小规模核定征收企业所得税，省心省钱秘籍，算税原来这么简单！

小规模企业福音！搞懂“核定征收”企业所得税，省钱省事真轻松！**

老张开了家小文具店,李姐经营着社区小餐馆，王工刚成立了个小小设计工作室... 这些就是我们常说的小规模纳税人企业主，他们最常跟我念叨的烦恼是什么？“账太难做！税太复杂！请不起专业会计怎么办？” 别急，今天要聊的这个“小规模核定征收企业所得税”，可能就是为你量身定做的省心省钱大招！

“核定征收”是啥？税务局给你“拍个板”！

想象一下查账征收：你得把一年365天的每一笔收入、每一分开支都记得清清楚楚，发票一张不能少，成本费用算得明明白白，最后才能算出利润，再按利润的25%（基本税率）交企业所得税，这对很多业务简单、规模小、账务能力有限的企业来说，简直是“不可能完成的任务”。

核定征收，就是税务局体谅小企业的难处，换了一种更“接地气”的算法：

不看你的账本利润了！ 不用你提供完整精确的成本费用凭证。
看你的收入（或成本）！ 税务局主要依据你的开票收入（或经营成本）来推算。
给你定个“利润率”或者直接定个“税负率”！ 这就是“核”的核心，税务局会根据你所属的行业、经营规模、地段等综合情况，预先设定一个比例：
- 核定应税所得率。 核定你所在行业的利润率是10%，如果你一年开票收入是100万，税务局就认为你的利润是 100万 * 10% = 10万，然后对这10万利润，按小微企业优惠税率（后面讲）计算所得税。
- 核定应纳所得税额。 更直接！税务局经过调查评估，直接核定你一年应该交多少企业所得税，直接告诉你一年交5000块，这个方式相对少见一些，通常用于规模特别小、情况特殊或难以准确核定所得率的纳税人。
算税变简单！ 你只需要关注自己的收入额（或成本额），套用税务局核定的比例或税额就行了，大大简化了计算和申报过程。

小规模核定征收企业所得税，省心省钱秘籍，算税原来这么简单！小规模核定征收企业所得税第1张

一句话大白话总结核定征收：税务局不跟你细算成本利润了，直接根据你的“流水”（收入）或者“花销”（成本），乘以一个它定好的“系数”（所得率），或者直接告诉你一个固定“数”（税额），这就是你要交的企业所得税！省去了做复杂账的麻烦。

谁能用上这个“省心大招”？

核定征收虽好,但不是所有小规模企业都能申请，税务局主要考虑以下几类：

账本“理不清”型：
- 依法可以不设账簿的： 规模实在太小，按法规允许不建账。
- 应该设账但“没能力”设的： 想建账，但确实没专业能力，搞不定。
- 账本设了但“一团乱麻”的： 虽然有账，但成本资料、收入凭证、费用单据残缺不全，漏洞百出，税务局一看就头大，根本没法查。
- 账本设了也看似完整，但成本或费用明显“瞎编”的： 比如为了少交税，虚增了一大堆成本费用，被税务局一眼识破。
发生了纳税义务，但像个“闷葫芦”不吭声的： 该申报不申报，经税务局责令申报还是拖着不报。
申报了，但申报内容明显不合理，又提不出合理解释或拒绝提供资料的。
- 关键点： 税务局是依职权核定，不是企业想选就能选，通常是在企业设立税务登记时，或者在后续管理中被认定符合上述条件之一，税务局才会通知企业采用核定征收方式，企业如果觉得自己符合条件，也可以主动向税务局提出核定申请。

核定征收到底有多“省”？优惠照样享！

很多老板担心：核定征收是不是就没优惠了？错！国家给小微企业的普惠性税收红包，核定征收企业一样能领！

核心优惠（2025年1月1日 - 2027年12月31日）：

“应纳税所得额”打折： 对小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按25% 计入应纳税所得额，注意，这个“应纳税所得额”在核定征收下，就是你按核定应税所得率计算出来的那个“利润额”。
低税率： 按20% 的税率缴纳企业所得税。

优惠计算公式（针对采用核定应税所得率方式）：

应纳企业所得税额 = 应税收入总额 × 核定的应税所得率 × 25% × 20%

超级简化版：应纳企业所得税额 = 应税收入总额 × 核定的应税所得率 × 5%

*(因为 25% 20% = 5%)**

举个栗子 🌰： 老张的文具店被税务局核定为“零售业”，应税所得率是7%，2025年他的开票总收入是80万元（假设均为应税收入）。

第一步：计算“应纳税所得额”（即视为利润） 80万（收入） × 7%（核定所得率）= 5.6万
第二步：享受小微优惠计算税额 5.6万（应纳税所得额） × 25%（所得额打折） × 20%（税率） = 5.6万 × 5% = 2800元 (或者直接用简化公式：80万 × 7% × 5% = 2800元)

看明白没？老张一年80万收入，最后企业所得税只交了2800块！ 这要是查账征收，他得把进货成本、房租水电、人工等所有开支凭证都备齐，算出利润后再交税，对一个小店来说，工作量巨大，还可能因为凭证不全导致税交得更多，核定征收让他省心又省钱！

实务操作指南：怎么申请？怎么申报？

如何“被核定”？
- 新办企业： 在办理税务登记时，税务人员会根据你提供的初步信息（经营范围、预计规模、人员情况等）进行判断，如果你符合核定条件，或者你主动提出申请并提供理由（如确实无建账能力），税务局可能会在初期就给你鉴定为核定征收（通常是核定应税所得率）。
- 存量企业： 如果税务局在日常管理、纳税评估或检查中发现你符合核定条件（如账册混乱、无法查账），会下发《税务事项通知书》，告知你将被调整为核定征收，并会明确核定的方式（所得率还是税额）和具体比例或金额，企业也可以在经营过程中，如果发现自己确实难以准确核算，主动向主管税务机关提交《企业所得税核定征收鉴定表》申请核定。
核定后怎么“报税”？
- 按期申报： 核定征收企业也需要按季度预缴企业所得税（通常是季度终了后15日内），并在年度终了后5个月内进行年度汇算清缴。
- 申报表不同： 核定征收企业填报的是 《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴和年度纳税申报表（B类）》 ，这张表是专门为核定征收企业设计的，核心就是填你的“收入总额”或“成本费用总额” （根据税务局核定你的依据），然后系统会自动带入核定的应税所得率（或直接是核定税额），计算出当期或全年应缴税款，操作比A类表（查账征收用）简单得多。
- 关键： 务必确保填写的收入额（或成本额）真实准确！这是核定征收下你的纳税基础，隐瞒收入是偷税，后果严重！

用好“省心大招”，这些坑千万别踩！

核定征收省事,但也不是“免死金牌”，这些风险点必须牢记：

收入是“生命线”，务必如实申报！ 这是核定征收下税务局最关注的点，所有开票收入、不开票收入（比如小店收的现金），都必须如实计入“收入总额”。藏匿收入等于直接偷税！ 税务局有金税系统、有发票数据、有第三方信息（比如银行流水、支付平台数据），很容易比对出来，处罚非常严厉！
“核定额”不是万年不变！ 税务局核定的应税所得率或税额，不是一劳永逸，当你的经营情况发生重大变化（比如业务模式转型、规模显著扩大或缩小），或者原核定明显不再合理（比如你所在行业整体利润率因政策或市场发生巨变），税务局有权重新进行调查核定，企业如果觉得核定的比例过高或过低，有充分理由也可以申请调整。
“小规模”有收入红线！开票太多可能“毕业”！
- 增值税小规模纳税人身份： 连续12个月（或4个季度）应税销售额超过500万元（2025年政策），会被强制升为一般纳税人，虽然企业所得税核定征收与增值税纳税人身份没有直接、必然的绑定关系（理论上一般纳税人如果符合条件也可能被核定企业所得税），但在实践中：
  - 收入规模持续过大（远超小规模标准），税务局很可能会重新审视你是否还符合“难以准确核算”的核定条件。
  - 收入做大了,管理相对规范了，税务局可能更倾向于要求你健全账簿，改为查账征收。
- 企业所得税小微优惠有门槛： 年应纳税所得额超过300万就享受不了优惠了，在核定征收下，如果你的收入额巨大，乘以应税所得率后算出的“应纳税所得额”超过300万，那么超过部分就不能享受减按25%和20%的优惠了，需要按25%全额征税，虽然核定本身还在，但税负会跳升。务必关注自己的收入规模和核定的所得率，预估“应纳税所得额”是否逼近300万红线！
成本费用凭证不全？关键时刻可能吃亏！ 虽然核定征收主要看收入，但如果你发生了大额的、与经营直接相关的资产损失（比如火灾烧毁存货、设备报废），或者想申请一些特定的税收优惠（如购置环保、节能、安全生产设备抵税），通常还是需要提供相关合法有效的凭证去税务局备案或申请，平时完全不保存任何单据，遇到这种情况就抓瞎了，建议基本的、大额的重要凭证（大额采购合同、发票，固定资产发票等）还是妥善保管。