个体户老板必看！核定征收后增值税怎么交？手把手教你算清税

增值税到底怎么交？一篇文章让你从“税盲”变“税通”！**

老张在小区门口开了十几年小超市，一直搞“核定征收”，最近供货商要开发票，他第一次自己开了张增值税发票，结果对着申报表直挠头：“我这核定征收的个体户，增值税到底该咋交？开票和不开票有啥讲究？免税额度怎么算？” 相信很多像老张一样的个体户老板，对核定征收下的增值税问题都是一头雾水，别急，今天咱们就掰开揉碎，用最接地气的话,把这事彻底讲明白！

先搞懂基石：啥是个体户核定征收？

想象一下查账征收：你得像专业会计一样，把每一笔收入、每一张成本发票都记得清清楚楚，年底算总账，赚了多少就按比例交税（企业所得税或经营所得个税），这对业务简单、没专职会计的小本买卖来说,太折腾！

核定征收，就是税务部门给你的“税收便利套餐”：

1. “算账太难？给你个简单算法！”： 税局根据你所在的行业、铺面大小、地段好坏、甚至用了几个人等信息，估算出一个你大概能赚多少钱（应纳税所得额）或者直接定一个固定的税额/征收率。 核心是：通常不看你实际赚了多少钱！ 这就大大省去了你日常记账、保管发票的麻烦。
2. “套餐”种类：
   • 定期定额（双定户）： 最常见！税局直接给你定好每月或每季度要交多少税（固定税额），核定你每月交增值税200元，个税150元，只要实际销售额不超过核定额度（通常核定额度会定得比实际稍高），你就按这个固定数交，省心！这是增值税缴纳最简单的一种。
   • 核定应税所得率： 税局给你定一个利润率（应税所得率），核定你行业的利润率是10%，你的 “应纳税所得额” = 收入总额 x 10%，然后根据这个“应纳税所得额”套五级超额累进税率算经营所得个税（5%-35%）。注意：增值税的计算，通常还是看你的实际销售额（开票额+不开票收入），而不是这个所得率！这点极易混淆！
   • 核定征收率： 税局直接给你定一个综合征收率（可能包含了增值税及其附加、个税等），比如核定征收率1.5%，你的 “总税额” = 收入总额 x 1.5%，这种打包价，最省事,但相对少见。

重点敲黑板： 核定征收主要是简化了个体户经营所得个人所得税的计算缴纳，而对于增值税，核定征收个体户的缴纳方式，主要取决于你是否登记为“增值税一般纳税人”！绝大多数核定征收个体户，都是“增值税小规模纳税人”！ 我们下面讲的核心,就是小规模纳税人核定户怎么交增值税。

核心战场：增值税小规模纳税人核定户怎么交增值税？

好消息！国家为了扶持小微，给小规模纳税人（包括核定征收的个体户）超级给力的增值税优惠！

身份确认：你99%是小规模纳税人！

• 年应征增值税销售额 ≤ 500万元,个体户核定户基本都在这范围内。
• 除非你主动申请或强制升级，否则你就是小规模纳税人。核定征收和是小规模纳税人，不冲突！

现行核心优惠政策（2025年，关键！）：

• 免税大招： 月销售额 ≤ 10万元（或季度销售额 ≤ 30万元） 的小规模纳税人，开具增值税普通发票（普票）的部分，免征增值税！ 这是实打实的优惠！
• 低税率优惠： 超过上述免税额度（季度>30万）或者你开了增值税专用发票（专票），
  • 适用3%征收率的应税销售收入（大部分业务），减按1%征收率征收增值税！
  • 适用5%征收率的（比如出租不动产），还是按5%。

核定征收个体户交增值税的实操指南（超级重要！）：

你是“定期定额户”（双定户）

• 核心： 看实际开票额（专票+普票）+ 不开票收入，是否超过核定的“销售额度”！
• 操作流程：
  1. 日常经营： 按核定好的固定税额，比如每月200元增值税，按时申报缴纳（通常是电子税务局自动扣款或提示申报）。只要你的实际总销售额（开票+不开票）不超过税务局给你核定的那个“月/季销售额度”，就按这个定额交！开不开票、开多少普票，只要不超核定额度，都不影响定额。 这是最省心的状态。
  2. 需要开专票怎么办？
     • 去税务局代开：税局按你申请代开的专票金额 x 1% 当场收增值税。这个代开专票的金额，会占用你的季度30万免税额度！ 比如你季度代开了5万专票,那你剩下的普票额度就剩25万了。
     • 自己领票自开：现在很多行业允许小规模自开专票。自己开的专票，无论金额大小，都要按1%交税！ 开专票的销售额，会占用季度30万免税额度！ 比如你季度自开了8万专票,那你开普票的免税额度就剩22万了。
  3. 关键红线：实际销售额超过核定销售额度！
     • 税务局核定你月销售额是8万（季度24万），结果你这个季度实际销售额（开票+不开票）达到了35万（>24万核定，也>30万免税门槛）。
     • 怎么办？ 必须主动去税务局补申报！你需要：
       • 按总销售额35万计算增值税。
       • 区分开票情况：
         • 其中开的普票金额：超过季度30万的部分（35万 - 30万 = 5万）按1%交税（5万 x 1% = 500元）。
         • 其中开的专票金额（无论是自开还是代开）：全部金额按1%交税（假设开了3万专票，交 3万 x 1% = 300元）。
       • 总共需补缴增值税：500元（超额度普票部分）+ 300元（专票部分）= 800元。 注意，之前按定额交的税可能不退（具体看地方执行）,但超定额部分必须补！
     • 风险提示： 长期或大幅超定额，税务局很可能会来查账，甚至可能取消你的核定征收资格，要求你改为查账征收！那就麻烦了。

你是“核定应税所得率”或“核定征收率”户（非双定）

• 核心：增值税的计算，主要看你的实际销售额（开票额+不开票收入）和开票类型！核定的是所得率或征收率，通常不直接影响增值税计算。
• 操作流程：
  1. 按期（通常按季）计算实际总销售额： 把你这个季度所有开出去的发票金额（普票+专票）都加起来,再加上那些没开发票但收了钱的收入。
  2. 应用优惠政策：
     • 总销售额 ≤ 30万元（季度）：
       • 其中开具的 增值税普通发票（普票）部分：免税！
       • 其中开具的 增值税专用发票（专票）部分：无论金额多少，都要按1%缴纳增值税！ 比如你季度总销售额28万，其中开了5万专票给公司客户，23万是普票，5万专票交税（5万 x 1% = 500元）,23万普票免税。
     • 总销售额 > 30万元（季度）：
       • 全部销售额（普票+专票+不开票）都要按1%缴纳增值税！ 不再区分普票专票，比如季度总销售额35万，那么增值税 = 35万 x 1% = 3500元。
  3. 申报缴纳： 在电子税务局填写增值税小规模纳税人申报表（通常是《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》），如实填写你的销售额、开票情况，系统会自动计算税款,按时缴纳税款即可。
  4. 开票注意：
     • 自开专票： 开多少，都要按1%交税,并且会占用季度30万额度。
     • 代开专票： 代开时交税,同样占用季度30万额度。

极易踩坑！个体户核定户交增值税的N个关键细节与雷区

1. “不开票收入”不是隐身收入！ 很多老板觉得顾客不要票，这钱就不用算收入了，大错特错！只要钱进了你的口袋（微信、支付宝、现金都算），无论开不开票，都是你的销售收入！必须计入季度总额来判断是否超30万免税额度、是否超核定定额，被查到隐瞒不开票收入，轻则补税罚款,重则可能涉及偷税。
2. 专票是“双刃剑”： 能开专票意味着你能服务公司客户，业务更广。
   • 开专票必交税！ 开1分钱专票，这1分钱就要按1%交税。
   • 专票占用免税额度！ 你开了10万专票，即使总销售额才25万（<30万），这10万专票也得交税（1000元）,普票部分15万免税。
   • 专票管理严！ 开错、丢失、虚开风险都很大,务必谨慎。
3. 季度30万是“销售额”，不是“利润”！ 这是最容易混淆的点，核定征收不看利润，但增值税优惠看的是销售总额（不含税）！你卖货/服务收了多少钱（扣除增值税本身），这个总数，哪怕你成本很高，亏本了，只要销售额超30万（季度），该交的增值税一分不能少（除非有特殊政策）。
4. “核定”不是“免查”！ 别以为核定征收就万事大吉，税务局就不管了，以下情况极易被关注甚至被稽查：
   • 连续超定额或接近超定额。
   • 突然开具大额发票（尤其是专票）。
   • 银行流水、微信/支付宝收款金额远大于申报的销售额（开票+不开票）。
   • 客户举报（比如你拒绝开票）。
   • 经营项目与核定行业明显不符或跨多个行业。
   • 被上下游企业税务稽查牵连。
5. “征收率”核定户的特殊性： 如果你幸运地被核定了综合征收率（比如1.5%），那么你通常按 “收入总额 x 征收率” 直接计算一个“大税包”去申报缴纳（具体看税务局核定的文书），这种模式下，增值税的优惠可能已被包含在核定的低税率里了，操作相对更简单,但务必看清核定通知书上的具体要求。

实战案例：老王的故事（核定应税所得率户）

老王开五金店，核定应税所得率10%，增值税小规模纳税人,2025年第一季度：

• 销售五金工具，开普票：18万元
• 销售给附近工厂（需要专票），自开专票：8万元
• 还有一些零散客户不要票，现金收入：5万元

老王季度总销售额 = 18万（普票） + 8万（专票） + 5万（不开票） = 31万元

分析：

1. 总销售额31万 > 30万（季度免税额度）。所有销售收入（31万）都不能享受免税！
2. 适用征收率：销售五金工具适用3%，减按1%。
3. 应交增值税 = 总销售额 31万 x 1% = 3100元

申报： 老王需在电子税务局申报季度增值税，填报总销售额31万，系统计算应纳增值税3100元，即使他核定的是所得率，增值税也得按实际销售额和优惠政策来算、来交！

给个体户老板的终极建议

1. 摸清自己的“核定类型”： 赶紧找出税务局给你的《核定定额通知书》或《核定通知书》，看清楚上面写的是“定期定额”、“核定应税所得率”还是“核定征收率”？核定的销售额度或所得率是多少？这是你纳税的“基本法”。
2. 死守“实际销售额”底线： 养成记录习惯！每天/每周简单记一下：今天开了多少票（分普票、专票）？收了多少钱没开票？心里随时估算季度总销售额有没有接近30万红线？有没有超过你的核定定额（如果是双定户）？
3. 专票使用要谨慎： 确认客户真的需要专票再开，自己开专票要确保开票信息100%准确，算清楚开专票的成本（交税+占额度）。
4. “不开票收入”要记账： 这部分最容易遗漏也最危险！哪怕用个本子或者手机备忘录记下来。
5. 活用电子税务局： 现在申报很方便，定期登录看看，有没有待办事项，申报前，系统通常会预填数据,仔细核对。
6. 政策常变，保持关注： 小规模纳税人的优惠政策（比如季度30万免税、1%征收率）是国家阶段性政策，到期可能会延续也可能会调整，多留意税务局官方公众号、网站或者靠谱的财税信息渠道,别按老黄历办事！
7. 拿不准，问专管员/专业人士： 遇到复杂情况（比如突然接到大单要开很多票、超定额很多），别自己瞎琢磨，主动联系你的税收管理员咨询，或者花点小钱找个靠谱的财税顾问问问,绝对比事后被罚划算！

个体户核定征收是国家体恤小微经营不易的好政策，增值税的优惠更是实实在在的减负，但“核定”不等于“不管”，优惠不等于“不交”，吃透规则，守住“实际销售额”这个核心，分清“普票免税”和“专票必税”的门道，记牢“不开票收入也是收入”，你就能明明白白交税，安安心心赚钱，税收是义务，合规是底线，用好政策，避开陷阱,才能让你的小生意行稳致远！