核定征收的个体户别大意！做不做账？弄错小心罚款又补税！

“老王，听说你是核定征收？那敢情好，账都不用做了吧？省心省力！” 隔壁开小超市的老李一脸羡慕地凑过来。

老王刚办完税务登记,正为这事犯嘀咕呢：“税务局的同志是说核定征收，但也没说清楚要不要记账啊，我这心里总不踏实，万一哪天税管员找上门...”

这绝对是很多核定征收个体户老板的困惑和误区！ 以为“核定”就等于“不用管账”？大错特错！咱就把这个事儿掰开了、揉碎了，用最白的话讲清楚——核定征收的个体户，到底要不要做账？怎么做才合规、安全、甚至能帮你省钱？

先搞明白：啥是“核定征收”？它不等于“放羊”！

简单说,核定征收就是税务局看你账实在搞不清楚、或者规模确实太小，直接给你定一个数或者定个比例来收税，它主要有三种常见姿势：

1. 定期定额（“双定户”）： 这是最“省心”的一种，税局直接拍板：老王，你这个小面馆，一个月核定营业额3万，按这个给你算税（比如每月固定交几百块增值税和个税），常见于街边小店、小摊贩、小修理铺。
2. 核定应税所得率： 税局不直接定收入，而是看你干哪行，给个利润率（所得率），比如批发的核定所得率5%，零售的7%，餐饮的15%，你需要建个简单的账本记收入，然后用收入乘以这个率，算出你的“利润”（应纳税所得额），再按经营所得个税税率表交税，规模稍大点的批发零售、小加工厂常用。
3. 核定应纳税额： 税局直接给你定死一个要交的税额，这个比较少见。

关键点来了：核定征收 ≠ 税务不管！更 ≠ 你可以彻底不做任何记录！ 它只是征税方式的简化，该有的经营痕迹、该留的证据链，一样不能少！否则，麻烦在后面等着呢。

灵魂拷问：核定征收个体户，到底要不要做账？答案分情况！

别想偷懒！答案不是简单的“要”或“不要”，得分情况，看你是哪种核定！

情况1：定期定额（双定户）—— 核心是“留凭证”！

• “做账”要求最低： 税务局不强制要求你建立规范的会计账簿（像公司那样做资产负债表、利润表）。
• BUT！必须做到： 保存好所有收支凭证！ 这是红线！
  • 进货： 供应商开的发票、收据、送货单、付款记录（银行转账、微信支付宝截图）。
  • 开支： 房租水电发票、支付记录；买菜买肉的清单（哪怕是小票）、支付记录；请人帮忙的工资条（如果有）、支付记录；运费单据、维修费收据等等。
  • 收入： 虽然税局按定额收税，但你自己开的发票底联要留好！大额收款的记录（POS单、银行/微信/支付宝入账记录）更要保存。
• 为什么必须留凭证？
  • 证明你确实在定额内： 税局怎么知道你实际经营没超过核定的3万（或5万、10万）？全靠你留的这些票和记录！如果某个月你突然开了很多发票，或者银行流水暴增，又拿不出合理解释和对应凭证，税局就有理由怀疑你超定额了！
  • 应对税务检查/稽查： 万一哪天税管员上门，或者系统预警抽查到你，两手空空啥都没有？轻则要求补税（按实际经营额算！可能远超定额！），重则可能被认定为偷税，面临0.5倍到5倍罚款！老王面馆要是某个月接了婚宴大单，收入冲到8万，但没留菜单、采购清单、收款记录，被查到就得按8万补税+滞纳金+可能罚款，哭都来不及！
  • 自己心里有本账： 留凭证才能算清自己到底赚没赚、赚多少，哪些成本高，方便经营决策，不能稀里糊涂啊老板！

情况2：核定应税所得率—— 必须建“简易账”！

• 明确要求： 这种核定方式下，税务局明确要求你建立简易的账簿进行核算！
• “简易账”长啥样？
  • 记收入： 老老实实把每天/每笔收入记下来！可以用本子记，也可以用简单的Excel表格，日期、客户（大客户最好记）、金额、收款方式（现金/微信/支付宝/银行卡）、是否开票（开了什么票，票号记一下） 是关键信息。（这是核心！）
  • 记支出/成本： 把进货成本、房租、水电、工资（如果有）、运费等经营相关的开支，同样按日期、供应商、金额、付款方式记录好，对应的发票、收据、单据要编号保存好，和你的记录能对应上。
  • 目标： 最终你能清晰地知道一个季度或者一年下来总收入是多少，因为计算税款时：应纳税额 = 收入总额 × 核定的应税所得率 × 适用税率 - 速算扣除数，收入总额就靠你这个账本！
• 为什么必须做简易账？
  • 政策规定： 这是硬性要求！《个体工商户建账管理暂行办法》有明文规定，核定应税所得率的个体户属于“达不到建复式账标准但需要建账”的范围，必须建立简易账。
  • 准确申报基础： 你每个季度报经营所得个税（个人所得税APP或WEB端），那个“收入总额”填多少？就靠你记的账！乱填？风险巨大！
  • 证明所得率合理性： 虽然用了核定率，但税局也可能抽查，如果你的账显示实际利润率远低于核定率（比如你实际辛苦经营只有3%利润，核了7%），保存好完整凭证，你才有机会向税局申请调整（虽然很难，但有证据总比没有强），反之，如果你实际利润超高，又没记账，被查到补税罚款跑不了。

情况3：核定应纳税额—— 按要求来

这种比较少见,通常税局会有具体要求，核心还是：保存好所有经营相关的原始单据和凭证！ 证明你的经营情况符合核定的税额。

不做账/不保存凭证？风险大到你睡不着觉！

以为核定征收就能高枕无忧？天真了！风险点一个比一个扎心：

1. 被要求“由核定转查账”补巨税： 这是最常见也最痛的！触发点包括：

   • 开票金额连续超定额： 比如核定月销售5万，你连着几个月开票都开到7、8万。
   • 银行/第三方支付流水异常： 现在大数据厉害，你微信支付宝绑定了经营账户，流水哗哗的远超定额，系统立马预警。
   • 被举报或抽查到： 同行眼红？顾客不爽？或者就是运气不好被抽中检查。
   • 达到一般纳税人标准： 连续12个月销售额超过500万（工业企业50万标准已取消），强制升一般纳税人，必须查账征收。 一旦转查账，税局会让你补报历史收入！如果你啥凭证没有：
   • 收入： 税局可能根据你的开票金额、银行流水、甚至参考同行最高水平来核定你的收入，往往远高于你实际收入！
   • 成本费用： 你没有凭证？对不起，不能扣除！或者只允许你按最低比例象征性扣一点。
   • 结果： 按极高的收入、极低的成本来补税！ 算下来要补的税和滞纳金，可能比你过去几年赚的还多！一夜回到解放前不是梦，建材店张老板核定征收多年，因开票超量被转查账，3年补税+滞纳金+罚款近百万，店铺直接关张，教训惨痛！

2. 无法享受税收优惠： 小规模纳税人季度销售额30万内免增值税（普票部分），个体户年应纳税所得额200万内减半征收个税等，但你连自己收入多少都说不清，怎么证明自己没超限额？ 税局不认，优惠飞了。

3. 经营混乱，决策失误： 不做任何记录，赚多少？亏在哪？哪个产品赚钱？哪个客户靠谱？全凭感觉，生意怎么做大？怎么省钱？两眼一抹黑。

4. 融资贷款难上加难： 想扩大经营，找银行贷点款？人家要看你经营流水、收入情况，你两手一摊：“我是核定征收，没账...” 银行经理礼貌微笑送你出门。

核定征收个体户，如何“聪明”地管账？实用建议！

别怕麻烦！这样做，合规又省心：

1. 明确自己是哪种核定： 最最最基础的一步！看看税务登记信息、税管员告知书、或者电子税务局里的核定信息，是“定期定额”还是“核定应税所得率”？方法完全不同！（不清楚？马上去问税管员或打12366！）

2. 定期定额户（双定户）：

   • 设立专用账户/收款码： 强烈建议！微信、支付宝、银行卡，单独开一个只用于生意的账户/收款码，公私分明，流水清晰可查，这是证明未超定额最有力的证据！
   • 养成“留小票”习惯： 买根葱、交次电费、进批货，所有花钱的票据、记录，统统丢进一个专门的盒子（或拍照存手机专用相册），按月份整理好。
   • 记录开票情况： 自己开了多少发票？给谁开的？金额多大？简单记下来（日期、客户、金额、发票号）。
   • 定期（比如每月底）核对： 看看收款账户流水总额 + 现金收入估算（也要尽量有记录） + 已开发票金额，有没有明显超过核定的月定额？如果连续接近或超过，要警惕！ 要么控制开票/收入，要么主动去税局申请调整定额（调高），避免日后被秋后算账。主动调整比被动稽查好一万倍！

3. 核定应税所得率户：

   • 必须建简易账！ 没商量！买个带日期的大本子，或者用Excel/WPS表格（手机电脑都能同步，推荐）。
   • 收入账（核心）： 日期、客户/金额（分含税/不含税）、收款方式、发票号（如果开了票必填）。
   • 支出/成本账： 日期、供应商/用途、金额、付款方式、对应凭证编号（比如C-202505-001，贴在凭证上），把收到的发票收据按这个编号整理好。
   • 保存好所有凭证原件： 进货发票、费用发票、工资单（如有）、合同、运费单等，按时间或凭证编号存放。
   • 定期汇总： 每月或每季度结束，把收入账加总，得到你的“收入总额”，这就是你申报个税的依据！确保和你留存的凭证、银行流水能大致对上。

4. 所有个体户通用法宝：

   • 用好免费工具： 微信/支付宝商家版自带简单记账功能；很多免费的记账APP（如“鲨鱼记账”、“随手记”等）操作简单，能满足基本需求，别让“不会”成为借口。
   • “钱货”分家： 再小的生意，也尽量别用个人微信/支付宝/银行卡收大额营业款，前面说的专用账户是金科玉律。
   • 发票管理要谨慎： 按需开票，别为“人情”或一点手续费就乱开、虚开，这是引火烧身！自己收的发票（成本费用类）要验证真伪（电子发票查平台），妥善保管。
   • 不懂就问： 定期定额户如果某月有大额临时收入（比如接了个大工程），核定应税所得率户如果实际利润率和核定率差异巨大，主动咨询税管员或专业会计，了解如何处理最稳妥，别自作聪明。

精明老板，账目清爽

核定征收,是国家给小微个体户的“便利通道”，但绝不是“免责金牌”！ “做不做账”这个问题，核心在于你如何理解“账”——规范的复式记账或许不需要，但清晰记录经营轨迹、完整保存收支凭证，是任何核定方式下都不可推卸的责任和自我保护的必要手段。

别等到税管员拿着流水清单找上门,你才翻箱倒柜找那张早已丢失的进货单；别等到贷款被拒，才后悔没把每日收入记清楚；更别等到补税罚款单砸下来，才哀叹“早知道...”。

聪明的个体户老板，懂得在“核定”的便利下，依然保持一份清醒和谨慎，把“流水”记清楚，把“小票”留妥当，心里那本“生意经”才能算得明明白白，这生意，也才能做得长长久久，安安稳稳。 核定征收省了核算的复杂，但经营的责任和智慧，一分都不能少。