个体户核定征收怎么交税?一文说透,开店摆摊的老板必看!

个体户核定征收怎么交税?老王开包子铺的亲身经历告诉你!**

老张在小区门口开了家五金店,老王在街角支了个包子铺,李姐在夜市卖衣服... 这些就是我们最常见的个体工商户了,开店容易,但一说到“交税”,很多老板就有点懵圈了,特别是听到“核定征收”这个词,更是云里雾里,别急,今天咱们就掰开了揉碎了,用最接地气的大白话,把“个体户核定征收怎么交税”这事儿给你讲得明明白白!老王开包子铺的经历,就是最好的例子。

啥是核定征收?税务局为啥给我“定”税?

简单说,核定征收,就是税务局觉得你账算不清楚,或者懒得算(或者规模太小实在没必要算那么细),直接根据你干的行当、铺子大小、地段好坏、大概能挣多少钱这些因素,给你“拍个板”,定个固定的税钱或者定个比例让你交。 它跟另一种“查账征收”(就是你得自己建账、算利润,按实际利润交税)是两码事。

为啥税务局要给你核定?通常就这几种情况:

  1. 账本不全或太乱: 像老王卖包子,每天现金进进出出,小本买卖,哪有精力天天记明细账?收入多少、成本多少,自己也说不清道不明,税务局一看,这账没法查,得,核定吧!
  2. 规模小、收入少: 老张的五金店,就他一个人忙活,一个月也就万把块钱流水,税务局觉得你这点生意,按查账征收太折腾,效率低,核定更省事。
  3. 依法可以不建账: 国家有规定,规模很小的个体户(比如月销售额很低),法律上允许你不建复式账,那自然就只能核定了。
  4. 该建账但没建: 有些个体户规模其实不小了,该建账,但就是拖着不建或者建得乱七八糟,税务局可不会惯着,直接给你核定,而且核定时可能还不会手软哦!
个体户核定征收怎么交税?一文说透,开店摆摊的老板必看! 个体户核定征收怎么交税的 第1张

老王的情况: 老王包子铺刚开张,就他和老伴俩人,每天凌晨3点起来和面、调馅、包包子、蒸包子,忙得脚不沾地,收钱全靠一个旧铁盒,成本就是面粉、肉馅、煤气钱,具体每天赚多少?老王挠挠头:“嘿,大概… 刨去本钱,一个月能落个万儿八千的吧?” 税务局来看了,得,典型的需要核定征收。

税务局怎么给我“核”?三种常见姿势

税务局核定的方法主要有三种,老王包子铺的例子贯穿其中:

定期定额(双定户) - 最常见,老王的归宿

  • 啥意思? 税务局直接给你定死:每个月固定交多少钱的税(定额),或者给你定个每月销售额上限(定额),再按这个销售额算税(定期),两者常结合,所以叫“双定户”。
  • 咋定的? 专管员会实地考察你的店:地段旺不旺?铺面多大?雇了几个人?卖啥东西?同类店铺大概啥水平?结合行业参数、你的自报,综合评估,老王在居民区门口,早上人流量大,铺面15平,就俩人,卖早餐,税务局参考同类包子铺,可能给他核定:每月销售额3万元(定额),核定征收率1%(定期),注意,这个销售额是税务局核定的,不是你实际卖了多少。
  • 交啥税?咋算?
    • 增值税及附加: 老王是小规模纳税人(绝大多数个体户都是),2025年-2027年底)有优惠政策:月销售额不超过10万元(季度不超过30万元),免征增值税! 老王核定的月销售额是3万,远低于10万,所以增值税及附加税(城建税、教育费附加等)全免! 一分不用交!这是巨大红利!(如果核定额超过10万,就得按1%或3%交增值税及附加了)。
    • 个人所得税(经营所得): 这才是核定征收个体户的核心税种!税务局会用核定的销售额乘以一个核定应税所得率(不同行业不同),算出你的“应纳税所得额”(相当于利润),再按5%-35%的超额累进税率表计算个税,公式简化:个税 = (核定销售额 × 核定应税所得率) × 税率 - 速算扣除数
    • 老王算个税: 假设当地餐饮业核定应税所得率是10%,老王核定月销售额3万。
      • 月应纳税所得额 = 30,000 * 10% = 3,000元
      • 年应纳税所得额 = 3,000 * 12 = 36,000元
      • 查个人所得税经营所得税率表:
        • 不超过30,000元部分:税率5%,速算扣除数0
        • 30,000 - 90,000元部分:税率10%,速算扣除数1,500
      • 老王年应纳税所得额36,000元:
        • 30,000元部分:30,000 * 5% = 1,500元
        • 超过的6,000元部分:6,000 * 10% = 600元
        • 合计年个税 = 1,500 + 600 = 2,100元
        • 平均每月个税 = 2,100 / 12 = 175元
      • *或者用速算:36,000 10% - 1,500 = 3,600 - 1,500 = 2,100元(年)**
  • 交税姿势: 通常税务局会给你一张《核定定额通知书》(非常重要!),上面写清楚了核定期(一般是1年)、核定的销售额(定额)、核定的税种和金额(定期),税务局会每月或每季度自动从你绑定的银行账户里扣税(通常是增值税+个税一起扣),或者在电子税务局生成待缴款信息,你自己手动缴纳,老王每个月,银行账户会被自动扣掉175元的个人所得税(增值税免了),省心!

核定应税所得率

  • 啥意思? 税务局不直接定你的销售额,而是根据你的行业特点,给你定一个“利润率”(应税所得率),你需要自己申报实际的销售收入(或开票金额),应纳税所得额 = 实际收入 × 核定应税所得率,再按5%-35%的税率交个税。
  • 啥时候用? 适用于你能比较准确核算收入,但成本费用实在搞不清的个体户,比如李姐在夜市卖衣服,她知道自己每月大概卖多少钱(收入),但衣服进货价、摊位费、运费等成本太杂,算不清。
  • 李姐算税: 假设服装零售核定应税所得率是8%,李姐某月申报实际收入5万元。
    • 月应纳税所得额 = 50,000 * 8% = 4,000元
    • 年应纳税所得额 = 4,000 * 12 = 48,000元
    • 个税计算:48,000 * 10% - 1,500 = 4,800 - 1,500 = 3,300元(年),平均每月275元。
  • 交税姿势: 需要按月或按季在电子税务局申报实际收入,系统会自动按核定所得率计算个税,生成缴款单,你再去缴费(或者签了三方协议自动扣)。

核定征收率

  • 啥意思? 这是最简单粗暴的一种!税务局直接给你定一个综合征收率(比如0.8%,1.5%,具体看地方和行业),你直接用实际收入 × 核定征收率,算出来的数,就是你该交的所有税(通常包含了增值税、附加税、个税等)的总和!一步到位。
  • 啥时候用? 在一些管理比较成熟的地区,对特定小规模行业(比如建材市场、集贸市场内的小摊位)常用,非常非常省事!
  • 例子: 假设老张的五金店被核定征收率1%,他某月实际收入4万元。
    • *应缴税款总额 = 40,000 1% = 400元。** 这400元里就包含了增值税、附加税、个税所有,搞定!
  • 交税姿势: 同核定应税所得率,申报实际收入,按征收率计算缴税。

核定征收个体户怎么申报交税?手把手教你!

知道了核定的方式和怎么算,那具体怎么操作呢?现在都电子化了,很方便,但步骤要清楚:

  1. 第一步:拿到“圣旨” - 《核定定额通知书》或《核定通知书》

    • 这是税务局对你进行核定的正式法律文书!上面清清楚楚写着:
      • 你的名称、税号
      • 核定期限(通常1年,到期可能重新核定)
      • 核定的项目(是定期定额?应税所得率?还是征收率?)
      • 关键数值!(核定的月销售额?核定的应税所得率?核定的征收率?)
      • 核定的税种及税率/税额
      • 申报缴纳期限(一般是按月还是按季?每月/季几号前?)
    • 老王、李姐、老张都必须把这个通知书保管好!这是你交税的依据!
  2. 第二步:开通电子税务局 & 签订三方协议

    • 带上营业执照、身份证、银行开户许可证(或卡号)去税务局大厅,或者直接在网上申请开通电子税务局账号,这是以后办税的主战场!
    • 在税务局大厅签订三方协议(你、税务局、你的银行),签了这个,以后税款就能自动从你银行卡里扣,不用每次都跑银行。
  3. 第三步:按期申报缴纳

    • 定期定额户(老王型):
      • 最省心!只要核定的月销售额不超过增值税起征点(目前月10万/季30万),并且实际开票金额也没超过核定额度
        • 增值税及附加: 全免!0申报!
        • 个人所得税: 税务局系统会根据核定信息,每月或每季度自动生成应缴纳的个税,并通过三方协议自动从你银行卡扣款(比如老王每月175元),你通常不需要手动申报(部分地区可能要求按年做个汇总申报,很简答)。
      • 关键点:开票金额不能超! 如果老王生意特别好,一个月发票开出去35,000元,超过了他核定的30,000元额度,那他就不能享受“双定”的便利了!必须:
        • 在申报期内(一般是次月15号前),主动去电子税务局申报增值税(超过10万部分要交1%或3%的增值税及附加)。
        • 个人所得税也需要按实际开票额(或自报收入),可能按核定应税所得率方法重新计算补缴(税管员会指导),核定户一定要控制好开票量!
    • 核定应税所得率(李姐型) / 核定征收率(老张型):
      • 需要按月或者按季(看税务局给你定的期限)主动申报
      • 登录电子税务局
        • 找到“我要办税” -> “税费申报及缴纳” -> “定期定额户申报”或“增值税及附加税申报(小规模纳税人适用)” + “个人所得税经营所得申报(B表)”(具体名称可能略有差异)。
        • 如实填写你当期的实际销售收入(或开票金额)! 这是核心!李姐填5万,老张填4万。
        • 系统会根据你的核定信息(应税所得率或征收率),自动计算出你需要缴纳的税款(李姐的个税,老张的“打包税”)。
        • 确认无误后,点击申报。
        • 申报成功后,系统会生成电子缴款书,如果签了三方协议,选择“三方协议缴款”,钱就自动扣走了;没签的,可以打印缴款书去银行交。

核定征收个体户的超级注意事项!别踩坑!

  1. “核定”不是“免税”! 这是最大的误解!核定只是计算税款的方法,该交的钱一分不少!老王175元/月的个税,雷打不动得交。
  2. 《核定通知书》是命根子! 务必保管好!上面信息有疑问(比如觉得核定额太高),要在规定时间内找税管员沟通申请调整,过期就很难改了。
  3. 开票金额是高压线!(尤其对双定户) 税务局核定额度,你就得悠着点开发票,开超了,轻则补税,麻烦;重则可能被认定偷税,甚至取消你的核定资格,让你以后都得查账征收,那更头疼!老王包子铺如果接了个公司订早餐的大单,一个月要开5万发票,他最好提前去税务局申请调整定额,或者按临时开票处理补税。
  4. 实际收入远超核定?主动报告! 如果你生意爆好,实际收入远高于税务局给你核定的销售额(比如老王包子铺实际月入8万,核定才3万),即使开票没超,也强烈建议主动去税务局报告,申请调整核定,隐瞒不报有风险,税务局通过大数据(比如你的POS机流水、支付宝微信流水、甚至水电费)是能发现的!被查出来就不是补税那么简单了。
  5. 优惠政策要用足! 小规模纳税人月销售10万(季30万)以下免增值税,这个红利核定户也能享受!前提是你的实际销售额没超(双定户还要结合开票额看),个税也有起征点、扣除项(比如老王给自己和老伴发点“工资”作为成本扣除?这个要咨询税管员,核定户操作空间小,但也要了解)。
  6. 核定期限要留意! 核定一般一年一核,快到期时(比如11月、12月),留意税务局通知,可能需要重新提交资料核定下一年的税额。
  7. 申报期限别错过! 无论是自动扣税的双定户,还是需要手动申报的核定户,都要清楚自己的申报缴纳截止日期(通常是次月15号前,遇节假日顺延),逾期有滞纳金,还可能影响信用!
  8. 保存好经营凭证! 虽然核定征收对建账要求低,但进货单、费用发票(租金、水电、运费等)、销售记录(收据、流水)这些最基本的凭证还是要保留好,万一税务局核查,或者你需要申请调整定额,这些都是证明。

总结一下老王、李姐、老张的缴税日常:

  • 老王(双定户): 每月盯着银行账户,确认175元个税被自动扣走,开发票小心翼翼,绝不超过3万额度,偶尔开超了,赶紧跑电子税务局补报增值税和个税,年底看看《核定通知书》是不是快到期了。
  • 李姐(核定应税所得率): 每月或每季度结束,登录电子税务局,把当月卖衣服的收入(比如5万)填进去,系统算出275元个税,点几下鼠标确认缴费,凭证码放好。
  • 老张(核定征收率): 登录电子税务局,填上月五金收入(比如4万),系统直接显示交400元“打包税”,缴费搞定,简单到飞起。

写在最后:

个体户核定征收是国家为了扶持小微、方便征管设计的好政策,核心就是“简便”二字,作为老板,咱们要做到的是:

  1. 搞清自己属于哪种核定方式(拿到通知书就明白了)。
  2. 记住关键数字(核定额度、所得率、征收率)。
  3. 严格遵守申报缴纳期限(自动扣的留意账户余额,手动报的设好提醒)。
  4. 守住开票红线,生意太好主动报告(诚信经营,心安理得)。
  5. 用好免税额度(10万/月增值税免征是实打实的福利)。

交税是义务,但也别给自己太大压力,核定征收的设计,本身就是考虑了咱们小本经营的不易,把生意做好,该交的税按时足额交清,心里踏实,生意才能做得长久、做得红火!老王包子铺的蒸汽,李姐摊位的灯光,老张五金店的叮

个体户核定征收怎么交税?一文说透,开店摆摊的老板必看! 个体户核定征收怎么交税的 第2张
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