个体工商户核定征收增值税，一步步教你轻松搞定交税那些事儿

智小账企业服务 07-14 11

嘿，朋友们！如果你是个体工商户，比如开个小餐馆、小商店，或者做点小买卖，今天咱们就来聊聊增值税怎么交税的事儿，特别是针对“核定征收”这种常见方式，我会用大白话讲得明明白白，让你省心省力，别担心，这不是什么高深学问，跟着我一步步来，保证你听完就能上手，咱们从头说起，确保不漏掉任何细节——毕竟，税的事儿搞错了，轻则罚款，重则影响生意,咱可不能大意！

什么是个体工商户？先搞清身份再说税

个体工商户，说白了就是你自己当老板的小生意，你在街边开个水果摊、在网上卖点手工品，或者弄个维修铺子，它和个人独资企业有点像，但更简单：你用自己的名字注册，自负盈亏，不需要像大公司那样搞复杂的手续，为啥要强调这个？因为税的计算和缴纳方式，直接取决于你的身份，个体工商户通常是“小规模纳税人”，这意味着税负相对轻一些,不像大企业那样严格。

举个例子，小李在小区开了家包子铺，每天卖几百个包子，月收入两三万，他就是典型的个体工商户，税务上，他得交增值税，但根据规模，税务局可能给他“核定征收”，而不是“查账征收”，这俩啥区别？别急,我马上解释。

增值税是啥？别被专业词吓到

增值税，听着高大上，其实很简单，它是对你“增值”的部分收税，啥叫增值？就是你卖东西或服务赚的钱，减去进货成本后的利润，你开个服装店，一件衣服进货价100元，卖出去150元，那增值的50元就是计税基础，国家收这个税，是为了公平分摊税负,避免重复征税。

个体工商户交增值税，一般按小规模纳税人来算，税率比较低（通常是3%），为啥这么低？国家鼓励小生意发展嘛！但要注意，不是所有收入都交税——如果你月销售额不超过10万元（2025年政策），可以免税，这个免税额度很重要,后面我会细说。

核定征收 vs 查账征收：选对方式省心省力

个体工商户核定征收增值税，一步步教你轻松搞定交税那些事儿个体工商户核定征收增值税怎么交税第1张

重点来了——核定征收是啥？简单说，税务局不看你实际账本，而是根据行业、规模、地段等因素，给你“核定”一个固定的税额或征收率，这就像学校老师给你定个“平均分”,你不用天天交作业。

为啥个体工商户常用核定征收？因为它简单！查账征收要求你每笔进出账都记录清楚，每月报税时提交财务报表，对个体户来说，记账太麻烦——比如小李的包子铺，每天卖多少包子、进多少面粉，记起来头疼，核定征收就轻松多了：税务局可能核定小李月销售额2万元，按3%税率算，每月固定交600元税，这样，小李不用操心记账,直接按核定额交就行。

怎么申请核定征收？很简单：

注册时申请：当你办个体工商户营业执照时，在税务局填个表，说明想选核定征收，带上身份证、经营场所证明（比如租赁合同）,现场就能办。
后续变更：如果你一开始选了查账征收，觉得麻烦，也可以去税务局申请改成核定征收，填个“征收方式变更申请表”，理由写“记账困难”,一般税务局会批。
条件要求：不是所有人都能核定征收，年销售额500万元以下的个体户更容易批，如果生意大了，税务局可能要求你转查账征收，核定征收是“简化版”,适合小本经营。

核定征收下，增值税怎么计算？别怕，有公式和例子

好，现在到你最关心的部分：怎么算税？核定征收下，税的计算基于税务局核定的“销售额”或“征收率”，别慌,我一步步拆解。

税务局怎么核定？他们会参考：

你的行业平均数据（比如餐饮业核定率可能高点）。
你的经营规模（铺面大小、员工数）。
地区差异（城市中心核定额可能比郊区高）。核定结果通常是两种：

定额征收：直接给你个固定税额，核定月税500元，不管实际卖多少,你都交500元。
定率征收：按核定销售额的百分比算税，核定你月销售额1万元，税率3%,每月交300元。

计算公式很简单：

如果定额征收：税额 = 核定额（直接交钱）。
如果定率征收：税额 = 核定销售额 × 税率（小规模纳税人增值税率一般是3%）。

举个实例：小王的文具店，税务局核定他月销售额8000元，税率3%，每月税额 = 8000 × 3% = 240元，小王实际卖了1万元？别急，核定征收不看实际数，只要核定额没变，他就固定交240元,省心吧！

但注意免税政策：如果核定销售额低于10万元/月（国家规定小规模纳税人免税额度），你可能不用交增值税，小李的包子铺核定月销售额9万元，低于10万，那他就免税，但如果核定11万元，就得交税，税务局核定时会考虑这个，但你得主动确认核定额是否合理——如果不服,可以申请复核。

申报和缴纳流程：一步步操作，手把手教

算好税了，怎么交？这才是实操部分，核定征收下，申报流程比查账征收简单，但也不能马虎，记住时间点：通常是按月或按季度申报，我建议按月，避免堆积,下面分步走：

准备材料：很简单，带上营业执照副本、身份证、还有税务局发的“核定通知书”（上面写明了核定额或税率），如果是首次，先去税务局领个税务UKey（类似U盾）,用于网上申报。
申报时间：
- 按月申报：每月15日前报上个月的税（4月15日前报3月的税）。
- 按季申报：每季度结束后的15日内报（1-3月的税，4月15日前报）。我推荐按月报，因为核定额可能调整，早报早安心，错过时间？罚款！首次可能罚50-200元,多次就严重了。
申报方式：三种,选最方便的：
- 网上申报：最推荐！用电脑或手机登录“电子税务局”网站或APP（如金税三期系统），输入核定额，系统自动算税，然后用银行卡支付，步骤：登录 → 选“增值税申报” → 填核定额 → 确认 → 支付,全程5分钟搞定。
- 大厅申报：去税务局现场，取号排队，工作人员帮你操作,适合不熟悉网络的老板。
- 邮寄申报：填好申报表寄过去，但慢且易丢,不推荐。
支付方式：交钱时，选银行转账、支付宝、微信都行，网上申报时直接扣款，支付后保存凭证（截图或回执）,万一有问题好证明。
特殊情况处理：
- 核定额变了：税务局每年或每半年复核一次，如果生意变好，他们可能调高核定额；变差，你可以申请调低，收到通知后,及时按新额申报。
- 忘记申报：别慌！赶紧补报，可能罚点款，登录电子税务局，选“逾期申报”,系统会提示罚款金额。
- 零申报：如果当月没生意，核定征收也得报！但税额为零，不报的话，税务局会催你,甚至影响信用。

常见问题解答：避开这些坑，少走弯路

交税路上，总有些小疑问，我整理了几个高频问题,帮你扫清障碍：

税率到底多少？小规模纳税人增值税率一般是3%，但2025年起，国家有优惠：月销售额10万以下免税，核定征收下，如果核定额低于10万，你就免税；高于10万，按3%交，这不是所得税（所得税另算，税率5%-35%）,增值税只针对销售增值部分。
免税额度怎么用？核定销售额10万以下自动免增值税，但如果你实际卖超了，核定征收不看实际数，所以只要核定额没超，你就安全，但如果税务局复核时发现你生意爆好，可能调高核定额,下次就得交税了。
进货能抵扣税吗？核定征收不行！查账征收可以抵扣进货增值税，但核定征收简化了，不搞抵扣，所以进货成本自己消化,别指望减税。
发票怎么开？核定征收个体户，可以开普通发票（不能开专票），顾客要发票，你去税务局申领，开票金额不影响核定额——税是按核定数交,不是按开票数。
罚款和滞纳金：晚申报或少交税，每天收0.05%滞纳金（比如欠1000元，一天罚0.5元），多次犯错，税务局可能上门检查，甚至吊销执照，设个手机提醒,按时报税！
核定征收能省税吗？不一定！它简化了流程，但税负可能比查账征收高（因为核定额偏高），如果你生意波动大，比如旺季卖很多，核定征收固定交税可能吃亏，这时，可以申请转查账征收，但记账麻烦，建议：小生意选核定，省心；做大了再转。