河南个体户必看！核定征收省钱攻略，手把手教你算清税

智小账企业服务 07-20 15

老张在郑州开了家豫菜馆,生意红火，每月流水十几万，月初会计报税，看着账本上密密麻麻的数字，老张直挠头：“这查账征收也太麻烦了！税务局说我可以申请核定征收？这到底是啥？能省心省钱吗？”

核定征收：税务局帮你“定个数” 简单说，核定征收就是税务局根据你的经营情况，直接给你定一个固定的税额或者一个固定的利润率，你以后就按这个“定数”来交税，不用再像查账征收那样，每个月费劲巴拉地整理发票、做账本、算利润。

为啥能核定？常见有这几种情况：

账本不全或不清： 很多个体户刚开始做，请不起专业会计，自己记的流水账税务局不认，或者干脆没账本。
成本费用说不清： 像老张开饭馆，每天买菜买肉，很多是从菜市场小贩那买的，拿不到正规发票，成本到底多少，他自己也说不准。
规模小、收入少： 税务局觉得你生意不大，查账征收耗费精力太多，不如直接核定简单高效。

河南个体户核定征收，有啥“本地特色”？

河南作为人口大省、农业大省，个体户数量庞大，河南税务部门对核定征收的管理既遵循国家大方向，也有本地化考量：

“双定”户是主流： 河南大部分符合核定条件的个体户，采用的是“定期定额”征收，就是税务局给你定好一个季度（或一个月）要交的固定税额，比如郑州某区一个30平米的小便利店，税务局可能直接核定每月交增值税500元，个人所得税300元，加起来每月固定交800元，只要你不超定额（比如突然月收入暴涨好几倍），就按这个数交，省心！
核定应税所得率也在用： 对于一些规模稍大、或者成本费用相对能说清楚一些的行业（比如小型加工厂、有一定规模的批发商），税务局可能会核定一个应税所得率，重点来了：
- 河南有“行业参考线”： 河南省税务局会发布分行业的应税所得率参考区间（虽然具体文件可能内部掌握，但实践中普遍执行）。
  - 餐饮业： 可能在 15%-25% 左右浮动，老张的豫菜馆如果申请核定，税务局会根据他店铺位置、面积、雇佣人数等，在区间内定一个率，比如20%。
  - 批发零售业： 可能在 8%-15% 左右，比如洛阳一个服装批发店主。
  - 居民服务业（理发、修理等）： 可能在 10%-20% 左右，比如开封一个生意不错的汽修店。
  - 交通运输业： 可能在 15%-25% 左右（特别是个体货车司机）。
- “成本说不清”是关键门槛： 能否适用核定应税所得率，核心在于你是否能准确核算成本费用，税务局会判断。
流程相对清晰：
- 主动申请： 一般是你在办理税务登记时，或者经营过程中，觉得符合条件，主动向主管税务机关（通常是所在区的税务局或乡镇税务分局）提出核定申请，别等税务局来找你！
- 填写《申请表》： 如实填写经营项目、面积、人数、预估收入成本等信息。重点： 河南部分地区可能会要求你提交一份书面的《成本费用难以准确核算的情况说明》，把为什么做不好账的原因写清楚。
- 税管员调查（典型环节）： 河南税务的特色之一，税管员（或管理员）很可能实地走访你的经营场所，看看你的店面大小、位置、有几张桌子（餐饮）、有几台机器（加工）、雇了几个人、大概的经营状况，他可能会拍照留存，也会跟你聊聊经营情况。态度要配合，实话实说，别夸大也别过分谦虚。
- 参考“典型调查”和参数： 税管员会把看到的情况，结合你填的表，参考河南本地的行业参数标准（比如上面说的所得率参考、核定定额的参考值），有时还会对比同地段、同规模、同行业的情况（业内叫“典型调查”），提出核定建议。
- 最终核定与下达： 经过内部审核流程，税务局会制作《核定定额通知书》或《核定征收通知书》，明确告诉你核定的方式（定额 or 定率）、核定的金额或所得率、执行期限（一般至少一个纳税年度）、纳税期限等。拿到这个通知，一定要仔细看清楚！

关键！核定征收税怎么算？

定期定额（双定户）的算法 - 最简单！
- 税务局直接告诉你：每月（或每季）交增值税 X 元，个人所得税 Y 元，城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加通常随增值税一起核定一个很小的固定数（或者增值税核定额里可能已包含附加）。
- 老张案例（假设双定）： 税务局核定他每月增值税1200元，个人所得税800元，附加税费合计100元，那他每月总共固定交 1200 + 800 + 100 = 2100元 税，只要他月收入不超过核定额度（比如核定的月收入是10万），哪怕这个月只赚了5万，也交2100；赚了12万（超定额了），就需要补税了。
- 河南优惠注意： 如果核定的月销售额在10万元（季度30万元）以下，增值税及附加通常核定为0！这是国家给小规模纳税人的优惠，河南个体户同样享受。
核定应税所得率的算法 - 四步走
- 第一步：确定收入额。 通常是你开票的收入（包括增值税专用发票和普通发票）+ 税务局认可的不开票收入（这个要如实申报！）。
- 第二步：套用核定的应税所得率。 税务局给你核定的行业利润率是多少，就用这个率，假设老张的豫菜馆被核定应税所得率为20%。
- 第三步：算出“应纳税所得额”。 应纳税所得额 = 收入额 × 核定的应税所得率。
- 第四步：计算个人所得税。
  - 应纳税所得额 × 适用税率 - 速算扣除数。
  - 个体户个税是5级超额累进税率：
    - 全年应纳税所得额 ≤ 3万：税率5%，速算扣除数0
    - 3万 < 全年应纳税所得额 ≤ 9万：税率10%，速算扣除数1500
    - 9万 < 全年应纳税所得额 ≤ 30万：税率20%，速算扣除数10500
    - 30万 < 全年应纳税所得额 ≤ 50万：税率30%，速算扣除数40500
    - 全年应纳税所得额 > 50万：税率35%，速算扣除数65500
- 老张案例（假设定率）： 老张一季度开票+不开票总收入 35万元。
  - 应纳税所得额 = 35万 × 20% = 7万元
  - 查税率表,7万在第二档（>3万 ≤9万）。
  - 个人所得税 = 7万 × 10% - 1500 = 7000 - 1500 = 5500元
- 增值税及附加： 需要单独计算，河南小规模纳税人，季度收入≤30万，免增值税（开普票），老张季度收入35万>30万，需交增值税，按征收率1%算（2025年政策）：35万 × 1% = 3500元，附加税费（城建税7%+教育费附加3%+地方教育附加2%）= 3500 × 12% = 420元，所以他一季度增值税及附加共 3500 + 420 = 3920元。
- 总税负： 个税5500 + 增值税及附加3920 = 9420元。

核定征收，香不香？看清优缺点！

优点：

省心省力！ 不用请会计，不用天天记账、贴发票、做报表，对老张这样不懂财务的老板是天大福音。
成本票压力小。 进货没发票？问题不大（特别是双定户），核定看的是收入或利润率，不太深究你的成本具体花了多少。
税额明确，好规划。 双定户每月/季固定交多少，心里有底；定率户按收入算，也相对清晰。
可能降低实际税负。 如果你实际利润率高于税务局核定的所得率（比如你实际赚30%，但核定为20%），或者实际成本很难取得发票导致查账征收利润虚高，那么核定征收就能实实在在地省税。

缺点与风险：

“定数”不一定对你有利。 如果你的生意实际利润率很低（比如薄利多销），但税务局核定的所得率相对较高，那你的税负反而会比查账征收更重！比如你实际利润率只有10%，核了20%，那你就多交税了。
超定额/收入风险大。 双定户如果某期收入暴增远超定额，必须主动申报补税！否则被查到就是偷税，要罚款交滞纳金，定率户虽然按实申报收入，但如果隐瞒不开票收入，同样是偷税。
政策变动风险。 核定不是一劳永逸，税务局每年都可能重新评估，生意做大了、规范了，或者政策收紧（比如国家强调要提升查账征收比例），就可能被要求改为查账征收。
难以享受某些精准优惠。 一些针对小微企业的所得税优惠（如应纳税所得额300万以下有减免），核定征收户有时享受起来比较困难或复杂。
发展受限。 很多正规的大客户、招投标，要求供应商能提供规范的财务报告和发票，长期核定征收，财务不规范，可能影响你接大单子。

河南老板，想申请核定？这几步要走稳！

自我评估： 我符合条件吗？账是不是真做不好？我的行业在河南通常核定的所得率大概多少？查查资料或问问同行前辈，实际利润率和核定的比，哪个更划算？
备齐材料（关键！）：
- 营业执照副本复印件
- 身份证复印件（负责人）
- 经营场所证明（租赁合同或产权证复印件）
- 《个体工商户定额核定申请表》 （税务局领取或官网下载）
- 《成本费用核算情况说明》 （重点写清楚为什么成本费用无法准确核算，比如大量现金交易、上游供应商无法提供发票、经营模式导致费用难以分割等。这是河南申请的关键材料！）
- 可能需要的其他材料：如雇佣员工情况、主要设备清单、近期收入成本简单记录（如果有）等。提前电话咨询你的主管税务分局最稳妥！
提交申请： 去主管税务分局（所）的办税服务厅提交材料。
配合调查： 税管员来实地看，热情接待，如实介绍情况，带他看经营场所，这是核定合理与否的关键环节。
等待结果： 税务局内部走流程，会下达正式的核定通知书，务必仔细阅读内容，特别是核定期限、核定额度或所得率、申报缴纳方式。
合规经营，关注变化：
- 双定户： 牢记定额，收入超了务必及时补申报补税！按时按量缴税。
- 定率户： 如实申报所有收入（开票+不开票），按时按率计算缴税。
- 保存基础凭证： 虽然不要求做复杂账，但进货单、销售记录、房租水电费等主要单据还是要留着备查。
- 留意政策： 关注河南税务公众号、官网，或者和税管员保持沟通，了解核定政策是否有调整。