个体户核定征收全指南，从零开始教你省钱又省心

智小账企业服务昨天 7

张姐在小区门口开了家面馆，每天凌晨四点揉面、熬汤，忙得脚不沾地，税务局通知查账那天，她翻着皱巴巴的笔记本和塞满收据的饼干盒，愁得直叹气：“我这小本买卖，哪请得起会计做账啊？” 像张姐这样的个体经营者，核定征收就像量身定做的“税务救生圈”。

核定征收究竟是什么？税务局替你“算账”

简单说，核定征收就是税务局根据你的行业、地段、规模等因素，直接估算出一个合理的营业额或利润额来征税，无需你提供完整账本凭证,这特别适合：

账目简单的小生意人：煎饼摊、小超市、理发店、修理铺等,收支流水清晰但缺乏专业记账能力。
成本费用难核算的行业：比如你开个小吃店，每天用多少油盐酱醋,精确计算耗时耗力。
规模小、收入来源单一的个体户：比如只做外卖的奶茶店、社区内的托管班等。
刚起步、业务量还不稳定的新手老板。

真实场景：老王在小学旁开了个文具店，主要靠学生零花钱消费，每天流水几十到几百元不等，采用核定征收后，税务人员根据店铺位置、面积、同类店铺经营情况，直接核定他每月营业额8000元，按固定税率交税,老王再也不用为几块钱的橡皮销售记录发愁。

个体户核定征收的三种常用“算法”，总有一款适合你

“包月套餐”型：定期定额征收
- 怎么算：税务局直接核定你每月固定营业额和固定税额，比如核定你每月营业额1.5万元，综合税率1%,那你每月固定交150元税。
- 适合谁：收入非常稳定、波动极小的小微个体户，如固定摊位的水果摊、社区小便利店、裁缝铺。
- 最大优点：超级省心！不管当月实际赚多赚少，税固定不变，风雨无阻,月初按数缴纳即可。
- 关键细节：
  - 申请时需填写《定期定额纳税申报表》，税管员可能实地考察店铺位置、面积、设备、人流量等。
  - 开票额度有限制！比如核定月销售额5万，你一个月最多只能开5万发票,超额需补税或转为查账征收。
  - 实际收入远超核定额时，应及时主动申请调整,避免被认定为偷税。
“按比例抽成”型：核定应税所得率征收（定率征收）
- 怎么算：税务局核定你所在行业的利润率（应税所得率），你提供每月/季度的开票收入（+不开票收入估算），按收入 × 应税所得率 × 适用税率交税。
- 常见行业所得率参考（具体以当地为准）：
  - 早点铺、小吃店：约8%-15%
  - 服装、百货零售：约5%-10%
  - 美容美发：约25%-40%
  - 咨询服务：约20%-35%
  - 餐饮（中型）：约12%-25%
  - 设备维修：约10%-20%
- 适合谁：收入有波动但能提供基础收入数据的个体户，如服装店、小餐馆、小型工作室（设计、咨询）。
- 核心优点：税负与实际收入挂钩，生意好时多交点，淡季少交点,更公平。
- 关键细节：
  - 必须建立简单收支记录（如每日流水账），并妥善保管所有发票（开出去的和收到的成本发票）。
  - 不开票收入必须申报！不能只按开票金额计算，税局有大数据监控,隐瞒不开票收入风险极高。
  - 成本费用发票（如进货、房租、水电）能降低你的“所得额”，从而少交税,务必养成索票习惯！
“懒人组合包”型：定期定额 + 定率双定征收
- 怎么算：税务局既核定你的月销售额，也核定你行业的所得率，实际开票额不超过核定销售额时，按核定销售额 × 所得率 × 税率交税；超过核定额时，对超额部分按超额收入 × 所得率 × 税率补税。
- 适合谁：业务量有一定基础且相对稳定，偶尔有较大波动的个体户,非常常见！
- 突出优点：兼顾了稳定性和灵活性，在核定额度内税负固定可控，偶尔接个大单（超额）也能灵活处理,不用立刻改变征收方式。
- 关键细节：
  - 务必清楚自己的核定销售额上限和行业所得率。
  - 超额开票一定要及时申报补税！系统会自动比对,逾期可能产生滞纳金甚至罚款。

对比一目了然：哪种方式可能更省税？

情形定期定额 (月核定额5万, 税500元) 定率征收 (所得率10%, 税率5%) 双定征收 (核定额5万, 所得率10%, 税率5%)

月收入3万元 交税 500元 交税 3万×10%×5% = 150元 按核定额算：5万×10%×5% = 250元

月收入5万元 交税 500元 交税 5万×10%×5% = 250元 交税 250元

月收入8万元 交税 500元 (但超开票风险!) 交税 8万×10%×5% = 400元 交税 250元 + (3万×10%×5%) = 400元

注：税率仅为示例，实际需结合个体户经营类型及地方政策（如小规模纳税人优惠等）。

：收入长期显著低于核定额，定期定额可能多交税；收入波动大或常超核定额，定率或双定可能更划算、风险更低。税负测算很关键！

情形	定期定额 (月核定额5万, 税500元)	定率征收 (所得率10%, 税率5%)	双定征收 (核定额5万, 所得率10%, 税率5%)
月收入3万元	交税 500元	交税 3万×10%×5% = 150元	按核定额算：5万×10%×5% = 250元
月收入5万元	交税 500元	交税 5万×10%×5% = 250元	交税 250元
月收入8万元	交税 500元 (但超开票风险!)	交税 8万×10%×5% = 400元	交税 250元 + (3万×10%×5%) = 400元

手把手操作指南：如何申请核定征收？

判断自己是否符合条件：业务简单、账证不全、规模小是核心,可先电话咨询主管税务局。
准备关键资料（各地略有差异，务必提前确认）：
- 营业执照副本原件及复印件
- 经营者身份证原件及复印件
- 经营场所证明（租赁合同或产权证复印件）
- 公章（如有）
- 《个体工商户定额核定申请表》 或 《企业所得税核定征收鉴定表》（税务局领取或官网下载）
- 初步的经营情况说明（如预计月收入、成本构成、雇佣人数等,越实在越好）
提交申请：前往主管税务局的办税服务厅提交资料。务必与税收管理员充分沟通,说明经营难点和需求。
等待核定：税管员会进行实地调查（数你的餐桌、看你的货架、了解租金），结合行业参数（“参数”就是税务局内部掌握的各类标准）进行综合评估。
获取核定通知书：核定结果会以《税务事项通知书》形式送达你。这是你的“护身符”！ 上面清楚写明征收方式（定额？定率？双定？）、核定额度、所得率、执行期限等核心信息，务必妥善保管！有异议可在规定时限内提出。

核定征收不是“免死金牌”，这些坑千万别踩！

坑1：以为核定=不用记账 - 错！即使核定，也要建立简单流水账（记录每日收入、主要支出），保管好发票（特别是进货发票、大额支出发票）,这是证明你业务真实性和应对后续核查的基础。
坑2：忽视开票额度限制 - 定期定额和双定都有核定的开票上限，接了个大单发票开超了？必须当月主动申报补税！ 等系统预警或被查，轻则补税+滞纳金,重则可能被取消核定资格甚至处罚。
坑3：隐瞒不开票收入 - 觉得现金收入、微信支付宝收入不开发票税务局不知道？金税系统会通过你的银行流水、支付平台数据、上下游企业开票信息、甚至同地段同行业税负对比进行监控。所有经营收入（无论开不开票）都要计入申报基础！
坑4：情况变了不调整 - 生意做大了、换地方了、业务转型了，核定基础就变了。
- 定期定额/双定：连续三个月开票额远超或远低于核定额，主动申请调整。
- 定率征收：经营模式、成本结构发生重大变化（如从零售转批发，毛利大降），主动提供依据申请调整所得率。
坑5：混淆税种 - 核定征收主要解决的是增值税（及附加）和个人所得税（经营所得），该交的房产税、土地使用税（如果你有自有房产店面）、印花税等,一分不能少！

真实教训：李老板的烧烤店核定月销售额10万元（双定），夏天旺季时，他连续三个月实际月收入超15万，但只按10万申报，第四个月，税局系统预警，不仅补缴了少交的增值税、个税及巨额滞纳金，还被取消了核定征收资格，后续必须按查账征收（25%税率）且接受严格稽查,得不偿失。

聪明老板的锦囊：核定征收如何用得更好？

税负测算要先行：申请前，根据自己业务量，模拟计算不同征收方式（尤其是定期定额 vs 定率）下的税负，选择长期看更划算、风险更可控的方式。
成本发票是法宝（尤其对定率征收）：进货、原材料、房租、水电、设备维修等合规发票，能有效证明你的成本，降低“应税所得额”，从而少交个税,养成交易即索票的好习惯！
与税收管理员保持良好沟通：他们是执行者也是答疑者，经营困难（如疫情）、对核定有疑问，及时沟通,提供真实信息有助于获得更合理的核定。
关注地方性税收优惠：很多地方对个体户（尤其小规模纳税人）有增值税、个税方面的季度免征额或减征政策（如季度销售额30万以下免征增值税等）。主动问税局！ 确保自己应享尽享。
做好升级准备：生意越做越大是好事，当你的规模、核算能力上去了（比如请了专职会计），或者核定征收反而让你多交税了，适时主动申请转为查账征收可能更有利。