企业所得税税费返还怎么做账？一步步教你轻松搞定！

大家好！我是老张，一个在财税领域摸爬滚打了十几年的老手，今天咱们就来聊聊企业所得税的税费返还怎么做账这个问题，别担心，我会用大白话给你讲清楚，就像老朋友聊天一样，保证你一听就懂，企业所得税税费返还，说白了就是企业多缴了税或者享受了税收优惠后，税务局把钱退回来的好事儿，你公司去年申报时不小心多交了税，或者符合了什么减税政策，税务局核实后就会把钱打回你的账户，但这钱到手了，可不能随便丢在账本里不管，得好好做账，不然以后查账时容易出乱子，我就手把手带你走一遍整个流程，从基本概念到实操步骤，再补充些常见坑点，帮你省心省力，咱们从头说起,一步步来！

先搞懂什么是企业所得税税费返还？

企业所得税税费返还，听着挺高大上，其实就是企业交税后，因为某些原因，税务局又把钱退回来的事儿，这在我们财税圈里叫“退税”或“税收返还”，常见的原因有三种：第一，多缴退税，比如你公司去年报税时算错了数，多交了1万块钱，税务局发现后就会退给你，第二，税收优惠返还，国家为了鼓励某些行业，比如高科技企业或小微企业，会出台减免政策，你符合条件了，税务局就把之前多收的部分退回来，第三，政策调整返还，有时税法变了，以前多缴的税按新规定退给你，举个例子，老李的小公司是搞环保的，去年享受了“绿色税收优惠”,结果税务局退回了5千块税款。

为什么这事重要？不做账的话，你的财务记录就乱了套，想象一下，公司账上突然多了一笔钱，但你不记录来源，年底盘点时可能误以为是收入或借款，搞不好还引来税务稽查，税务局查账时，要求所有资金进出都得有凭有据，退税也不例外，做账不是小事，它能帮你避免罚款、审计风险，还能让公司财务更透明，税费返还的本质是企业资产的增加，但不是营业收入，会计上得单独处理，好了，理解了概念，咱们就进入正题——怎么做账。

做账的基本原则：别慌，跟着会计规则走

做账的核心是“借贷平衡”，这是会计的黄金法则，简单说，每笔交易都要记两笔：一笔借（表示资产增加或费用减少），一笔贷（表示负债减少或收入增加）,税费返还涉及的关键科目有这几个：

• “应交税费”科目：这代表企业欠税务局的钱，如果返还了税，说明你“欠”的少了,所以得减少这个负债。
• “银行存款”科目：退税通常打到公司账户，所以钱进来了,资产增加。
• “营业外收入”或“其他收益”科目：税费返还不算主营业务收入，得归到这类科目里,避免混淆利润表。
• “所得税费用”科目：如果返还的是多缴的所得税,可能还要调整这个费用科目。

做账时，你得遵循《企业会计准则》或小企业会计准则（看公司规模），基本原则就三条：真实性（记录实际发生的事）、及时性（退税一到账就做账）、准确性（数字别搞错），别忘了保留原始凭证，比如税务局的退税通知单、银行回单，这些是证明你做账合法的“护身符”，我见过不少企业马虎，凭证丢了，查账时百口莫辩，最后罚了款，养成好习惯,退税文件都扫描存档。

我举个通俗例子帮你理解，假设小王的小公司去年多缴了企业所得税1万元，税务局通知退税了，做账时，这笔钱不能记成“销售收入”，因为它不是卖东西赚的；也不能记成“借款”，否则负债表就歪了，正确做法是：减少“应交税费”负债，增加“银行存款”资产，同时把这笔收益记到“营业外收入”里，这样，账本平衡了，报表也清晰,咱们分步细说实操。

具体做账步骤：手把手教你处理退税

别怕复杂，我把整个过程拆成六步，配上实例，保证你轻松上手，每一步都基于真实场景，咱们用个案例贯穿：假设你的公司是家小型制造厂，2025年多缴了企业所得税2万元，税务局在2025年3月退回了这笔钱，银行已到账，你有退税通知单和银行凭证,开始做账吧！

第一步：确认退税信息，核对原始凭证
收到退税前，税务局会发个通知（比如电子或纸质退税单），上面写明了退税金额、原因和时间，你得先仔细核对：金额对不对？退税类型是啥？案例中，是2万元多缴退税，查银行流水，确认钱已到账，这一步千万别跳过，我见过企业搞错金额，做账后对不上账，麻烦大了，如果凭证不全，赶紧联系税务局补办，确认无误后,准备记账。

第二步：选择正确会计科目，设置分录
这是核心环节！根据退税类型，分录不同。

• 如果是多缴退税（最常见）：
  借：银行存款 20,000元（钱进来了，资产增加）
  贷：应交税费——应交企业所得税 20,000元（负债减少，因为你“欠”的税少了）
  贷：营业外收入——退税收入 20,000元（收益增加，但不是主营收入）
  为啥这么记？银行存款增了2万，但负债（应交税费）减了2万，一借一贷平衡，营业外收入是额外收益，让利润表更准确。
• 如果是税收优惠返还：分录类似，但原因不同，你公司享受了小微企业所得税减免，退回1万元，分录：
  借：银行存款 10,000元
  贷：应交税费 10,000元
  贷：营业外收入——税收返还 10,000元
  区别在于，营业外收入明细科目可以写“税收返还”，便于区分。
• 特殊情况：如果退税涉及调整以前年度损益（比如2025年多缴，2025年退），可能还需冲减“以前年度损益调整”科目，但小微企业一般简化处理，直接记营业外收入就行。

在案例中，你是多缴退税，所以分录是：
借：银行存款 20,000
贷：应交税费——应交企业所得税 20,000
贷：营业外收入——退税收入 20,000

第三步：录入会计系统，生成凭证
打开你的财务软件（如用友或金蝶），或者手工账本，录入上述分录，在系统里，选好日期（退税到账日，比如2025年3月15日）、凭证号（自动生成），并附上附件说明：退税通知单和银行回单的扫描件，录入时，double-check数字：20,000元别写成200,000，否则账就歪了，完成后，保存并打印凭证，和原始文件钉在一起，这一步别偷懒，我帮企业审计时,常见错误就是附件不全或日期错位。

第四步：更新账簿和报表
分录录入后，系统会自动更新总账和明细账，检查“应交税费”科目余额：应该减少了2万；“银行存款”增加了2万；“营业外收入”也多了2万，生成当月的资产负债表和利润表：在负债表里，“应交税费”项目会下降；在利润表里，“营业外收入”增加了2万，这会提升公司净利润，但记住，税费返还不是日常收入，别误报成主营利润,否则可能误导投资人。

第五步：处理税务申报，调整后续报表
退税后，还得在税务申报时体现，2025年季度申报企业所得税时，在申报表里填上这笔退税收入（通常在“营业外收入”栏），如果是以前年度退税，可能需调整上年报表，但一般小企业直接记当期就行，年底汇算清缴时，在年度纳税申报表中注明退税事项，避免重复缴税，案例中，你在2025年3月做账后,4月报税时就要申报这笔2万的收入。

第六步：归档和后续管理
做完账，把凭证、通知单、银行单等归入档案盒，标签写“2025年企业所得税退税”，电子版备份到云盘，后续每季度盘点时，核对这笔钱是否被误用，我建议设个提醒：退税后3个月内，自查账务有无异常，银行余额对不上？赶紧查。

看到没？六步走完，退税做账就搞定了！案例中，小王公司花半小时就完成了，整个过程简单吧？但别大意，下面我补充些细节,帮你避开雷区。

补充细节和常见问题：这些坑千万别踩！

税费返还是好事，但做账不仔细，好事变坏事，根据我的经验，企业常犯五个错误,我一一分析并给解法。

混淆科目，记错账户
把退税记到“主营业务收入”里，结果利润虚高，投资人误会公司业绩大涨；或者记到“其他应付款”，当成负债，解法：严格按我上面的分录规则，如果不确定，咨询专业会计师，小贴士：在财务软件里预设“退税收入”子科目,方便归类。

忽略原始凭证，凭证丢失
退税通知单是法律依据，丢了就说不清，解法：收到后立即扫描存电子档，纸质版锁进保险柜，万一丢了，速联系税务局补办,别拖延。

时间错位，做账不及时
退税到账后拖几周才记账，导致当月报表不准，解法：设定流程——钱到账当天或次日就做账，案例中，3月15日到账,当天就处理。

税务申报漏报或错报
做账后忘了在税务系统申报，结果税务局以为你瞒报收入，解法：做账和报税联动，用电子税务局系统，自动导入数据，退税收入在申报表里填“营业外收入”栏,金额一致。

不处理审计风险
如果退税金额大（比如超过5万），可能触发税务稽查，解法：提前准备文件包——包括退税申请记录、税务局批复、做账凭证,我建议每年请外部会计师复核一次账务。

特殊场景补充：

• 跨境退税：如果公司有海外业务，收到外国退税，分录类似，但需加“汇兑损益”科目（汇率变动影响）。
• 分次退税：有时税务局分批退款，比如先退1万，后退1万，每次到账都单独做账,别合并。
• 电子退税：现在多数退税走网银,确认到账后立即下载电子凭证。
• 税收返还用于抵扣：如果税务局让你用退税抵未来税款，做账时贷“应交税费”就行,不涉及银行存款。

记住大原则：税费返还做账的核心是“资产增加，负债减少，收益确认”，只要按规则走,就能化繁为简。

结尾建议：养成好习惯，财税无忧

聊到这儿，企业所得税税费返还的做账方法你应该门儿清了，总结一下关键点：先搞懂退税类型，再按借贷平衡做分录，及时录入系统，申报税务，最后归档管理，日常中，多学习财税政策——国家常出新规，比如2025年小微企业所得税优惠加码，退税机会更多，我建议订阅税务局官网或靠谱财经号,及时更新知识。

说到底，做账不是负担，而是保护企业的盾牌，花点时间理清账务，能避免未来大麻烦，老客户刘总的小店，去年退税后规范做账，今年审计顺利过关，反观马虎的王老板，因凭证丢了被罚了款，后悔莫及，动手试试吧！如果你有具体问题，随时找我唠唠，财税路上,咱们一起走稳点！