个体户核定征收税率表来了！一文搞懂怎么交税、能省多少💰

老李在小区门口开了家早餐铺，热气腾腾的包子豆浆生意不错，月初税管员小张过来，递给他一张纸：“李叔，根据咱这地段和您铺面大小，还有您这主营项目，给您核定好了，每月经营所得按8000元定额计算个税，您按月交税就行，不用每个月折腾账本了！” 老李拿着单子有点懵：“核定的？这税咋算啊？跟我隔壁老王他们一样吗？”

如果你和老李一样是个体户老板，正被“核定征收”和“个税”搞得晕头转向，那你可来对地方了！今天咱们就掰开了揉碎了，把核定征收个体户的个税税率表彻底讲清楚，让你明明白白交税,安安心心赚钱！

税务局为啥给你“定个数”？核定征收到底是啥？

简单说，核定征收就是税务局觉得你记账可能不太方便（或者太简单），或者收入成本实在不好算清楚，干脆根据你干的行业、铺子大小、地段好坏这些因素，直接给你定一个“标准数”，认为你这月/这季度的收入或者利润大概就是这个水平，你就按这个“数”来交税,省心！

主要适合这几种情况的个体户老板：

1. 账本？不存在的！ 很多小本生意，像老李的早餐铺、街角修车摊、小区理发店，老板一人身兼数职,真没精力搞专业记账。
2. 收入成本？一团乱麻！ 比如收现金多、进货渠道杂、成本票难收全，收入成本算得头大,税务局也难核实。
3. 规模小，业务简单： 税务局一看，你这生意清清楚楚，没必要查账,核定一下大家都省事。
4. 依法该建账但没建（或建得稀烂）： 这种情况税务局也会直接给你核定，但可能就不是“优惠”了,还可能带点处罚性质。

核定征收的核心特点就一个字：简！

• 计税依据固定（或相对固定）： 核的是你的收入额？还是直接核你的应纳税所得额（利润）？这决定了后续怎么用税率表。
• 计算简单： 税务局给的“数”乘上对应税率，再减去速算扣除数（如果有），税就算出来了,不用头疼成本费用发票。
• 管理成本低： 对老板和税务局来说,都省时省力。

重磅！核定征收个体户个税税率表（经营所得）

个体户交的个税，主要是针对“经营所得”这部分，核定征收下，怎么套税率表，关键看税务局给你核定的到底是什么“数”,最常见的是下面两种：

情况1：税务局直接给你核定了“应纳税所得额”

这是最省心的！相当于税务局直接把你一个季度（或一个月）赚的“利润”给框定了，直接用下面这个《个人所得税经营所得税率表》：

全年应纳税所得额	税率 (%)	速算扣除数 (元)
不超过 30,000 元	5	0
超过 30,000 元至 90,000 元	10	1,500
超过 90,000 元至 300,000 元	20	10,500
超过 300,000 元至 500,000 元	30	40,500
超过 500,000 元	35	65,500

怎么算？

当期应纳个人所得税 = 核定的应纳税所得额 × 对应税率 - 速算扣除数

举个栗子🌰： 税管员小张评估后，认定老王开的面馆，一个季度的应纳税所得额核定为 20,000元。

• 查表：20,000元 落在第一档（≤30,000元），税率5%,速算扣除数0。
• 老王这个季度要交的个税 = 20,000 × 5% - 0 = 1,000元。

情况2：税务局给你核定了“应税所得率”（常见！）

这种情况更多见，税务局不是直接告诉你赚了多少钱，而是告诉你一个比例（应税所得率），你需要先用核定的收入额乘以这个比例，算出你的“应纳税所得额”,然后再套上面的税率表。

公式两步走：

1. 应纳税所得额 = 核定的收入额 × 应税所得率
2. 应纳个人所得税 = 应纳税所得额 × 对应税率 - 速算扣除数

再举个栗子🌰： 小张给小区内小超市老板陈姐核定：每月收入额为 50,000元，所在行业（零售）的应税所得率核定为 5%,陈姐按季度申报。

1. 计算季度核定的收入额：50,000元/月 × 3个月 = 150,000元
2. 计算季度应纳税所得额：150,000元 × 5% = 7,500元
3. 查税率表：7,500元 落在第一档（≤30,000元），税率5%,速算扣除数0。
4. 陈姐这个季度要交的个税 = 7,500 × 5% - 0 = 375元

敲黑板！常见行业的应税所得率参考（具体以当地税务局核定为准）：

• 批发和零售业： 通常在 3%-8% 之间，日用百货、小超市可能偏低（如4%-5%），建材、电子产品可能偏高。
• 制造业： 一般在 5%-15% 之间，简单加工偏低,复杂制造或有技术含量的偏高。
• 交通运输业： 货运可能在 5%-10%，客运（如小巴）可能在 6%-12%。
• 建筑业： 包工包料工程可能在 8%-15%，纯劳务可能在 5%-10%。
• 餐饮业： 普遍在 8%-15% 左右，小吃店、早餐铺可能按定额，小餐馆可能在10%上下。
• 居民服务（理发、修理等）： 通常在 7%-12% 之间。
• 娱乐业： 相对较高，可能在 15%-25% 甚至更高。

核定征收 vs 查账征收：哪种对个体户更“香”？

这绝对是老板们最关心的问题！没有绝对答案,关键看你的真实利润水平。

• 核定征收可能更“香”的场景：

  • 你实际利润 > 核定利润/按所得率算出的利润： 比如老王面馆，税务局按季度核20,000利润，交1000元税，但如果老王实际一个季度赚了30,000（利润），按查账征收，他得交 30,000×5% = 1500元，显然核定下他少交了500元！这是核定征收最大的潜在“省钱”点！ 特别是对于生意红火、实际利润较高的个体户。
  • 省心省力省钱（管理成本）： 不用请会计或自己熬夜做账，省下记账费和时间精力，相当于变相“省钱”。

• 查账征收可能更划算的场景：

  • 你实际利润 < 核定利润/按所得率算出的利润： 还是老王面馆，税务局核20,000利润，交1000元税，但如果这个季度生意惨淡，老王实际只赚了10,000利润，按查账征收，他只用交 10,000×5% = 500元，但在核定下，他依然得按20,000交1000元税，明显亏了500元。生意不好时，核定征收可能让你“多交税”！
  • 你有大量合规成本票： 如果进货、房租、水电等成本都能取得正规发票，查账征收能让你充分抵扣成本,降低应税所得额。

个体户老板必看！核定征收的六大“雷区”与关键提醒

核定征收虽省心，但坑也不少！千万注意：

1. “定数”不是永远不变！ 别以为核定了就一劳永逸，生意规模变了（比如扩店）、换地方了、主要业务变了，或者税务局定期调整，都可能重新核定！要主动关注税管员通知或系统信息。

2. 核定额/所得率 ≠ 真实收入/利润！ 牢记在心！这是税务局的一个“估算”，不是对你真实经营成果的精确计量,别把核定额当成自己的真实收入去贷款或者吹牛。

3. 开票额超过核定额？小心！ 税务局给你核定的收入额是50,000元/月，如果你这个月开了60,000元的发票（无论是普票还是专票），税务局系统会预警！ 你需要按60,000元作为收入额去计算纳税（再乘以应税所得率），而不是按核定的50,000元。开票额是重要的监控指标！

4. 别打“隐瞒收入”的小算盘！ 核定征收≠不用记账，如果你实际收入远超核定数却故意隐瞒（比如大量现金收入不报），一旦被税务稽查发现，不仅要补税+滞纳金，还可能被罚款！情节严重的，甚至可能涉及偷税罪,核定不是偷税漏税的保护伞！

5. “虚开发票”是高压线！ 核定征收下成本费用不影响个税计算，但千万别因此就去买发票冲账或者给别人虚开！ 金税系统越来越强大，虚开发票风险极高，刑事责任等着你,跟核定征收本身没关系！

6. 季度申报别忘记！ 核定征收个体户通常是按季度申报缴纳经营所得个税（一般是季度结束后的15日内），千万别错过时间,否则滞纳金少不了。

用好核定征收，安心经营小生意

核定征收就像税务局给个体户老板们量身定做的一套“简便税服”，核心在于那张《经营所得税率表》和税务局给你核定的“数”（应纳税所得额或收入额+所得率）。

• 搞清核定的是什么： 是直接定利润？还是定收入再乘比例？这是计算起点。
• 熟记税率表： 5%、10%、20%... 几档税率和速算扣除数要清楚。
• 明白潜在利弊： 实际利润高时可能占便宜，实际利润低时可能吃亏；省心但也要守规矩。
• 严守红线： 不隐匿收入、不虚开发票,按时申报。

老李听完这些，终于搞懂了手里那张核定通知书的意义，他盘算着自己早餐铺的实际利润，发现核定征收目前对自己还挺划算，心里踏实了不少，他决定把这份通知好好收起来,下个季度按时去把税交了。

税管员小张友情提醒： “各位老板，核定征收是方便，但也别做甩手掌柜！自己的生意，心里得有本账，大概赚多赚少要清楚，遇到核定调整、开票超了、或者生意有大的变化，随时来找我们问问，别稀里糊涂多交税或者不小心踩了红线！咱们的目的就是让你们明明白白经营，踏踏实实挣钱！”

希望这份超详细的解读，能帮你彻底搞懂个体户核定征收个税的门道,在生意路上走得更稳当！