2025年个体户核定征收税率表来了！包子铺老板、理发师傅必看，算错税多掏冤枉钱！

“王哥，听说税务局核定的税又变了？我那小包子铺今年得多交钱不？”一大早,王记包子铺的王老板就拉住路过的老会计张师傅问个不停。

“老王啊，你这消息还挺灵通！2025年个体户核定征收确实有新说法了，税率表也有调整，搞不清楚真容易多交冤枉钱，也怕少交了惹麻烦！来来来，我给你掰扯掰扯！”

如果你也是个体户老板——无论是开早餐店的、搞装修的、做小批发的，还是开理发店的——只要税务局给你核定了征收方式，那这份2025年最新、最全的个体户核定征收税率解析，就是为你量身定做的“省钱指南”和“避坑手册”。

先弄明白：啥叫“核定征收”？为啥税务局要给我“核定”？

想象一下，你开了一家热气腾腾的早餐店，每天凌晨三四点起来和面、调馅儿，忙得脚不沾地，到了月底，让你一笔一笔记录今天卖了多少个包子、多少碗豆浆、多少根油条，用了多少袋面粉、多少斤白糖、多少桶油...是不是想想就头大？很多像你这样的个体户老板，账本要么不全,要么干脆没有。

税务局也头疼啊！怎么才能公平、合理地收上税呢？这时候，“核定征收”就登场了！

• 简单粗暴版解释： 税务局根据你经营的行业特点、店铺大小、地段好坏这些“看得见摸得着”的因素，再结合同行业、同规模店铺的一般经营水平，直接“拍板” 你一个月或者一个季度大概能赚多少钱（这个叫“应纳税所得额”或者“应税所得率”），然后按照一个固定的税率来算你要交多少税,省去了你建账做账报税的繁琐过程！
• 它和“查账征收”啥区别？ 查账征收就是你要建立规范账本，每一笔收入、成本、费用都记得清清楚楚，最后算出真实的利润来交税，核定征收呢？更像是税务局“估算”你的利润来征税,对账务管理能力弱的小本经营者特别友好！

税务局给你核定，通常基于两点：

1. 你没能力建账： 规模小、业务简单,确实搞不来复杂账目。
2. 你有能力但没好好建账： 账本混乱、凭证缺失，税务局觉得你的账反映不了真实情况，干脆给你“核定”一个。

核心干货！2025年个体户核定征收税率表（通用框架+重点解读）

终于到了大家最关心的部分！2025年个体户核定征收，核心是算两个税：个人所得税（经营所得） 和 增值税（及其附加税费），这张表是基础，但务必记住：具体执行细节（尤其是应税所得率、月销售额标准）各地税务局可能有微调！最终以你收到的《核定定额通知书》或《核定征收通知书》为准！

2025年个体户核定征收核心要素表

税种	关键要素	2025年普遍执行规则/变化点	通俗解读与计算示例
个人所得税（经营所得）	核定方式	主流仍是：定期定额(双定) 或 核定应税所得率	双定： 税局直接定死你每月/季交多少税（个税+增值税及附加可能打包）。 核定所得率： 税务局按你行业给个“利润率”（应税所得率），你用收入×所得率算出“利润”，再按税率表交个税。
	应税所得率 (核定所得率方式下)	行业差异大！常见区间： - 制造业：5%-10% (部分地区如江苏、浙江对小型制造有优惠，低至5%) - 批发零售：4%-8% - 交通运输：7%-10% - 建筑业：8%-12% - 餐饮：8%-15% - 娱乐：15%-25% - 其他服务业：10%-20%	税务局眼中的“行业平均利润率”，比如你开小超市（批发零售），税务局核你所得率7%，你季度收入30万，税务局就认为你利润=30万×7%=2.1万，按这个“利润”去套个税税率算税。 关键变化： 部分省市2025年对制造业、研发等有下调！
	个人所得税税率表 (核定所得率方式下，按“利润”计算)	超额累进税率！没变！ 全年“利润”≤3万：税率5% 3万<全年≤9万：税率10%，速算扣除1500 9万<全年≤30万：税率20%，速算扣除10500 30万<全年≤50万：税率30%，速算扣除40500 全年>50万：税率35%，速算扣除65500	赚得越多，税率跳档越高！ 接上例： 季度“利润”2.1万，那全年预估“利润”=2.1万×4=8.4万。 在第二档（>3万且≤9万）： 个税=全年预估利润8.4万 × 10% - 速算扣除数1500元 = 8400 - 1500 = 6900元 再分摊到每季度预缴：6900 ÷ 4 = 1725元/季度。
增值税及其附加税费	核心政策 - 小规模纳税人免征额	重大利好！延续至2027年底！ 月销售额 ≤ 10万元（季度≤30万元），免征增值税！ (开普票)	这是真金白银的优惠！ 你包子铺如果每月开普票卖包子收入9.5万，季度28.5万，一分钱增值税不用交！
	增值税征收率	小规模纳税人普遍适用：3% (2025年延续1%优惠税率政策，但开专票或超免征额部分可能涉及3%)	绝大部分个体户是小规模纳税人，享受低税率。
	附加税费 (城建税+教育费附加+地方教育附加)	通常为增值税额的 12% (如：城建7%+教育3%+地方教育2%) 关键：若当月/季增值税为0 (因未超免征额)，附加税费也为0！ 若超免征额需交增值税，附加税费减半征收(6%)！	附加税费是“跟屁虫”，增值税交多少决定它交多少。 例1： 季度收入25万（未超30万），增值税=0，附加税费=0。 例2： 季度收入35万（超30万），需就超出部分5万交增值税：5万×1%=500元，附加税费=500×6% = 30元。
	核定定额户的增值税	税务局在核定你每月/季度固定税额时，通常已包含增值税、附加税费和个税（或其中的一部分），你需要看清《核定通知书》上写明的税种和金额。	双定户拿到通知书，重点看“核定应纳税经营额”和“应纳税额”。 这个“应纳税额”很可能是个税+增值税等的打包价，每月按这个固定数交即可（除非经营发生重大变化）。

2025年新变化与关键细节提醒！别踩这些坑！

1. 小规模纳税人免征额10万/月（30万/季）是王道！ 这是国家给小微个体户的最大红包！务必清楚：

   • 这个销售额是所有增值税应税销售收入（包括不开票收入！）的总和。
   • 开普通发票： 只要总销售额不超,全免增值税。
   • 开增值税专用发票： 特别注意！ 你开的专票，无论总额超没超免征额，开出去的专票那部分收入都要交税（1%或3%），比如你季度开普票25万，又应客户要求开了张5万的专票，虽然总销售额30万没超，但这5万专票收入要交增值税！开专票要谨慎！

2. 个人所得税“应税所得率”地域差异明显！别照搬网络信息！

   • 行业是基础： 前面给的区间是常见的，但比如同是“餐饮”,快餐店和高端酒楼核定的所得率可能不同。
   • 地域是关键： 经济发达地区（北上广深）和欠发达地区（中西部县城）的税务局，对同一行业的核定所得率可能有差别，比如某地制造业可能普遍核8%，另一地可能核6%。
   • 规模有影响： 你的经营面积、雇佣人数、设备数量等,都可能影响税务局核定时的判断。
   • 动态调整： 税务局不是核一次就管一辈子！如果市场环境、你的经营状况发生重大变化（比如你包子铺从1个门面扩大到3个），税务局有权重新核定！每年年初或者收到税务局通知时，务必仔细核对你的《核定通知书》！

3. “双定户”（定期定额）的注意事项：

   • “双定”通常包含多个税种： 通知书上的“月应纳税额”或“季应纳税额”，很可能打包了增值税、附加税费、个税（经营所得）,一定要看清通知书的具体说明。
   • 超定额要补报！ 这是大坑！如果你某个月生意爆好，实际销售额远超过税务局核定的定额（比如核定你月销售额8万，实际你干了15万），按规定，你需要就超过定额的那部分收入，主动去税务局申报补缴税款（主要是增值税）！ 别以为核定了就万事大吉！
   • 定额不是一成不变： 连续超定额或者长期达不到定额,都可能触发税务局重新核定。

4. “核定应税所得率户”的计算关键点：

   • 收入是基础： 一定要准确统计你的全部销售收入（现金、微信、支付宝、银行卡、所有不开票收入都要算！）。
   • 所得率是核心： 务必确认税务局给你核定的具体应税所得率是多少（看通知书）。
   • 按年计算，分季预缴： 个税是按全年预估的“利润”计算总税，然后分摊到每个季度预缴，年底如果实际经营与核定有巨大差异（可能性较小），理论上会汇算清缴,但实践中核定户很少汇算。

个体户老板实战算税指南（手把手教会你）

核定应税所得率户（开小超市 - 批发零售业）

• 老王在小区开了家小超市，税务局核定：应税所得率7%，小规模纳税人。
• 2025年第一季度：
  • 总销售收入（含现金、扫码支付、少量开票）： 28万元 (幸运卡在免征额30万以下！)。
• 算税：
  1. 增值税及附加： 季度收入28万 < 30万，且开的是普票。增值税=0！附加税费=0！
  2. 个人所得税（经营所得）：
     • 税务局核定的“利润” = 季度收入28万 × 应税所得率7% = 19600元
     • 预估全年“利润” = 19600元/季度 × 4季度 = 78400元
     • 查个税税率表：全年利润78400元，属于第二档（>3万且≤9万），适用税率10%,速算扣除数1500元。
     • 全年预估个税 = 78400 × 10% - 1500 = 7840 - 1500 = 6340元
     • 本季度应预缴个税 = 6340元 ÷ 4 = 1585元
• 老王第一季度总税负 = 增值税0 + 附加税费0 + 个税1585元 = 1585元

核定应税所得率户（生意好超免征额了！开小饭馆 - 餐饮业）

• 李姐经营一家小饭馆，税务局核定：应税所得率12%，小规模纳税人。
• 2025年第一季度：
  • 生意火爆，总销售收入： 35万元 (超免征额30万了！)。
  • 应客户要求开了 2万元 的增值税专用发票（税率1%）,其余33万开普票或未开票。
• 算税：
  1. 增值税及附加：
     • 季度总销售额35万 > 30万,不能享受全额免征。
     • 需要交税的部分是？
       • 开专票的2万：必须交税！增值税 = 2万 × 1% = 200元 (享受1%优惠)。
       • 剩余33万（普票+未开票）：因为总销售额35万 > 30万，所以这33万也要交税！增值税 = 33万 × 1% = 3300元 (享受1%优惠)。
     • 合计增值税 = 200 + 3300 = 3500元
     • 附加税费 = 3500元 × 6% (减半征收) = 210元 (城建+教育附加+地方教育附加)
  2. 个人所得税（经营所得）：
     • 税务局核定的“利润” = 季度收入35万 × 应税所得率12% = 42000元
     • 预估全年“利润” = 42000元/季度 × 4季度 = 168000元
     • 查个税税率表：全年利润168000元，属于第三档（>9万且≤30万），适用税率20%,速算扣除数10500元。
     • 全年预估个税 = 168000 × 20% - 10500 = 33600 - 10500 = 23100元
     • 本季度应预缴个税 = 23100元 ÷ 4 = 5775元
• 李姐第一季度总税负 = 增值税3500元 + 附加税费210元 + 个税5775元 = 9485元 (明显比老王高多了！超免征额和开专票的影响很大！)

双定户（定期定额 - 小区理发店）

• 张师傅在小区开理发店，税务局核定：月应纳税经营额 28000元， 月应纳增值税额 0元 (因为核定额×12个月=33.6万<年120万免征额旧标准，且符合新政策)， 月应纳个人所得税额 200元。（通知书上写得清清楚楚）
• 张师傅每月固定缴税 = 增值税0 + 个税200元 = 200元。 按季度申报就是交600元，只要他实际经营额不超过核定额太多（或太少）,就按这个固定数交。

**五、给个体户老板的超级实用建议（能省心、少踩坑）