程

记账不是瞎蒙,得按流程来，我总结了一套傻瓜式步骤，帮你避免踩坑，整个过程分四步：确认返还类型、核对金额、选择科目、正式分录，会计是“细节控”，马虎不得！

步骤1：确认返还类型和来源
收到税务局的退税通知或银行到账短信时，先别急着记账，查清楚：这是哪种税？增值税、所得税还是其他？来源是政策优惠还是多交退税？打开税务局官网或咨询专管员，确认返还依据（像文件号或政策名称），这一步超重要，否则分录可能张冠李戴，小刘的公司收到一笔钱，以为是增值税返还，结果一查是所得税减免，分录就得调整。

步骤2：核对金额和凭证
税务局返还的钱，金额必须和通知单一致，拿到银行回单和税务凭证后，仔细比对数字，如果差一分钱，都可能出问题，小贴士：用Excel做个简单表，记录日期、金额、凭证号，返还10万元，凭证显示100,000元，就OK；如果差100元，得赶紧联系税务局更正。

步骤3：选择合适的会计科目
这是核心！根据返还类型选贷方科目：

• 大多数情况用“营业外收入—税收返还”（增值税、政策性返还）。
• 所得税返还优先冲“应交税费—企业所得税”。
• 特殊补偿用“其他收益”。 借方固定是“银行存款”（钱进账了）。
  科目选错，可能导致利润表失真或税务审计麻烦，把税收返还记成“主营业务收入”，会让老板误以为生意变好了，实际是税务福利。

步骤4：正式写分录并入账
在会计软件或账本上，按“借左贷右”原则写分录，确保借贷平衡——左边总额等于右边总额，入账后，及时打印凭证存档，用金蝶或用友系统时，输入：

• 借：银行存款 金额
• 贷：营业外收入 金额
  保存前，复核一遍，完成后，更新财务报表。

补充细节：常见错误和避坑指南
新手常犯的错，我列几个帮你避开：

• 错误1：科目混淆——比如把税收返还记入“应收账款”，这会让资金流混乱，正确做法：严格区分收入类科目。
• 错误2：金额不符——凭证和实际到账差一点，没及时调整，结果税务稽查时罚款，对策：每月对账一次。
• 错误3：忽略税务备案——返还后，没在税务系统备案，导致后续抵扣问题，所得税返还需在年报中说明，建议：记账同时，提交税务资料。
• 错误4：不区分返还性质——把政策性返还和日常退税混为一谈，会计上，前者算营业外收入，后者可能冲成本，多问问专业人士。

实操案例强化：假设小陈的电商公司收到两笔返还：一笔是增值税出口退税3万元，一笔是所得税亏损返还2万元，分录怎么写？

• 第一笔：借：银行存款 30,000元；贷：营业外收入—增值税返还 30,000元
• 第二笔：借：银行存款 20,000元；贷：应交税费—企业所得税 20,000元
  入账后，小陈检查借贷平衡（50,000元=50,000元），完美！

深入探讨：为什么分录重要？以及相关财税知识

分录不只是记账,它关系到企业整体财务健康，税收返还是“真金白银”，处理不当可能引发风险，如果记错科目，税务稽查时会被认定为“隐瞒收入”，罚款可高达返还金额的50%！更糟的是，影响企业信用评级，分录是财税管理的基石。

税收返还常涉及税务筹划,聪明企业会利用政策省税：比如提前申请返还，优化现金流，但记住，会计处理必须合规——别为了少交税而做假分录，真实案例：一家工厂把税收返还藏进“其他应付款”，结果被查，补税加罚款10多万，教训：诚信第一！

聊聊大环境,近年国家减税降费政策多，税收返还机会增加，2025年新规强调，小微企业返还简化流程，会计上，分录也要与时俱进：用“营业外收入”科目更规范，未来趋势：数字化税务系统，企业记账时多用软件辅助，减少人工错。

好啦,今天的长篇大论就到这儿，企业收到税收返还，会计分录其实不难——核心是“借银行存款，贷营业外收入或相关科目”，关键在细节：确认类型、核对金额、选对科目、避免错误，作为财税老手，我建议你记账时多复核，不懂就咨询，把这套方法用起来，你的企业账目会更清爽，税务风险大大降低，财税管理不是负担，而是帮企业省钱增效的工具，如果还有疑问，欢迎留言交流——我随时帮你解答！加油，记账也能很轻松！