个体户核定征收税率表大揭秘!算清你要交多少税(附真实案例)
老王在小区门口开了家包子铺,每月流水大概8万,税务局没查账,直接告诉他:“老王,你这行核定利润率10%,每月按8000块利润交税就行!”老王懵了:这税咋算的?咱们就用最“大白话”拆解个体户核定征收的税率表,手把手教你算明白!
啥是核定征收?为啥税务局不查账?
想象一下:你开个小店,每天进货、卖货、记账一团乱麻,税务局一看,头都大了:“算了,别折腾了,我直接给你‘估’个利润,按这个交税吧!”这就是核定征收——税务局根据行业、地段、规模等因素,“拍板” 一个利润率或固定税额,省去你记账的麻烦。
适合谁用?
✅ 账本不全、请不起会计的小老板
✅ 煎饼摊、理发店、小超市等成本难统计的行业
✅ 月开票额10万以下的增值税小规模纳税人(2025年政策)
📌 关键区别:核定征收 vs 查账征收
- 查账征收:自己记账,收入-成本=利润,按利润交税(适合大企业)
- 核定征收:税务局“定价”,按收入×核定率=利润,再交税(个体户福音)
税率表长啥样?不同行业差别巨大!
注意!核定征收税率全国不统一! 各地税务局会发布本地标准,这里以常见行业为例,列举典型核定利润率(2025年参考):
行业类型 | 常见核定利润率 | 举个栗子🌰 |
---|---|---|
早点摊、小吃店 | 8%~12% | 月收入5万 → 利润按4000~6000元计税 |
服装店、小超市 | 6%~10% | 月收入10万 → 利润按6000~10000元计税 |
理发店、美容院 | 15%~25% | 月收入6万 → 利润按9000~15000元计税 |
咨询服务、设计工作室 | 20%~35% | 月收入8万 → 利润按16000~28000元计税 |
维修、安装服务 | 10%~15% | 月收入7万 → 利润按7000~10500元计税 |
⚠️ 重要提示:
- 仅为常见区间,具体需查当地税务局文件(如搜索“XX市个体户核定征收标准”)。
- 部分地方直接按收入固定税率征收(如0.5%~1.5%),更省事!
税到底怎么算?分步拆解+真实案例
个体户要交两种税:
① 增值税(国税)
② 个人所得税(地税)
案例实操:开理发店的小李
- 月营业额:9万元(小规模纳税人)
- 当地核定利润率:20%
- 核定利润 = 90,000 × 20% = 18,000元/月
✅ Step 1:增值税计算(2025年政策)
- 小规模纳税人:月收入≤10万 → 增值税免税!
- 小李9万收入 → 增值税=0元
✅ Step 2:个人所得税计算(按经营所得)
用五级累进税率表!这是核心👇
全年核定利润 | 税率 | 速算扣除数 |
---|---|---|
≤3万元 | 5% | 0 |
3万~9万元 | 10% | 1500 |
9万~30万元 | 20% | 10,500 |
30万~50万元 | 30% | 40,500 |
>50万元 | 35% | 65,500 |
小李个税计算:
- 先算全年利润:18,000元/月 × 12个月 = 216,000元
- 对应税率表:21.6万属于第三档(9万~30万)
- 个税 = 216,000 × 20% - 10,500 = 43,200 - 10,500 = 32,700元
- 平均每月交个税 = 32,700 ÷ 12 ≈ 2,725元
🔥 小李每月总税负 = 增值税0元 + 个税2725元 = 2725元
这些坑千万别踩!核定征收的致命风险
-
发票开超了,立马变查账!
比如核定额每月10万,你开了11万发票 → 税务局可能取消核定,让你按查账征收补税!
-
成本再高也不能抵税!
核定征收按收入计税,哪怕你本月亏钱,税一分不少交!
-
偷税?大数据分分钟抓你!
金税系统会比对:银行卡流水≠申报收入?等着补税+罚款!
📢 真实案例:
广州某服装店老板,核定月销售额6万,实际用个人二维码收款20万/月。
结果:被追缴3年税款+罚款48万元!
灵魂拷问:核定征收到底划算吗?
✅ 适合场景:
- 成本发票难获取(如小吃店原料向农民采购)
- 实际利润率高于核定率(比如你利润仅5%,但核定10%)
❌ 不划算场景:
- 你能拿到大量成本票(如进货全有发票)
- 实际利润率低于核定率(比如你利润20%,核定仅8%)
💡 终极建议:
- 先查本地政策:拨打12366或登录“电子税务局”查核定标准。
- 算两笔账:比较核定征收 vs 查账征收哪个税更低。
- 开票额别超标:严格控制开票量在核定范围内。
最后送个体户老板一句话:税不是“凭感觉交”,也不是“越少越好”,吃透规则,才能在合规范围内守住利润,当你的营业额爬升到百万级时,找个靠谱的财务顾问,远比“税筹野路子”更安全、更省钱。

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