个体户必看！1分钟自查你是核定征收还是查账征收

“老板，这个月要交多少税啊？” “我也不清楚啊，财务说交多少就交多少呗...” “那你到底是核定征收还是查账征收啊？” “啊？这还有区别？”

如果你是开小餐馆、做小买卖、搞工作室的个体户老板，上面这段对话是不是特别熟悉？很多个体户老板埋头苦干，却连自己到底被税务局“怎么收税”都搞不清楚，别笑！这直接关系到你每个月是真金白银往外掏多少银子！今天我就手把手教你查清楚，让你交税交得明明白白！

1分钟自查！5种方法快速判断你的征收方式

想知道自己到底是“核定征收”还是“查账征收”？试试这几个方法，总有一个适合你：

1. 翻翻你的“身份证”——《税种核定通知书》

   • 这是最权威的证据！ 当你第一次去税务局报到，或者后期调整过税收政策时，税务局都会给你一份《税种核定通知书》（或者类似名称的文书）。
   • 在哪找？
     • 电子税务局： 登录你所在省份的电子税务局网站或APP（比如浙江的“浙里办”、广东的“粤税通”），找到“我的信息” -> “纳税人信息” -> “税（费）种认定信息”或者“核定信息”，里面会清清楚楚写着你的个人所得税（经营所得）的征收方式！看到“核定征收”、“定期定额”、“核定应税所得率”或者“查账征收”的字样了吗？这就是答案！
     • 纸质文件柜： 回去翻翻你开店/开业时税务局给的那堆文件袋！里面很可能就有这份宝贝通知书，重点找找“征收方式”这一栏。
   • 怎么看懂？ 通知书上会明确写着你的个人所得税（经营所得）是“核定征收”（可能细分为“定期定额”或“核定应税所得率”）还是“查账征收”，找到这个，你就赢了！
2. 

   瞅瞅你报税的“成绩单”——纳税申报表

   • 你每个月或者每个季度总要报税吧？看看你填的是哪张表！
   • 核定征收（定期定额）选手： 通常填的是非常简单的报表，增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》，而且里面的数据（销售额、税额）常常是系统自动带出来的，或者你只需要填个开票金额。最关键的是：你几乎不需要单独报送《个人所得税经营所得纳税申报表》（B表）！ 因为税局已经给你“定好”了。
   • 查账征收选手： 除了报增值税，每个季度结束后的15天内（1月、4月、7月、10月），你必须认认真真地填报《个人所得税经营所得纳税申报表（B表）》，到了次年3月31日前，你还得完成最终的《个人所得税经营所得纳税申报表（C表）》（年度汇算清缴），这些表需要你根据账本上的收入、成本、利润来填写。需要填B表/C表？那基本就是查账征收没跑了！

3. 看看你的“缴费记录”——历史缴税金额

   • 打开你的银行APP或者电子税务局,看看你每个月（或每季度）交的“个人所得税-经营所得”金额。
   • 核定征收（特别是定期定额）的老板： 你会发现这个金额异常稳定！比如每个月固定交200块，或者每个季度固定交600块，雷打不动，哪怕你这个月生意好到爆炸或者差到喝西北风，交的这笔“经营所得”个税基本不变。
   • 查账征收的老板： 这个金额就像坐过山车了！生意好的季度，利润高，交税就多；生意惨淡或者成本巨大的季度，交税就少，甚至可能不用交，金额波动非常大。
   • 提示： 这个方法只能作为辅助判断，最准的还是看通知书或申报表。

4. 直接“摇人”——咨询你的税收管理员

   • 每个个体户都归税务局里一位专管员管,如果你实在搞不清电子税务局，也找不到文件，直接打电话问！
   • 怎么问？
     • 找到你税务局（或税务所）的电话（电子税务局里一般也能查到）。
     • 说明你是哪个个体户（报上你的统一社会信用代码或纳税人识别号、店名、你的名字）。
     • 直接问：“您好，我想请问一下，我这个个体户（XXX店）的个人所得税经营所得，目前是核定征收还是查账征收呀？”
   • 优点： 最直接，能立刻得到权威答案。
   • 缺点： 可能电话不好打，需要点耐心。

5. 电子税务局“挖宝”大法

   • 登录电子税务局,路径再强调一遍：
     • 首页： 找“我要查询”或“我的信息”模块。
     • 核心路径1： “我的信息” -> “纳税人信息” -> “税（费）种认定信息”，在里面找“征收项目”是“个人所得税”（或“经营所得”）的那一行，看“征收方式”列。
     • 核心路径2： “我要办税” -> “税费申报及缴纳” -> “定期定额自行申报”或“核定征收申报”等，如果你能看到这些菜单并且能点进去申报，那你很可能就是核定征收（定期定额），查账征收的申报入口通常是“查账征收（A/B/C表）”之类的。
   • 温馨提示： 不同省份的电子税务局界面略有差异，但关键词“税种认定”、“核定信息”、“征收方式”、“个人所得税经营所得”是通用的，多点点，多看看。

别小看这俩词！搞不懂区别，钱包很受伤

为什么非得搞清自己是核定还是查账？这差别可大了去了！直接关系到你：

• 怎么算税？

  • 核定征收（简单粗暴）：
    • 定期定额： 税务局直接给你定好一个“月销售额”（叫核定经营额），再定好一个“月应纳税额”，核定你每月销售额3万，每月固定交个人所得税（经营所得）300元，你实际开票超了3万？只要不超过税务局规定的幅度（比如30%），还是交300，开票少于3万？也交300，除非你开票远远超过核定额（超过幅度），才需要补报补税。核心：交税基本固定，和实际利润关系不大。
    • 核定应税所得率： 税务局不直接定税额，而是定一个你所在行业的“利润率”（叫应税所得率），比如核定你餐饮业利润率10%，你当月开票10万，税务局就认为你的利润是10万 * 10% = 1万元，然后用这1万元按5%-35%的经营所得税率去算税。核心：税跟着开票额走，不考虑你实际成本花了多少。
  • 查账征收（精打细算）： 你得老老实实记账！记录每一笔收入，每一笔合理的成本费用（买菜钱、房租、水电煤、员工工资、锅碗瓢盆损耗等等）。*税 = (你的总收入 - 你的总成本费用 - 允许扣除的其他项目) 税率（5%-35%），赚得多（利润高），交税多；赚得少（利润低）甚至亏本，交税少或者不交。核心：税跟着你实际赚的利润走。**

• 要建账吗？

  • 核定征收（定期定额）： 税务局一般不强制要求你建立复杂规范的账本（但自己记个流水账还是很有必要的！），省心省力。
  • 核定征收（应税所得率） & 查账征收： 必须！必须！必须！ 按照税务局的要求设置账本（复式账或简易账），保存好所有发票、单据，并依据账本进行申报，需要一定的财务知识或请代账会计。

• 能开多少票？

  • 核定征收（定期定额）： 税务局给你的“核定经营额”通常就是你能安全开票的上限（或略高一点），比如核定你月销售额3万，你一个月开票最好不要超过3万太多（比如不超过3.9万），否则容易被预警，要求补税甚至调整定额。
  • 核定征收（应税所得率） & 查账征收： 开票额理论上没有硬性上限限制（当然不能虚开！），主要看你实际业务需求，只要你能解释清楚业务真实性就行，查账征收下，开票多没关系，只要你成本费用也高，利润不高，税也不会太重。

• 税负高低？

  • 核定征收： 对于成本费用占比很高（比如超过80%）的个体户（比如搞批发的、做工程的），可能税负较重，因为税务局核定的“额”或“率”是基于行业平均水平，不会考虑你个体实际成本有多高，比如你卖10万货，成本9万5，利润只有5千，但核定应税所得率10%，税务局按1万利润征税，你就亏大了！
  • 查账征收： 对于成本费用占比低、利润率高的个体户（比如某些咨询、设计、技术服务），可能税负较轻，因为你能用实实在在的成本发票去抵扣收入，只对最后的纯利润交税，比如你接了个设计项目收费10万，实际成本（主要是你的时间和电脑折旧）可能就1万，利润9万，查账征收下，你就按9万利润交税，但如果你成本确实高，就能省税。

谁适合核定？谁适合查账？对号入座

• 核定征收（尤其是定期定额）可能是你的菜，

  • 你刚起步,规模很小（比如夫妻店、一个人单干）。
  • 月收入不高且相对稳定。
  • 对财务、记账一窍不通，也没钱请会计。
  • 成本费用主要是些零散的、难以取得发票的小额支出（比如小餐馆的菜市场买菜）。
  • 就想图个省心省事,接受一个固定的税负成本。

• 查账征收（或核定应税所得率）可能更合适，

  • 你的生意规模比较大,月收入比较高。
  • 你的成本费用占比很高,并且这些成本费用大部分都能取得正规发票（比如进货有发票、房租有发票、雇人有工资）。
  • 你有能力自己记账,或者愿意花钱请个代账会计。
  • 你想准确地反映经营成果（赚了还是赔了），并且希望根据实际利润来承担税负（利润高多交，利润低少交）。
  • 你需要开票的金额经常超过税务局给你核定的定额。

灵魂拷问！个体户老板最关心的那些事儿

• Q：我现在是核定征收（定期定额），觉得定额太高/太低了，能改吗？

  • A：能！ 找你的税收管理员申请调整定额，你需要提供理由和证据，比如近期的销售记录、合同、房租水电单据等，证明实际经营额与核定额不符，税务局会调查核实后决定是否调整。提示： 申请调低定额通常比申请调高难。

• Q：我查了电子税务局“税种认定”，里面没有“经营所得”的征收方式？

  • A： 别急！可能有两种情况：
    • 你压根还没被认定征收“经营所得”个税： 这种情况很少见，通常是新办户还没走到这一步，或者你只涉及增值税，最好电话问下税局。
    • 信息没展示全/系统问题： 换个查询路径（如前面说的“核定信息”），或者过几天再查，最靠谱的还是打电话问管理员。

• Q：核定征收能变成查账征收吗？或者查账征收能改核定吗？

  • A：原则上可以，但主动权不完全在你手里！
    • 核定改查账： 通常是你自己主动申请，向税务局说明你有能力建账核算，符合查账征收条件，申请变更，税务局审批同意即可。
    • 查账改核定： 这个比较难！ 税务局一旦认定你应该查账（比如你规模达到标准、收入连续超标），通常不会轻易让你改回核定，除非你能证明自己确实不再符合查账征收条件（比如规模缩小很多、无法取得成本发票等），提出充分理由申请，税务局严格审核后可能会批准，别抱太大希望。

• Q：选核定还是查账更好？哪个更省钱？

  • A：没有绝对答案！“省钱”取决于你的实际经营情况！
    • 如果你成本票少、利润率很高，核定征收（特别是定期定额）可能更“省钱”（税负固定且可能低于实际利润算出的税）。
    • 如果你成本票多、利润率很低，查账征收通常更“省钱”（因为税是按扣除成本后的利润交的）。
    • 关键： 结合第二部分的分析，算一算在你特定的生意模式下，哪种方式实际税负更低，同时考虑记账成本（查账需要记账，可能要请会计花钱）和合规风险（核定下开票超限有风险）。

• Q：我怎么知道税务局给我核定的应税所得率是多少？

  • A： 在电子税务局的“税（费）种认定信息”或“核定信息”里，如果征收方式是“核定应税所得率”，旁边一般会明确写出核定的“所得率”是多少（10%”），如果找不到，问管理员最直接。

• Q：征收方式会影响我开发票吗？

  • A： 直接影响你的开票额度！核定征收（定期定额）有明确的额度限制（见上文），查账征收和核定应税所得率，在开票额度上限制相对少（主要看你业务需要和实际开票能力）。 无论哪种方式，都必须业务真实，杜绝虚开！

搞清楚自己是“核定征收”还是“查账征收”，绝对是每个个体户老板的必修课！这真不是财务才该懂的事，它直接捏着你口袋里的钞票，别稀里糊涂地交税，也别因为不懂而多交了冤枉钱，或者少交了引来麻烦。

赶紧放下手机？不！是赶紧拿起手机！现在就打开你所在省份的电子税务局APP或网站，按照上面教的路径去查一查吧！5分钟就能搞明白的事，能让你一整年交税都交得明明白白、心里踏实，如果真遇到搞不定的地方，别害羞，大胆拨打税务局的电话咨询，或者找个靠谱的财税顾问聊聊，对自己的生意负责，从搞懂“怎么交税”开始！