个体户必看！核定征收全攻略，从申请到避坑一次讲透

个体户老板看过来！手把手教你搞懂“核定征收”，税交得明白又省心！**

老王在小区门口开了家五金店，生意还行但账目一团乱麻，税务局的同志一说“查账征收”，老王就头大：“我就卖个螺丝钉、水龙头，每天进出几十笔，哪记得那么清楚啊！”隔壁早餐店张姐一句话点醒他：“老王，去申请核定征收啊，简单多了，税务局给你定个数，按月交就行，省心！”老王一拍大腿：“还有这好事？具体咋弄啊？”

别急！今天咱们就专门聊聊个体户的“核定征收”到底是怎么回事，它就像税务局根据你的行业、地段、规模这些情况，给你定一个“标准答案”，你按这个标准交税就行，不用天天扒拉计算器算细账,特别适合像老王这样账务比较简单的老板们。

核定征收是个啥？为啥个体户偏爱它？

简单说,核定征收和查账征收是税务局收税的两种不同方法：

• 查账征收： 你得建好账本，清清楚楚记录每一笔收入、成本、费用，到时间了，用“收入 - 成本 - 费用 = 利润”，再按这个利润去算该交多少税，这适合账目规范、能准确核算的大户。
• 核定征收： 税务局觉得你账目可能不全、难以准确核算（或者你主动选择），就根据你店面的情况（比如卖啥、在哪儿、多大面积、请了几个人、用了几台机器、大概能挣多少），直接给你“拍”一个计税依据或者税率，你就按税务局定的这个数交税，省去了建账、算账的麻烦。这就是个体户钟爱核定征收的核心原因——省事！

举个栗子： 假设小李在夜市摆摊卖炒粉。

• 查账征收： 小李得记录每天卖了多少份、每份多少钱、买了多少米粉、多少油、多少煤气……月底一算，收入5000元，成本2000元，利润3000元,按经营所得个税税率交税。
• 核定征收（假设定额）： 税务局看小李的摊位位置、规模，直接核定他每月应纳税额是600元，小李每月固定交600元就行了,不用天天记账算成本。

个体户核定征收，主要玩哪几种“花样”？

常见的有三种“定法”,适用场景和算法都不同：

1. 定期定额征收（“双定”征收）：最常见！最省心！

   • 适用对象： 规模小、没建账能力或建账不全、收入成本都难以准确计算的个体户，街边小店、小餐馆、修理铺、小摊贩很多都是这种。
   • 怎么“定”： 税务局会综合考虑你的经营地点、面积、地段、雇佣人数、设备、甚至参考同地段同行业水平，直接给你定好：
     • 月经营额： 税务局认为你一个月大概能做多少营业额。
     • 月所得税附征率： 一个百分比,用来算个税。
   • 怎么交税：
     • 增值税/附加税： 如果核定的月经营额 ≤ 10万（季度30万），目前政策下通常免增值税及附加（开专票除外）。
     • 个人所得税（经营所得）： 应纳个税 = 核定月经营额 × 所得税附征率
     • 关键点： 税务局会给你一张《核定定额通知书》，上面清清楚楚写着核定的经营额和附征率，你每月或每季按这个固定数申报缴税，雷打不动,像交水电费一样简单。
   • 老王案例： 税务局核定老王的五金店月经营额是3万元，所得税附征率1%，老王每月固定交个税：30000元 × 1% = 300元，因为月经营额没超10万，增值税和附加也免了,省心！

2. 核定应税所得率征收：适合有点账但又不全的

   • 适用对象： 能提供部分收入或成本凭证，但难以准确计算全部成本费用的个体户，比如能提供主要进货发票,但日常零星开支票据不全。
   • 怎么“定”： 税务局不是直接定税额，而是核定一个应税所得率（相当于利润率），国家有分行业的指导标准（比如零售业可能在5%-15%之间）,税务局在这个范围内确定你的具体比率。
   • 怎么交税：
     • 个人所得税（经营所得）是重点：
       1. 计算应纳税所得额：应纳税所得额 = 收入总额 × 应税所得率
       2. 计算应纳个税：应纳个税 = 应纳税所得额 × 适用税率 - 速算扣除数 (适用经营所得5级超额累进税率表)
     • 增值税及附加按实际开票或申报的收入计算。
   • 张姐案例： 张姐早餐店月收入大概能说清，有5万块，但油盐酱醋、水电煤这些小票丢了不少，成本算不清，税务局核定她餐饮业的应税所得率是10%。
     • 应纳税所得额 = 50000元 × 10% = 5000元
     • 应纳个税 = 5000元 × 5% - 0 = 250元 (5000元在第一级，税率5%，速算扣除0) 张姐需要按实际收入5万报增值税（如果没超免税额度就免）,个税则按核定的所得率算出250元来交。

3. 核定征收率征收：一步到位定税率

   • 适用对象： 和核定应税所得率类似，也是难以准确核算成本费用的,部分地区推行这种更简便的方式。
   • 怎么“定”： 税务局直接核定一个征收率，这个征收率已经综合考虑了个税（经营所得）和增值税附加的负担。
   • 怎么交税：
     • 总税负计算： 应纳税额 = 收入总额 × 核定征收率
     • 这笔钱里通常就包含了增值税、附加税以及个人所得税（经营所得），开票时，票面显示的增值税额需要单独体现,但最终整体税负是按征收率计算的。
   • 举个栗子： 假设税务局核定某小服装店征收率是1.5%，某月开票收入8万元。
     • 总应纳税额 = 80000元 × 1.5% = 1200元。
     • 这1200元里包含了增值税（比如按1%算，800元）、附加税（增值税的约12%，约96元）、剩下的部分（1200 - 800 - 96 ≈ 304元）就是核定的经营所得个税。老板不用细分，按1200元交就行。 超省心！

手把手教你申请核定征收（干货实操！）

想享受核定征收的便利？你得主动申请！流程大致如下：

1. 自我评估： 先看看自己是不是真适合核定征收？账是不是真搞不定？规模是不是确实小？

2. 准备“敲门砖”（关键材料）：

   • 《个体工商户定额核定申请表》或《核定征收申请表》: 税务局官网或大厅领取,按要求填好。
   • 身份证原件及复印件： 老板本人的。
   • 营业执照副本原件及复印件。
   • 经营场所证明： 房产证复印件、租赁合同等,证明你的店开在哪。
   • 能证明经营情况的材料（越多越好）： 租赁合同（看租金）、水电费单、进货合同或发票（大概知道成本）、销售记录（哪怕是小本本记的流水）、雇佣合同（有员工的话）、设备清单等。这些是税务局给你“定价”的重要参考！材料越充分，核定的可能越合理。
   • 公章。 (如果刻了章)

3. 找谁办？

   • 线上： 登录你所在省市的电子税务局网站或APP，找到“核定管理”、“定期定额户核定”或类似模块，按要求上传材料，提交申请,这是最方便的方式！
   • 线下： 带上所有材料，去你主管税务局的办税服务大厅,找综合服务窗口或个体工商户专窗办理。

4. 等税务局“拍板”：

   • 税务局收到申请后，可能会派管理员到你的经营场所实地核查（“下户”），看看店面大小、位置、设备、大概经营情况是否和你申请的一致。
   • 他们会结合你提供的材料、实地情况、同行业同地段水平等信息，评估确定是否给你核定，以及采用哪种核定方式（定额、定率、定征收率），并计算出具体的核定经营额或核定率。
   • 这个过程可能需要几个工作日到几周不等,耐心等待。

5. 拿到“尚方宝剑”：

   • 审核通过后，税务局会出具一份重要的文件——《税务事项通知书》（核定定额/核定征收通知）。务必仔细阅读并妥善保管这份文件！
   • 通知书上会明确：
     • 核定征收的方式（定额？定应税所得率？定征收率？）。
     • 核定的关键数值（月经营额？应税所得率？征收率？）。
     • 核定的有效期（通常一年，到期可能需重新申请或自动续）。
     • 纳税申报期限（通常是按月或按季）。
     • 缴税方式和账户信息。

6. 按“规矩”来申报缴税：

   • 拿到核定通知后,你就得严格按照上面的要求来。
   • 定期定额户： 通常每月或每季固定申报一次，即使当月没收入也要做“零申报”（电子税务局操作很简单），税款按核定额自动计算,确认无误后缴纳。
   • 核定应税所得率/征收率户： 需要按期（通常是按月或按季）如实申报你的收入总额（开票的+不开票的都要算上），系统或税务局会根据你申报的收入和你被核定的率，自动计算出应纳税额。即使季度收入没超30万免了增值税，这个收入额也要用来计算核定征收的个税！

核定征收虽好，这些“雷区”千万别踩！（血泪教训！）

核定征收省心，但绝不是“免死金牌”,理解有误容易吃大亏：

1. “核定”不是“终身制”！ 税务局给你的核定通知书上都有有效期（一般是一年），到期前，税务局可能会重新评估你的经营状况，决定是否调整定额或率，甚至取消核定，让你转回查账征收！也可能因为你自己经营发生重大变化（比如面积扩大好几倍、明显更赚钱了）需要主动申请调整。

2. “开票额度”是高压线！ 这是核定户（尤其是双定户）最最最常踩的坑！

   • 双定户： 税务局给你核定的月经营额（比如3万），不仅是算税的依据，也隐含了你这个规模下合理的开票能力上限。
   • 雷区： 如果你某个月份实际开出去的发票金额（增值税普通发票+专用发票金额合计）大幅超过了核定的经营额（比如核3万，实际开了10万票），税务局系统会预警！轻则要求你补税（按查账征收方式倒推你的利润），重则直接取消你的核定资格，让你以后都查账征收，甚至可能被怀疑虚开发票引来稽查！双定户老板们，接大单开发票前，务必掂量一下核定额度！超了要么分月开，要么提前去申请调整定额！

3. “不开票收入”不是“隐形收入”！ 很多老板觉得，顾客不要票，这钱就可以神不知鬼不觉地藏起来，错！核定征收下（尤其是核定应税所得率和征收率），税务局要求你申报的是全部收入，包括开票的和没开票的（现金、微信、支付宝收款都算）！只申报开票部分，属于偷税漏税！大数据时代,金税系统比你想象的精明。

4. “核定”不等于“免税”！ 该交的税还是要交，只是计算方式简化了，免税政策（如小规模纳税人季度30万以下免增值税）依然适用，但个税（经营所得）在核定征收下通常还是要交的（定额户的附征率就是交个税的，定率/定征收率也包含个税部分）。

5. “买专票”是作死行为！ 核定征收户（特别是双定户）通常不具备规范的成本核算，税务局一般不允许核定征收的个体户购买增值税专用发票来抵扣，如果为了接大客户硬要去“买”专票，风险极高，极易被查，属于虚开,后果严重！

给个体户老板的“锦囊妙计”

1. 进货凭证别乱扔！ 虽然核定征收可能不要求你精确算成本，但保留主要的进货合同、发票、付款凭证等，万一税务局核查或你需要申请调整定额，这些都是强有力的证明！用个文件夹或手机拍照存好。
2. “实际经营”要心中有数。 自己大概赚多少钱要有个谱，如果发现核定的税额和实际利润相差太离谱（比如核定交300，实际月赚3万），要么是当初申请时材料没给足，要么就是经营确实变化大了，赶紧主动去税务局沟通，看是否需要调整，拖着不处理,以后被查到补税罚款更痛。
3. “核定通知书”当宝贝收好。 这是你缴税的依据，务必妥善保管,电子税务局一般也能查到。
4. 定期自查“税种认定”。 登录电子税务局，看看自己的征收方式、核定期限、核定项目（增值税、个税等）是否和通知书一致,有疑问及时问税务管理员或12366。
5. 与税务管理员保持良好沟通。 他们是直接对接你的人，经营地址、电话变更了，及时告知；对核定有疑问，礼貌咨询；有困难，提前沟通，态度好一点，沟通顺一点,很多事都好办。
6. 关注政策变化。 税收优惠政策（如小规模免税额）、核定征收的管理要求等都可能调整，多留意税务局官方通知、微信公众号或靠谱的财税资讯。

核定征收，对广大账务处理能力有限的个体户老板来说，确实是一剂“减压良方”，它能让你从繁琐的账本中解脱出来，更专注于经营生意，但“省心”不等于“随心”，清楚了解它的运作规则、申请流程和潜在风险，合法合规地享受这份便利，才能真正做到“税”得安稳,生意兴隆！

老王听完这些，心里踏实多了，赶紧翻箱倒柜找租赁合同和进货单子去了，他知道，想要核定得合理，材料得备足，你也别光看着了，赶紧对照一下，你的税,交明白了吗？