个体户税负大减负！核定征收全攻略（手把手教你办）

智小账企业服务 07-07 31

老王在小区门口开了家面馆,生意挺红火，可每月一到报税就头疼：
“我这每天现金进进出出，葱姜蒜的票也找不全，账根本算不清啊！税局要是查我咋办？”
隔壁五金店老李一拍大腿：“老王，你咋不去申请核定征收？像咱这种小本买卖，税务局直接给你‘定个数’交税，省心省钱！”

核定征收，说白了就是税务局体谅咱个体户的难处：

账太难记： 每天零碎收入支出，没专业会计根本理不清。
票太难管： 菜市场买个菜，问小贩要发票？人家可能觉得你有毛病。
成本太高： 专门请个会计做账？小店利润可能还不够付工资！

税务局一看这情况,干脆根据你的行业、地段、规模，直接给你核定一个数，每月/季度按这个数交税就行，不用再为发票、账本发愁！

核定征收VS查账征收：个体户两条交税路

查账征收（算细账）：
- 怎么交？ 你得建好账本，记录所有收入、成本、费用，赚的钱（利润） = 收入 - 成本 - 费用，按这个利润额，对照税率表（5%-35%）算税。
- 适合谁？ 规模较大、能请会计、收支票据齐全的个体户（比如大型工作室、连锁店）。
- 痛点： 票据差一张都可能被认定偷税，罚款能让你肉疼！
核定征收（估个数）：
- 怎么交？ 税务局不用看你具体账本，直接根据：
  - 你店在哪儿开（黄金地段还是偏僻小巷）
  - 做啥生意（餐饮、零售、服务利润不同）
  - 店面大小、雇了几个人
  - 设备情况
    综合评估，给你定个“标准”。
- 适合谁？ 绝大部分普通个体户！ 特别是夫妻店、小作坊、流动摊贩等难建账的。

个体户核定征收的“定法”主要有两种

定期定额征收（“包月套餐”）：
- 最省心！ 税务局直接给你定好：
  - 每月/季营业额是多少（比如老王面馆每月核定5万）
  - 每月/季要交多少税（比如老王每月固定交1000块税）
- 关键点：
  - 只要实际收入不超过核定数的20%（比如老王实际收入≤6万），就按固定额1000块交。
  - 超过了？得主动去补申报！税务局发现你没报？麻烦就来了。
- 优点： 超级省事，税固定，好规划。
- 适用： 收入较稳定的小店（便利店、小餐馆、理发店等）。
核定应税所得率征收（“按用量计费”）：
- 税务局不直接定税额,而是：
  - 给你所在的行业定个利润率（应税所得率），比如餐饮业可能是15%。
  - 你报告当期总收入。
  - 要交的税 = 总收入 × 行业利润率 × 适用税率 - 速算扣除数
- 例子： 老李五金店季度收入10万，税务局核定利润率10%，税率按经营所得是20%，速算扣除数假设为0（简化计算）：
  
  应纳税所得额 = 100,000元 × 10% = 10,000元
  应纳税额 = 10,000元 × 20% = 2,000元
- 优点： 收入多就多交点，收入少就少交点，更灵活。
- 适用： 收入波动大的个体户（比如季节性强的水果摊、装修队等）。

为什么说核定征收是大多数个体户的“福音”？

操作巨简单，解放大脑！ 不用研究复杂账目，不用收集堆积如山的发票，省下的时间精力，多卖两碗面不香吗？
税负可能更划算！ 尤其对成本票难取得的小店（比如主要采购来自菜市场），核定征收核定的利润往往低于实际利润，相当于变相“减税”。
风险直线下降！ 最怕发票不全被罚？核定征收下，税务局主要看你是否如实申报收入（特别是定期定额的），只要收入不超限，发票问题不再是“定时炸弹”。
成本省一大截！ 不需要每月花几百上千请代账会计，省下的都是纯利润。

手把手教你申请核定征收（关键步骤！）

老王决定去申请了,他该怎么做？

摸清“行情”：
- 去税务局官网或大厅,查查你所在地区、你这个行业，大概的核定标准（比如月营业额区间、利润率），心里先有个谱。
- 重要！ 自己预估下真实、合理的月/季度收入，别为了少交税故意估太低，容易被驳回或后续惹麻烦。
备齐“敲门砖”（材料清单）：
- 营业执照副本（原件+复印件）
- 老板身份证（原件+复印件）
- 公章（如果刻了的话）
- 经营场所证明： 租房合同、房产证复印件（证明你的店开在哪）
- 可能需要的补充材料（各地要求不同，提前电话问）：
  - 门店照片（证明规模和实际情况）
  - 主要设备清单
  - 雇佣员工情况（劳动合同或社保记录）
  - 初步的收入成本说明（自己简单写写）
填好“申请表”：
- 去税务局（或电子税务局）领/下载《个体工商户定额核定申请表》或《核定征收申请（变更）表》。
- 重点填：
  - 申请核定类型： 勾选“定期定额”或“核定应税所得率”。
  - 预估营业额/收入： 填你之前合理预估的数。
  - 经营情况说明： 写清楚为啥要核定（规模小、无专业会计、成本票据难以取得）。
递交申请，等结果：
- 把材料和申请表交到主管税务分局。
- 税务专管员很可能会实地核查！看看你的店面位置、大小、客流量、设备、雇人等是否和申请一致。务必配合，如实说明。
- 税务局内部审核、审批。
拿到“许可证”（核定通知书）：
- 审批通过后,税务局会发你个《核定（调整）定额通知书》或《核定征收通知书》。
- 核心信息： 核定期限（一般一年）、核定方式（定额还是定率）、核定的月/季营业额或应税所得率、核定的月/季应缴税额（如果是定额）。
- 仔细看！ 这就是你以后交税的依据。

成功核定后，这些“雷区”千万别踩！

收入超了，装不知道？
- 定期定额户： 实际收入超过核定20%？必须！必须！必须！在超出的次月去补申报补税！别等税务局找你，主动点！（比如老王核定5万/月，实际6.5万，超了30%，下月赶紧去补报补税）
- 定率户： 按实际收入申报，别瞒报。
- 后果： 补税+滞纳金+罚款是标配，严重可能取消核定资格，甚至影响信用。
以为核定=不用记账？错！
- 虽然税务局核定时不主要看账,但《个体工商户建账管理暂行办法》说了，达到一定标准（比如月销售>10万）还是得设简易账。
- 建议： 养成记录流水的好习惯（简单记收入、大项支出），自己心里有数，对账、规划经营都有用，万一哪天税务局要求查也有准备。
忘记按期申报纳税！
- 核定征收只是定好了怎么算税,该申报的期限一次不能落！ 通常是月报或季报，电子税务局或大厅都能办。
- 后果： 逾期申报？罚款等着你。
经营范围、规模变了不报告？
- 店面扩大、换了更旺的位置、增加新项目（比如面馆开始卖炒菜）？主动去税务局申请重新核定！ 原来的标准很可能不适用了。

关于核定征收的热门疑问解答

Q：申请核定征收，税务局一定会批吗？
A：不一定！得看你是否符合条件（规模小、难建账）、提供的资料是否真实合理、税管员核查是否通过，故意低估收入基本没戏。
Q：核定之后还能改成查账征收吗？
A：可以！ 如果你发展壮大了，账能做好了，主动申请查账征收没问题，但查账征收想改回核定？通常比较难，除非你能证明确实又不符合查账条件了。
Q：核定征收能开发票吗？
A：当然能！ 核定征收和你给客户开发票是两码事，客户要发票，你就得按规定开（普票或专票），该交的增值税（及附加）一分不能少！核定主要影响的是“经营所得”个税。
Q：核定征收就完全不用管成本发票了吗？
A：别极端！ 虽然核定征收下，经营所得个税的计算对发票依赖度降低了，但：
- 你如果是一般纳税人,要抵扣进项税，必须要有专票！
- 涉及其他税种（比如租赁发票、大额采购）也可能需要。
- 自己留好大额支出的凭证,万一有争议也能说得清。