个体工商户申请核定征收，手把手教你轻松搞定，省税又省心！

个体户看过来！手把手教你申请“核定征收”，税交得明白又轻松！**

开个小店、做点小生意，当上个体工商户老板，自己给自己打工，自由是自由了，可一到报税缴税的时候，是不是就有点头大？查账征收？发票、账本、凭证...想想就麻烦！有没有更简单点的办法？当然有！那就是——“核定征收”！

别被这名字吓到，简单说，这就是税务局看你生意规模、行业特点，直接“拍板”给你定一个相对固定的缴税标准，你不用像大公司那样做复杂的账，算起来轻松，心里也更有谱！咱就掰开了揉碎了，好好聊聊个体户怎么申请这个“省心模式”。

啥是核定征收？为啥个体户都爱它？

想象一下，你开了一家包子铺，每天起早贪黑，要是让你把每天卖了多少个肉包、多少个菜包、用了多少面粉、多少肉馅都记得清清楚楚，月底还要算利润，再按利润去交税……是不是想想就崩溃？

核定征收呢,税务局的大哥大姐们会根据：

• 你所在的行业（比如餐饮、零售、修理修配等）；
• 你店铺的位置（市中心旺铺还是社区小店）；
• 大概的经营面积、雇了几个人；
• 平时观察或者行业普遍的情况；
• 以及你自己申报的经营信息……

综合评估一下，直接给你“核定”一个数。 这个数可能是：

1. 每个月固定交多少税（定期定额）： 核定你每月固定交500块税，那你每月就交500，简单到哭！特别适合规模小、收入稳定的小店。
2. 按照你的收入额，给一个固定的征收率来算税（核定应税所得率）： 税务局核定你这个行业的利润率是10%，你这个月收入10万块，那就按10万 * 10% = 1万块作为“利润”（专业点叫“应纳税所得额”），再用这个1万块去乘以对应的税率（个体户经营所得是5%-35%超额累进）算出你要交的税，比查账简单,又比定期定额更能反映实际经营起伏。

为啥大家都想申请核定？优点太实在了：

• 超级省事！ 不用建复杂账本，不用为发票发愁（该给顾客开发票还得开）,省下大把时间精力专心搞经营。
• 心里有底！ 定期定额的，每月固定数；核定应税所得率的，也能大致估算出税负，好做规划,不怕突然冒出个大税单。
• 成本低！ 省了请会计做账的钱（小本生意能省则省啊）。
• 可能更划算！ 尤其对于成本费用不好取得发票或者实际利润率低于核定率的行业,税可能交得更少。

你适合申请核定征收吗？先看看门槛

不是所有个体户都能申请，税务局也得看情况,符合这些条件更容易批：

• 规模不大，账不好做： 没请专业会计，自己也没能力搞一套完整准确的账，比如街边小餐馆、小便利店、理发店、修理铺、小网店（无进货发票或不全的）等。
• 成本费用说不清道不明： 像早餐店，面粉、油、肉菜很多从菜市场零散买的，没发票；或者修理店很多零件是拆机旧件再利用,成本难以准确核算。
• 符合税务局规定的行业： 各地税务局通常会发布适用核定征收的行业指引，常见的有：餐饮服务、食品零售、居民服务（理发、洗浴、摄影等）、部分修理修配、部分文化娱乐、部分交通运输等。注意： 像律师事务所、会计师事务所、设计工作室等专业性很强、主要靠脑力劳动、成本主要是人工的，一般不让核定,得查账。
• 没有重大偷逃税黑历史： 信誉良好是前提。

申请核定征收，一步一步跟我走！

重点来了！怎么把“核定征收”这个省心模式申请到手？流程其实挺清晰：

第一步：掂量掂量自己合不合适

• 对照上面说的条件，想想自己的行业、规模、做账能力。
• 心里有个预期，比如你希望是定期定额（每月固定交多少）还是核定应税所得率（按收入乘以一个比率算）。
• 可以提前电话咨询下你归属的税务局（一般是注册地或经营地的区/县税务局），问问你的行业能不能核、大概流程。

第二步：备齐“敲门砖”——申请材料 材料是申请的关键，务必准备齐全、真实！通常需要：

1. 《个体工商户核定征收申请表》或《定期定额户自行申报（申请变更）纳税定额表》： 这是主表！税务局官网可以下载，或者直接去办税大厅领。填表关键点：
   • “申请理由”写得充分点： 别光写“申请核定征收”，要说明白为什么你需要核定！“本店为小型餐饮店，主要原材料（蔬菜、肉类等）多从农贸市场采购，难以取得合规发票，成本核算困难，不具备建账能力，特申请采用定期定额征收方式。”或者“本店为小型服装零售店，商品来源多样（批发市场、线上等），进货发票难以全部取得，无法准确核算成本，申请核定应税所得率征收。”
   • “经营项目”、“经营面积”、“雇佣人数”等： 如实填写,这些是核定税额的重要依据。
   • “月营业额/年营业额”预估： 这是核心！ 一定要合理预估！别为了少交税故意往低了报，税务局会核查的（比如看你的房租、水电、规模、地段），报太低容易被驳回或者给你核个高价，也别傻乎乎往高了报，结合实际情况，保守一点报个自己心里有底、能承受的数。核定后，税务局通常会根据这个预估数再调整确定最终的核定额。
   • “申请核定方式”： 勾选清楚你要“定期定额”还是“核定应税所得率”。
2. 身份证件： 老板（经营者）的身份证原件及复印件。
3. 营业执照： 正副本原件及复印件。
4. 经营场所证明： 这个非常重要！
   • 如果是自己的房子,提供房产证复印件。
   • 如果是租的，必须提供有效的房屋租赁合同原件及复印件，以及房东的房产证复印件（如果房东是单位，提供其营业执照复印件），有些地方可能还需要房东的身份证复印件，合同要正规,信息清晰。
5. 其他可能需要的材料（看税务局具体要求）：
   • 特殊行业许可证复印件（如食品经营许可证、卫生许可证等）。
   • 最近1-3个月的房租发票、水电费发票复印件（证明你的经营成本）。
   • 如果有雇佣员工，可能需要提供劳动合同或工资表（证明人力成本）。
   • 门面照片（有时需要）。
   • 公章（填表可能需要盖）。

老张开面馆的教训： 老张租了个店面开面馆，合同是和二房东签的，也没想着要原房东的房产证，去申请核定，税务局要租赁合同和产权证明，他提供不了原房东的材料，被打回来，耽误了大半个月，等补齐了才搞定，租房做生意的，签合同前就要想到税务登记和核定这事，把房东的房产证复印件拿到手！

第三步：找对“门”——提交申请

• 去哪儿交？ 到你营业执照注册地（或主要经营地）所属的主管税务机关办税服务大厅。 千万别跑错地方！
• 交给谁？ 找到负责个体户税收管理的窗口（通常是“综合服务”或“申报纳税”窗口）。
• 当面提交： 把准备好的所有材料原件、复印件，整齐地交给工作人员,他们可能会现场核验原件。

第四步：耐心等待“审核通关”

• 材料交上去，你的任务就完成了一大半,接下来就是等税务局审核。
• 审核重点： 税务局会仔细看你提交的材料，特别是经营信息（面积、地段、人数）和你预估的营业额是否匹配，他们可能会：
  • 案头审核： 根据你提供的材料判断。
  • 实地核查： 这是非常常见的！税收管理员可能会到你的经营场所实地查看，看看你的店面大小、位置、装修、客流量、雇了几个人、大概的经营状况，跟你申报的是否相符。一定要如实申报！
  • 行业比对： 参考同地段、同行业、类似规模的个体户的核定情况。
• 审核时间： 一般需要几个工作日到一两周不等，各地效率不同，保持电话畅通,税务局可能会联系你补充材料或核实情况。

第五步：领取“许可证”——核定结果通知书

• 审核通过后，税务局会制作一份《税务事项通知书》（核定征收通知）或者《定期定额核定通知书》。
• 如何领取： 通常会通知你去办税大厅领取，或者现在很多地方开通了电子税务局，会直接推送电子文书到你绑定的账号（所以注册电子税务局很重要！）。
• 很重要！ 上面会清清楚楚写明：
  • 给你核定的征收方式（是定期定额还是核定应税所得率）。
  • 核定的关键数字：
    • 定期定额户：核定的 “月经营额” 和 “月应纳税额” （或者直接告诉你每月固定交多少钱税）。
    • 核定应税所得率户：核定的 “应税所得率” (比如8%、10%)。
  • 核定的有效期（通常是一年，到期需要重新申请或复核）。
  • 纳税申报期限（通常是按月或按季申报缴纳）。
  • 其他注意事项。
  • 千万仔细阅读，保存好这份通知书！ 这就是你未来一段时间缴税的依据。

第六步：按“规矩”缴税 拿到核定结果,就意味着你正式进入核定征收模式了！

• 定期定额户： 最简单！按通知书上写的固定税额，在规定的申报期内（比如每月15号前），通过电子税务局、银行扣税、或者去大厅刷卡/交现金，把这个固定税额缴上就行，通常不需要再单独填复杂的申报表（但有些地方可能要求定期报送简表）。
• 核定应税所得率户：
  1. 要按期（通常是按月或按季）记录好自己的销售收入（开票+不开票的收入都要算）。
  2. 在规定的申报期内（一般是季度结束后15日内）,登录电子税务局或去大厅。
  3. 填写《个人所得税经营所得纳税申报表（B表）》。
  4. 在申报表里填上你的“收入总额”。
  5. 系统（或你自己）会根据税务局核定的“应税所得率”，自动计算出 “应纳税所得额” （收入总额 * 应税所得率）。
  6. 再根据“应纳税所得额”，对照 5%-35%的超额累进税率表，计算出你应该交的 “应纳税额”。
  7. 申报、缴税！
• 关键提醒： 即使核定了，如果你有开票需求，该领用发票还得按规定领用、开具、保管。 核定征收不等于不用管发票！

申请成功就万事大吉了？这些坑千万别踩！

核定征收是省心，但也不是完全放飞自我,这些红线碰不得：

1. 营业额“爆表”了怎么办？ 这是最常见的问题！
   • 定期定额户： 税务局给你核的是“月经营额”。如果你某一月/季的实际经营额超过了核定额的20% (或30%，具体看当地规定) 甚至更多，或者连续几个月都超过，你必须！必须！必须！主动向税务局申报！ 税务局会让你补缴这部分的税款（通常是按查账征收方式或核定应税所得率方式计算补税）。千万别隐瞒！ 隐瞒不报就是偷税，后果很严重（罚款+滞纳金，甚至影响信用）。 定期定额不是“包税”,超过太多是要补的！
   • 核定应税所得率户： 你按实际收入申报，收入多自然税多，收入少税少，所以不存在“超定额”补税的问题，但前提是你如实申报了所有收入！
2. 成本费用突然大增怎么办？ 比如你的店铺遭遇了水灾、火灾，损失惨重，或者核定应税所得率户，遇到特殊情况（如大额赔偿、意外支出），导致实际利润远低于核定率算出的利润，这时，可以准备好相关证明材料（损失清单、照片、维修合同发票等），向税务局申请“停业”或“调低定额/应税所得率”，税务局核实后,可能会给你调整。
3. “发票”问题依然是重点！ 核定征收主要是简化了你的成本核算要求，但发票管理法规依然要遵守！
   • 你对外给客户开发票，必须按规定开，不能不开、少开、虚开。
   • 你购进货物、服务，也应该尽量取得发票，虽然核定征收下税务局不强制要求你用这些发票抵成本（因为成本是核定的），但：
     • 取得发票是证明你业务真实性的重要依据。
     • 万一哪天税务局核查，或者你需要证明自己没超定额,这些发票都是证据。
     • 对于核定应税所得率户，如果你能证明实际利润率远低于核定率,充足的购进发票就是申请调低应税所得率的有力武器。
4. “核定”不是永久牌！ 通常核定有效期是一年，到期前，税务局可能会通知你重新提交申请资料进行复核（流程跟初次申请差不多），如果到期没接到通知，最好主动问一下税务局是否需要续期。千万别以为核定一次就管一辈子！
5. 经营情况变了要主动说！ 如果你店铺搬家了（经营地址变更）、经营规模明显扩大（比如多开了两家分店）、主要经营范围变了，这些都会影响原来的核定基础。记得及时去税务局办理变更登记，并说明情况，重新核定税额或征收方式。 别等税务局查上门。
6. “双定户”的申报期限： 定期定额户（双定户）虽然每月交固定税，但很多地方规定，在季度结束后的规定时间内（比如15日内），需要通过电子税务局或大厅进行一个简单的“批量申报”（可能只需要确认信息），完成申报流程，别以为只交钱不申报就完事了,程序要走对。

申请没通过？别灰心，找原因！

申请被驳回也别着急上火,冷静下来：

1. 问清楚原因： 税务局一般会告知为什么不批，是材料不全？行业不符？场地证明有问题？还是预估营业额太离谱？
2. 对症下药：
   • 材料问题： 赶紧补齐、补正材料。
   • 行业不符： 如果确实属于不允许核定的行业（比如你是搞设计的），那就只能认了，老老实实学记账或者请个兼职会计做账,采用查账征收。
   • 场地问题： 租赁手续不全的，找房东补齐,自有房产提供证明。
   • 营业额预估问题： 如果被认为申报过低，提供合理解释或适当调高预估（并提供一些支撑材料，如房租合同、近期进货单等）,重新申请。
3. 提升自己： 如果是因为不具备建账能力被拒，但你又属于可核定行业，可以考虑参加一些税务部门组织的免费培训，学习基础的建账知识（哪怕是为了能更准确地预估营业额申请核定），或者购买简单的记账软件，向税务局展示你愿意规范管理的态度,可能有助于下次申请。

核定征收下的税收优惠，能省则省！

即使核定征收了，国家给个体户的税收优惠，符合条件一样能享受！最常见的是：

• 增值税优惠： 个体户通常是小规模纳税人，2025年）政策：月销售额不超过10万元（季度不超过30万元），免征增值税！ 这个优惠力度非常大！核定征收户只要实际月销售额没超10万（季30万），开普通发票的部分，增值税就是0！（注意：开增值税专用发票不免税），超过这个额度，按1%征收率交增值税（现行政策），这个销售额，定期定额户看核定额是否超过；核定应税所得率户